姜揚 邸永輝 黃宇

[摘 要] 資金結(jié)算是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，資金結(jié)算水平的高低代表一個公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況的水平，因此，提高資金結(jié)算效率至關(guān)重要。通過分析大慶油田資金結(jié)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，闡述影響其資金結(jié)算效率的主要問題，如收付款業(yè)務(wù)流程需要調(diào)整、缺乏有效的考核激勵機制、資金區(qū)域化管理方式亟待改進、信息系統(tǒng)有待完善等。最后針對上述問題從簡化流程、創(chuàng)新制度、完善信息系統(tǒng)、優(yōu)化細節(jié)等方面提出提高資金結(jié)算效率的建議。

[關(guān)鍵詞] 大慶油田;資金結(jié)算;結(jié)算效率;績效考核

[中圖分類號] F221[文獻標(biāo)識碼] A[文章編號] 1009-6043（2019）07-0134-02

一、大慶油田資金結(jié)算業(yè)務(wù)基本情況

大慶油田資金結(jié)算中心是在資金集中管理模式下，為了保證資金安全，提高資金運行效率而設(shè)立的辦事機構(gòu)或單位。目前，大慶油田資金結(jié)算業(yè)務(wù)實施總分聯(lián)動賬戶體系，通過集團公司統(tǒng)一開發(fā)的司庫系統(tǒng)實現(xiàn)了資金全過程、全方位運行，信息高度共享，實現(xiàn)了業(yè)財融合一體化運作，資金的集中管理得到了進一步加強。作為資金結(jié)算管理的重要部門，大慶油田資金結(jié)算中心除了承擔(dān)日常資金收付款業(yè)務(wù)外，還主要肩負著落實公司相關(guān)財務(wù)管理制度要求，協(xié)助管控公司各部門統(tǒng)管費用，統(tǒng)一辦理大慶油田各單位內(nèi)、外部資金結(jié)算業(yè)務(wù)及監(jiān)督執(zhí)行油田公司資金計劃，保證公司各項規(guī)章制度貫徹執(zhí)行等職能。大慶油田資金結(jié)算業(yè)務(wù)依托FMIS、基礎(chǔ)平臺、司庫平臺等先進系統(tǒng)，使得資金結(jié)算業(yè)務(wù)更加規(guī)范、高效，年結(jié)算業(yè)務(wù)16萬筆左右。

二、大慶油田資金結(jié)算效率存在問題分析

資金結(jié)算效率的高低會影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)的資金結(jié)算效率慢，不僅會影響企業(yè)的采購速度、工程進度等，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生產(chǎn)運營，尤其是大慶油田業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，每日資金運營的效率高低對油田各單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營起到了至關(guān)重要的作用。

（一）收付款業(yè)務(wù)辦理流程需要調(diào)整

結(jié)算中心每個分理處或結(jié)算科室相應(yīng)負責(zé)多家二級單位的收付款業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)均要根據(jù)相應(yīng)的流程進行辦理（具體流程詳見圖1），其中收款流程中的二級單位提供紙質(zhì)“委托收款確認單”與“線上數(shù)據(jù)進行核對”這一環(huán)節(jié)（圖1中S3），對收款的時效性有較大影響，需要進行調(diào)整。以八廠分理處為例，它同時兼顧辦理采油五廠、采油七廠和采油八廠等多個二級單位的結(jié)算業(yè)務(wù)，因為分理處設(shè)在采油八廠，采油五廠和采油七廠距離相對較遠且收款業(yè)務(wù)較多，這些單位由于距離問題、車輛調(diào)配問題及異常天氣情況等一些客觀因素，會發(fā)生委托收款確認單提供不及時的情況，導(dǎo)致分理處無法及時進行賬務(wù)處理（圖1中S5）。收入業(yè)務(wù)處理的不及時，對上述單位的資金及時回流造成不利影響，既而也會影響相關(guān)業(yè)務(wù)科室的對賬進度，影響了結(jié)算效率。同樣付款業(yè)務(wù)也需要二級單位提供相應(yīng)的紙質(zhì)付款資料與線上數(shù)據(jù)核對，核對無誤后，進行賬務(wù)處理。

（二）缺乏有效的考核激勵機制

由于資金結(jié)算按照區(qū)域性管理方式，每個結(jié)算科室或分理處工作量不夠均衡，導(dǎo)致部分崗位工作量大，而部分崗位工作量相對較少。但在獎金分配上卻傾向性不明顯，未與工作量掛鉤（僅與個人職稱掛鉤，詳見表1），干多干少一個樣，這就降低了員工工作的積極性、主動性，從而影響了資金結(jié)算工作的效率。

（三）資金區(qū)域化管理方式亟待改進

目前，大慶油田資金結(jié)算中心的管理方式是區(qū)域性管理、一對一結(jié)算，即每個結(jié)算科室或分理處按一定區(qū)域負責(zé)相對固定單位的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，每一個結(jié)算科室或分理處至少設(shè)置出納、會計、審核三個崗位。由于所管轄單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)及規(guī)模各不相同，導(dǎo)致各結(jié)算科室或分理處在結(jié)算時間及結(jié)算業(yè)務(wù)量上難以均衡，業(yè)務(wù)量少時人員閑置，當(dāng)業(yè)務(wù)大量集中到某一時點、某一結(jié)算科室時，又人手不夠，無法及時完成結(jié)算任務(wù)，人力資源沒有得到充分利用，使得資金結(jié)算效率變低，已難以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)拓展需要。（以建設(shè)集團分理處近兩年業(yè)務(wù)量為例，詳見表2）

