風(fēng)險管理與內(nèi)控管理在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域的結(jié)合及應(yīng)用

劉清

一、風(fēng)險管理與內(nèi)控管理在財務(wù)領(lǐng)域結(jié)合應(yīng)用存在的問題

（一）管理觀念過于陳舊

伴隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)管理者也要跟上社會發(fā)展的步伐，及時更新自身的管理理念，采用更加先進的管理方法。但是，我國大多數(shù)企業(yè)家的管理觀念都過于傳統(tǒng)保守，缺少足夠風(fēng)險管理意識與內(nèi)容管理意識，更沒有意識到這兩項工作與企業(yè)財務(wù)管理之間的必然聯(lián)系;還有一些企業(yè)家雖然意識到內(nèi)控管理和風(fēng)險管理對財務(wù)管理以及企業(yè)未來發(fā)展所產(chǎn)生的影響，但對于影響程度缺乏客觀理性的認識，導(dǎo)致在實際工作中，缺少足夠的重視程度，使得各項工作開展得不及時、不科學(xué)、不到位。這些問題的存在，在很大程度上降低了財務(wù)管理的最終成效，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不全面、不精準、不可靠，無形當(dāng)中阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展，更加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（二）監(jiān)督制度不夠完善

不論是企業(yè)的內(nèi)控管理還是風(fēng)險管理，要想呈現(xiàn)出最佳的管理成效，都離不開企業(yè)監(jiān)督部門職能作用的有效作用。只有監(jiān)督部切實履行了自身的監(jiān)督管理職責(zé)，才能從根本上降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，并且使企業(yè)內(nèi)控制度得到有效完善，從而企業(yè)步入健康發(fā)展之路。但是，目前有很多企業(yè)并沒有設(shè)置監(jiān)督管理部門，或者即使設(shè)置了該部門，也不具備應(yīng)有的獨立性，其工作人員并非常專業(yè)的監(jiān)督管理人員，而是由其他工作崗位上的人員代為兼職。在這種情況下，其監(jiān)督管理成效只能大打折扣，根本無法滿足企業(yè)的發(fā)展需要，只能以財務(wù)工作的失誤率和財務(wù)風(fēng)險的增加作代價。

（三）信息化管理水平低

要想在企業(yè)財務(wù)管理中，實現(xiàn)內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的結(jié)合應(yīng)用，就必須建立起現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，在財務(wù)管理工作中融入信息技術(shù)，實現(xiàn)信息化管理。但是，目前企業(yè)很多企業(yè)在實施內(nèi)控管理和風(fēng)險管理的過程中，并沒能意識到信息化管理的重要性，依然采用傳統(tǒng)的管理方式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理無法為企業(yè)財務(wù)管理工作提供應(yīng)有的支持，甚至與更新完善之后財務(wù)管理制度之間存在很強的不適應(yīng)性，對企業(yè)的健康發(fā)展構(gòu)成不利影響。同時，有一些企業(yè)管理者受到自身知識層次和管理理念的限制，在引進信息化技術(shù)方面經(jīng)驗不足，無法及時發(fā)現(xiàn)財管理工作中存在的問題與不足，極有可能將企業(yè)置于巨大的財務(wù)風(fēng)險之中。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)控管理在財務(wù)領(lǐng)域結(jié)合應(yīng)用的措施研究

（一）營造良好環(huán)境

要想實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理在財務(wù)領(lǐng)域中的結(jié)合應(yīng)用，企業(yè)必須采取有效措施為其營造一個良好的運行環(huán)境，為二者在財務(wù)領(lǐng)域中的結(jié)合應(yīng)用提供必要條件。例如企業(yè)做好內(nèi)部宣傳工作，讓包括企業(yè)高層管理者、中層管理人員及全體基層員工都認識內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的重要性與必要性。例如企業(yè)通過加強內(nèi)部控制管理，可以使企業(yè)財務(wù)管理工作秩序及工作內(nèi)容得到有效規(guī)范，為企業(yè)財務(wù)管理制度的不斷完善做好鋪墊，確保后續(xù)財務(wù)管理工作的有效開展，同時保證責(zé)任分工的科學(xué)合理性;通過加強風(fēng)險管理，當(dāng)企業(yè)在遇到財務(wù)風(fēng)險時，一方面可以幫助管理人員及時發(fā)覺風(fēng)險的來臨，從而針對該風(fēng)險進行提前防范，降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。所以說，只有在企業(yè)內(nèi)部全體人員意識到風(fēng)險管理和內(nèi)控管理的重要性，才能實現(xiàn)二者的相互融合，共同作用于企業(yè)財務(wù)管理工作，促進相關(guān)工作的高效開展。

