提升高校橫向科研預算執(zhí)行度的有效途徑探析

尚君鳳

高等院校橫向科研項目經費預算管理這一領域的監(jiān)管多有缺失，導致項目預算執(zhí)行度較低。積極探索加強橫向科研經費預算管理的有效途徑，充分認識橫向科研經費預算的重要性，深入了解橫向科研項目特點，規(guī)范橫向科研項目各項預算管理制度，構建科學、系統的預算管理體系，指導和幫助科研人員做好預算編制，建立預算考評制度，獎優(yōu)懲劣，是提升科研經費預算執(zhí)行度必不可少的措施。

科學研究是高等學校的主要任務之一。高校中的科研項目大致可以分為縱向科研項目和橫向科研項目兩類。縱向科研項目就是政府計劃項目，有著明確的研究計劃、研究分類、研究周期和一系列配套的政策與要求。橫向項目則是除縱向科研項目之外所有的研究項目，主要是高校與企事業(yè)單位合作研究項目。

近年來，越來越多的企事業(yè)單位在研發(fā)能力不足的情況下把目光轉向高校，尋求高新技術支持，推動企業(yè)科技進步。從而導致高校的橫向項目經費數量迅猛增加，由此而引發(fā)出種種預算管理問題。

本文欲在探討高校橫向科研預算管理中存在的問題的基礎上，分析影響預算執(zhí)行度的主要因素，探索提高高校橫向科研預算執(zhí)行度的有效途徑，讓橫向科研經費預算最大限度滿足科研需求，進一步激發(fā)科研人員積極性，與此同時不斷提高科研預算管理水平。

一、橫向科研項目預算管理中存在的主要問題

橫向項目來源于企事業(yè)單位一線，其研究內容五花八門。有以創(chuàng)新技術為主的新產品、新工藝研發(fā)，也有以高校掌握的現有技術知識為主進行的技術轉讓、技術咨詢、技術培訓等專項技術服務。如此之多的不同種類橫向科研項目，目前并沒有相應的預算管理規(guī)章制度，其合同也是雙方協議簽訂，這就給預算管理帶來了極大的困難。

我校在國家政策指導下，明確了橫向科研項目簽訂合同時必須采用國家統一的“四技合同”模板，合同價款到賬后必須由課題組編制項目預算表，科研管理部門審核勞務費，管理費等項開支是否超標，然后由財務處進行項目支出是否超預算的監(jiān)管。與許多普通高校的規(guī)定相同的是：不允許給校內人員發(fā)勞務費，對于項目結余經費，則無明確規(guī)定，原則上由項目組繼續(xù)進行后續(xù)研究開發(fā)。由此引發(fā)的主要問題有：1.項目經費結余數額較大;2.大多數橫向項目具有短平快的特點，課題組成員經常加班得不到補償，積極性受到打擊;3.課題組預算編制不合理，有些支出超預算科目，而有些預算科目額度較多，按照財務報銷有關規(guī)定需辦理相關手續(xù)，引發(fā)了科研人員與財務人員之間的矛盾，甚至影響了預算執(zhí)行度。

高校科研預算執(zhí)行情況不理想是普遍現象。審計署2006 年對18 所部屬高校2003 年的審計顯示，至2003 年末，13 所高校有1.73 萬個已結題科研課題未按規(guī)定結賬，結存資金3.69 億元。通過調查后認為，經費預算過多的高校占33%;不能報勞務費的高校占38%;而精打細算節(jié)約的高校占29%，因此不能完全持批評態(tài)度。從這份調查報告可以看出，預算編制不合理造成科研項目執(zhí)行度下降的占三分之一，規(guī)章制度不合理造成的項目執(zhí)行度下降占70%。因而項目預算的編制和建立健全橫向科研項目管理的相關規(guī)章制度是主要因素。

預算管理應具有規(guī)劃、控制、協調、激勵等一系列功能，包括了預算編制、預算審核、預算執(zhí)行、預算控制、預算監(jiān)督、預算考評等過程。目前高校橫向科研中存在的問題表明，橫向科研項目的預算管理不具備上述功能，課題組老師編制項目預算，由于不熟悉預算基本知識，缺乏對科技政策和財經政策的全面掌控能力，其預算的編制必然存在不合理的現象，如何解決這一問題值得深入探討。

預算管理中的協調和激勵功能，需要相關科技政策和財經政策的支持。目前大多數高校忽略了橫向科研項目的特點，采取“一刀切”的方式，套用國家對計劃項目和行政事業(yè)經費項目的執(zhí)行規(guī)定。這些與橫向科研研究特點不吻合的規(guī)定，影響了科研人員的科研熱情，也阻礙了高?？蒲谐晒D化的進程，需要深入研究，建立預算考評制度刻不容緩。

二、提高橫向科研預算執(zhí)行度有效途徑探析

如何對橫向項目進行有效管理，為高校教師服務，使他們能夠心情愉悅地以更高熱情投入科研，獲取更多的科研經費，與此同時提高橫向項目的預算執(zhí)行度，發(fā)揮其效用最大值，這是一個值得深入探討的問題。下面，我們從科研管理、財務管理、為教師服務幾個方面提出一些初步的思考。

（一）熟悉橫向科研合同特點，為教師正確簽訂不同類別的科研合同提供參考。

“四技”合同是橫向科研規(guī)范的合同模本，不同類別的合同所需要消耗的直接材料、直接人工、設備及專業(yè)圖書資料等科研成本的比例是不同的。這一點，對于大多數高校老師來說是常感困惑，而科研管理部門則應幫助科研人員正確識別項目類別，簽訂與項目內容準確對應的合同，這是做好預算的前提條件。

（二）依據合同特點，修訂不同類別合同預算表格，增設科目編寫說明，協助老師做好橫向科研項目預算。

不同類別的合同，其經費支出特點不同。這點在以往的橫向科研經費管理中很少得到重視，一張預算表對應所有合同的事例幾乎在所有高校都存在。如何依據合同特點進行預算科目設置或者進行預算科目比例設置，這是一個比較復雜的問題。

首先是技術服務合同，依據合同特點可知，合同內容應包括講學、人員培訓、專用設備維保服務等，可歸屬于社會服務大類，這類項目特點是人數少，項目經費支出主要以差旅費、設計費為主，而設備費、材料費幾乎無支出。

相對而言，技術開發(fā)（合作）合同與技術開發(fā)（委托）合同這兩類項目特點是外購設備和消耗材料較多，應分配更多的設備和材料預算比例。這兩者中技術開發(fā)（合作）合同的差旅費又明顯高于技術開發(fā)（委托）合同。

其次是技術咨詢合同，指一方當事人為另一方就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等所訂立的合同。這類項目的特點是沒有材料費支出，勞務費、差旅費支出比例較大，占比可達80%以上。