郭俏俏

摘要：踐行業(yè)財融合，打通業(yè)財數(shù)據(jù)通道，強化業(yè)財雙向溝通、健全信息共享，做好全流程業(yè)務支撐以降低經(jīng)營風險、通過全面預算管控優(yōu)化資源配置、開展專題分析發(fā)揮預警作用，促進業(yè)務與財務的有機融合、協(xié)同發(fā)展，共同致力于公司價值的提升。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合;全流程業(yè)務支撐;全面預算;專題分析

踐行業(yè)財融合，就是將企業(yè)的業(yè)務活動與財務活動有機地融合在一起，及時分享信息，使其相互配合、相互服務，使得財務活動能夠貫穿業(yè)務活動的始終，為業(yè)務活動服務，同時業(yè)務活動也要為財務活動提供數(shù)據(jù)，兩者相互監(jiān)督、協(xié)同發(fā)展，共同提升公司價值。

一、業(yè)財信息系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通

企業(yè)管理是供產(chǎn)銷、人財物的結(jié)合，但供產(chǎn)銷、人財物最終都反映在企業(yè)的財務信息中，企業(yè)經(jīng)營活動的過程和結(jié)果都將以數(shù)據(jù)形式匯聚成財務信息，可見財務信息是企業(yè)管理數(shù)據(jù)的重要來源。在激勵的市場競爭中，通過財務數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)市場商機、及時洞察企業(yè)問題是企業(yè)的制勝法寶。踐行業(yè)財融合就是要打通業(yè)財數(shù)據(jù)通道，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑，以財務數(shù)據(jù)為依托分析背后的業(yè)務問題及驅(qū)動因子，以業(yè)務數(shù)據(jù)為依托預期可能產(chǎn)生的財務結(jié)果及效益，通過數(shù)據(jù)的比對分析及時有效發(fā)現(xiàn)業(yè)務風險，并采取有效的控制措施。統(tǒng)一的信息管理平臺，使得關(guān)鍵經(jīng)營指標層層穿透，通過經(jīng)營效率、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流等逐層引導，財務人員和業(yè)務人員有了共同的目標和“語言”，促使各級間的行動更加協(xié)同，分析更加有效、多維和深層次。

目前，信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源仍需要人工操作，因此要特別關(guān)注數(shù)據(jù)質(zhì)量。一方面，開展源頭數(shù)據(jù)稽核，確保業(yè)務信息系統(tǒng)和業(yè)務實際的一致性，確保明細數(shù)據(jù)能夠準確、及時進入業(yè)務系統(tǒng)，把控數(shù)據(jù)入口關(guān)，從源頭上保障數(shù)據(jù)質(zhì)量。另一方面，隨著外部環(huán)境的變化和行業(yè)競爭的加劇，業(yè)務規(guī)則、結(jié)算規(guī)則等隨之調(diào)整優(yōu)化，因此各信息系統(tǒng)應具有較強的柔性以及時調(diào)整，從而確保信息系統(tǒng)各鏈條數(shù)據(jù)的及時性和準確性。

二、強化業(yè)務財務人員溝通，健全信息共享

隨著新會計準則、稅務各種新政的出臺，業(yè)財信息系統(tǒng)的集成完善，財務人員開始參與業(yè)務，業(yè)務人員開始關(guān)注財務，財務業(yè)務相互依存、相互指導、相互協(xié)同，財務和業(yè)務信息開始打破“信息孤島”，通過雙向溝通開展深層次的合作。財務人員在深入理解與切實貫徹會計稅務相關(guān)要求基礎(chǔ)上，將被動反映轉(zhuǎn)化為主動管理，從全局出發(fā)，樹立全新的觀念，參與業(yè)務的全生命周期中，做好業(yè)務參謀、幫助業(yè)務增值。隨著各行業(yè)內(nèi)競爭格局的加劇，業(yè)務人員碰到“增量不增收”、“增收不增利”等問題，因此更加關(guān)注經(jīng)營效率和效益。健全信息共享機制，將業(yè)務活動置于財務的支撐和管控之下，讓財務人員的視野延伸到業(yè)務的全流程，進而理解每一財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務邏輯，同時幫助業(yè)務人員懂得每項工作產(chǎn)生的財務結(jié)果。

三、全流程業(yè)務支撐體系，降低經(jīng)營風險

財務不僅是企業(yè)的財務，更是業(yè)務的財務，業(yè)財融合的落腳點和出發(fā)點就是服務業(yè)務、支撐管理，通過全流程業(yè)務支撐體系深化業(yè)財部門之間的橫向溝通，將財務風險管理和價值提升理念有機的融入業(yè)務活動。全流程業(yè)務支撐體系能夠從業(yè)務流程與財務流程最開始就對風險和效益有所預判，進而綜合比較后選擇合理方案。全流程業(yè)務支撐體系主要分為事前介入、事中控制和事后評估。

（一）事前介入：在新業(yè)務上線、開展重點營銷活動、采用新的營銷模式等經(jīng)營活動中，切實發(fā)揮財務管理在可行性分析、盈虧平衡測算、稅務籌劃以及投入產(chǎn)出效益評價等方面的優(yōu)勢，提醒業(yè)務人員留意其中可能引發(fā)的資金風險、小金庫潛在隱患、涉稅風險，梳理業(yè)務開展的風險控制關(guān)鍵節(jié)點和方案，將業(yè)務執(zhí)行中的潛在風險消化在業(yè)務側(cè)。對于重大的合同以及使用廣泛的普通合同，集中業(yè)務、財務、法律等相關(guān)部門專業(yè)人員進行事前會審，防范于未然，為規(guī)避風險“保駕護航”。