（四）信息系統(tǒng)有待完善

資金結(jié)算工作依托信息技術(shù)，信息系統(tǒng)的優(yōu)化服務(wù)對提高資金結(jié)算效率極其重要。因司庫2.0系統(tǒng)在大慶油田剛上線不久，系統(tǒng)本身還處在與油田結(jié)算業(yè)務(wù)相磨合階段，部分功能還需結(jié)合實際情況進行完善和更新。如：結(jié)算業(yè)務(wù)模塊中影像的上傳和委托付款單打印等功能還不完善，有時打印出來的委托付款單據(jù)顏色偏暗，信息模糊，需要通過電話重新核對，影響結(jié)算效率;網(wǎng)銀業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)暫未納入系統(tǒng)中，無法自動生成相關(guān)憑證，不僅二級單位手工填單錯誤率較高，而且結(jié)算中心手工錄入憑證時，也需要選擇較多信息，雙方都增加了工作量;在結(jié)算業(yè)務(wù)量高峰期時，系統(tǒng)會有處理業(yè)務(wù)緩慢的情況……諸如此類的問題不僅影響付款進度，甚至還會導(dǎo)致付款流程重復(fù)進行，降低了資金結(jié)算的效率。

此外，由于司庫2.0系統(tǒng)在大慶油田剛上線不久，業(yè)務(wù)人員熟悉新系統(tǒng)的操作方法、深入了解各個模塊功能，也需要一定的時間和精力。在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)遇到問題時，需要多次和系統(tǒng)開發(fā)工程師溝通才能解決，這也影響了資金結(jié)算的效率。

三、提高大慶油田資金結(jié)算效率的建議

（一）簡化流程，提高線上辦公效率

司庫2.0系統(tǒng)上線后，二級單位基本對應(yīng)一個銀行賬戶，收入明晰，簡化結(jié)算中心收款業(yè)務(wù)流程，取消二級單位提供委托收款確認單，將原有結(jié)算中心根據(jù)二級單位提供的委托收款確認單進行業(yè)務(wù)辦理的流程，變更為結(jié)算中心通過銀行指令監(jiān)控中的收款業(yè)務(wù)查詢功能實時查看收入，依據(jù)銀行進賬單，在收款菜單中直接進行收款業(yè)務(wù)處理。簡化后的流程更適應(yīng)新系統(tǒng)、新環(huán)境，這就提高了結(jié)算中心在收款業(yè)務(wù)辦理上的時效性。

（二）創(chuàng)新制度，以績效提效率

對資金結(jié)算中心的各項工作指標(biāo)進行科學(xué)的量化分析，優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置，重新設(shè)置崗位權(quán)限，均衡每個結(jié)算科室的業(yè)務(wù)量，根據(jù)結(jié)算中心的工作特點，注重不同崗位、不同科室工作性質(zhì)的相對不平衡性，建立工效掛鉤機制，這樣既充分激發(fā)和調(diào)動了員工的積極性、主動性和能動性，又增強了員工勇于承擔(dān)責(zé)任的意識，緩解了人員老化、業(yè)務(wù)量增多的矛盾，從而提高了資金結(jié)算工作的效率，保證了資金結(jié)算工作的順利完成，也有利于結(jié)算中心的長遠發(fā)展。

（三）完善信息系統(tǒng)功能，提高遠程信息傳輸水平

在司庫2.0系統(tǒng)中重新設(shè)置崗位權(quán)限，將原有的崗位權(quán)限拓展到可以辦理其他結(jié)算科室相同崗位業(yè)務(wù)的權(quán)限，即做到相同崗位權(quán)限互通，業(yè)務(wù)互連。當(dāng)某個結(jié)算科室業(yè)務(wù)量集中到某一時點時，二級單位可根據(jù)自身實際情況選擇其他結(jié)算科室辦理。通過上述措施，打破原有的資金區(qū)域化管理方式，解決結(jié)算科室人員數(shù)量在某段時間與業(yè)務(wù)量不對等的矛盾，提高資金結(jié)算效率。

根據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)實際情況，提高遠程信息傳輸水平，調(diào)整付款資料的交付方式及時間，即二級單位可以通過司庫2.0系統(tǒng)中的影像傳遞功能，實現(xiàn)線上實時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，事后再將付款資料原件報送至結(jié)算中心存檔備查。結(jié)算中心可根據(jù)二級單位實際情況選擇其付款資料交付方式及時間，并可以根據(jù)結(jié)算科室業(yè)務(wù)量情況隨時調(diào)整所服務(wù)單位，保證付款的及時性和業(yè)務(wù)量的均衡。

（四）優(yōu)化細節(jié)，用培訓(xùn)促效率

及時與系統(tǒng)開發(fā)公司工程師進行溝通，來解決信息系統(tǒng)運行速度方面的問題保證系統(tǒng)在業(yè)務(wù)量高峰期的運行速度。建議將網(wǎng)銀業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)納入系統(tǒng)，在基礎(chǔ)平臺中增加網(wǎng)銀業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的單據(jù)，實現(xiàn)線上填單，自動生成相關(guān)憑證。此外在線上實時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)這個模塊中，應(yīng)重點針對影像資料的清晰度、下載查看附件的速度、附件打印的格式等功能重點優(yōu)化，從而加快線上付款的審核速度，保證線上付款的及時性，提高線上付款的結(jié)算效率。

為了讓業(yè)務(wù)人員盡快熟悉新系統(tǒng)的操作方法、深入了解司庫2.0系統(tǒng)各個模塊功能，應(yīng)加大培訓(xùn)力度，改進培訓(xùn)方式，分批次，分崗位，多渠道的對業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，增強業(yè)務(wù)人員適應(yīng)新系統(tǒng)、新環(huán)境的能力，從而提高資金結(jié)算效率。

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[責(zé)任編輯：趙磊]