（二）運行考評機制

首先，企業(yè)要確保內(nèi)部控制管理部門和風(fēng)險管理部門具備應(yīng)有的獨立性，并且結(jié)合實際工作需要，合理設(shè)置相應(yīng)的工作崗位。與此同時，不但要給各個崗位配備專職工作人員，還要確保全體工作人員的專業(yè)化程度及崗位技能水平過關(guān)，為風(fēng)險管理工作和內(nèi)容管理工作的高效運轉(zhuǎn)提供基本保障;其次，在實際工作中，各部門為了提高自身的工作效率和管理成效，要結(jié)合本部門的實際情況推出相應(yīng)的績效考評措施，對各崗位人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、責(zé)任意識和崗位技能水平進行綜合評估，并且將評估結(jié)果與個人收入相掛鉤，或者采用末尾淘汰的方式，激發(fā)出全體工作人員的工作積極性、主動性以及個人潛能，使他們以更加飽滿的熱情投入以本職工作當(dāng)中，以引來增強企業(yè)對風(fēng)險的防范能力以及內(nèi)部管控能力。

（三）發(fā)揮監(jiān)督作用

企業(yè)要想讓內(nèi)控管理和風(fēng)險管理在企業(yè)的財務(wù)管理中發(fā)揮出積極作用，就必須設(shè)置監(jiān)督管理部門，針對整個財務(wù)管理工作加大監(jiān)管力度。否則，財務(wù)管理工作就很容易出現(xiàn)問題。企業(yè)還要確保監(jiān)督部門的完整性和獨立性，安排專職人員負責(zé)對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督，以此來增加企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，減少不必要的經(jīng)濟損失;另外，還要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，對整個內(nèi)控過程以及相關(guān)結(jié)果進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時進行整改，確保企業(yè)內(nèi)控制度和企業(yè)財務(wù)管理制度的全面落實。

（四）重視人才培養(yǎng)

當(dāng)前社會，人才是第一生產(chǎn)力。不論是企業(yè)內(nèi)控管理工作、風(fēng)險管理工作還是與之相關(guān)的監(jiān)督管理工作，都離不開高水平、高素質(zhì)的專業(yè)人才所付出巨大努力。就需要企業(yè)對人才培養(yǎng)工作加大重視程度，結(jié)合企業(yè)的實際情況制定出人才培養(yǎng)計劃，為各項工作的高效運轉(zhuǎn)提供充足的人才儲備。同時，還要面向現(xiàn)有人才開展繼續(xù)教育，提高他們的崗位技能水平，使他們具備較強的創(chuàng)新意識和學(xué)習(xí)能力，對市場發(fā)展動態(tài)與企業(yè)發(fā)展實際情況具備足夠的洞察力與敏感性。只有這樣，才能確保各項工作的及時開展。

（五）加強信息溝通

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展要及時更新思想理念，不斷改進和優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理措施和內(nèi)控制度，對可預(yù)知的風(fēng)險加大防范能力，為企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造有利條件。這就需要各部門之間加強信息溝通，實現(xiàn)協(xié)同配合?？衫矛F(xiàn)代化的信息技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)搭建起一個信息交流平臺，企業(yè)管理人員可以通過這一平臺，隨時了解各項工作的進展情況和企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，并且及時掌握市場行情和發(fā)展動態(tài)，從而為企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)控管理以及財務(wù)管理提供科學(xué)可靠、及時有效的信息。

三、結(jié)語

針對于企業(yè)財務(wù)管理工作而言，內(nèi)控管理和風(fēng)險管理是兩大支柱，如果能夠?qū)崿F(xiàn)二者的相結(jié)合，必然可以有效促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提升，使企業(yè)的財務(wù)管理行為變得越來規(guī)范化、合理化。但是，要想實現(xiàn)這一目標，企業(yè)必須使內(nèi)控管理和風(fēng)險管理工作中存在的問題進行得到合理解決，為企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理工作開創(chuàng)一個良好的運行環(huán)境。

（作者單位：山西宏廈第一建設(shè)有限責(zé)任公司）