（二）事中控制：合同簽訂中重點關(guān)注以下事項：雙方權(quán)利義務確認是否與會計核算模式相符（如收入分成還是成本確認）;價款、增值稅發(fā)票類型和稅率、結(jié)算方式等內(nèi)容是否與業(yè)務相匹配;是否存在不同稅率的服務內(nèi)容混合計收入，未合理區(qū)分導致從高征稅風險。結(jié)算報賬中業(yè)務及財務部門重點審核：結(jié)算對象及期間是否與合同一致;結(jié)算依據(jù)是否充分，是否與營銷政策、合同約定內(nèi)容一致;提供發(fā)票是否合規(guī)，是否與合同約定一致等。

（三）事后評估：財務、業(yè)務人員對業(yè)務營銷的實施效果進行事后綜合評價，應用財務分析、標桿分析、變動趨勢、經(jīng)營預測、風險評估、效益評估等工具對業(yè)務發(fā)展規(guī)模、質(zhì)量、效益進行評價，揭示業(yè)務運營中存在的問題及風險，協(xié)助業(yè)務部門制定優(yōu)化方案。

四、做好全面預算管控，優(yōu)化資源配置

全面預算管理是財務了解業(yè)務、掌控業(yè)務和揭示風險的一個非常全面的工作，需要把事前、事中、事后的管理全部貫穿于預算編制、執(zhí)行和考核中。財務部門在編制全面預算的過程中，全面了解、把握、參與業(yè)務需求的前瞻性預測是非常必要的，既有利于后期合理地配置資源支持公司重點業(yè)務發(fā)展，向投入效果好、投入產(chǎn)出大的項目傾斜;也有利于后期進行精確的預算管控和財務績效考核。

業(yè)務預算驅(qū)動財務預算，而業(yè)務因子為業(yè)務與財務架起了一座邏輯聯(lián)系的橋梁。每項業(yè)務的開展都可以分解為相當于一項作業(yè)的業(yè)務因子，業(yè)務因子分解的越細，財務預算相對就越準確，財務與業(yè)務的控制也就越緊密。對于持續(xù)開展的業(yè)務，適合以增量預算法為主，在分析歷年財務、業(yè)務數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境變化等因素合理確定預算期數(shù)據(jù);對于新的業(yè)務，適合以零基預算法為主，重點預測業(yè)務量并形成預算期數(shù)據(jù)。財務部門每月進行預算完成情況分析，對于預算偏離、波動異常數(shù)據(jù)原因分析應落腳到具體的業(yè)務因子，并及時反饋到各業(yè)務單位以及時分析深層次的原因，從而將各項可能發(fā)生的風險控制在萌芽狀態(tài)。根據(jù)業(yè)務實際完成情況，周期性開展業(yè)務部門的預算完成、準利潤等綜合考核，旨在提高企業(yè)的盈利能力、增強價值創(chuàng)造能力。

五、開展專題分析，充分發(fā)揮預警作用

正確而有價值的數(shù)據(jù)分析對企業(yè)的戰(zhàn)略和決策至關(guān)重要，在大數(shù)據(jù)快速發(fā)展和廣泛應用的今天，需要學會收集、分析、整理各種有用信息，特別是在大公司精細化分工下更需要對零散的信息進行有效整合，開展專題分析，從而更加深入的、細致的、科學的分析問題。

專題分析是針對某項業(yè)務、某類營銷模式、某個具體問題等進行的專項研究，即需要財務數(shù)據(jù)，也需要業(yè)務數(shù)據(jù)，還可能需要第三方測評等各種資料。開展專題分析，既可以有效發(fā)現(xiàn)業(yè)務運營中的亮點與不足，也可以提高財務分析的效率和價值。專題分析的項目可能源于經(jīng)營管理的重點，即業(yè)務部門關(guān)注的新業(yè)務、新營銷模式、重點業(yè)務等;也可能源于外部環(huán)境變化，如新會計準則相關(guān)的業(yè)務經(jīng)營模式、流程研究;可能源于降本增效中的專項成本下降和稅務籌劃;也可能源于預算管控中的數(shù)據(jù)異常波動、全流程業(yè)務支撐中發(fā)現(xiàn)的某項風險，尤其要關(guān)注各信息系統(tǒng)輸出的異常數(shù)據(jù)報告……專題分析需要結(jié)合公司實際情況因地制宜，評估業(yè)務活動可能涉及的內(nèi)控風險、資金風險、稅務風險、會計核算風險;評估業(yè)務活動執(zhí)行效率及效果，對于負效益、低效益提出優(yōu)化整改建議。最終通過查漏補缺、對標分析、風險防范、科學預測和及時預警促進業(yè)務持續(xù)高效發(fā)展。

深化業(yè)財融合已經(jīng)成為企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，在一定程度上提高了企業(yè)的業(yè)務能力和信息管理能力，同時也提高了財務價值管理能力。踐行業(yè)財融合，立足公司整體戰(zhàn)略，將業(yè)務模式流程與財務管理有機融合，進一步精細化信息共享、全流程支撐、資源優(yōu)化配置、及時預警、科學評估等工作，持續(xù)實現(xiàn)企業(yè)價值增值。

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