鞍山市稅務局

〔內(nèi)容提要〕稅收在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要角色。當下，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、產(chǎn)業(yè)從中低端邁向中高端升級的關鍵階段，下好先手棋，把稅收改革作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革大棋局中的關鍵一招，正當其時。圍繞推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力，加快建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，稅收改革大有可為。

〔關鍵詞〕改革稅收經(jīng)濟

一、從形勢分析看，稅收改革具有必然性

在我國經(jīng)濟快速增長帶來的稅源規(guī)模和總量持續(xù)擴大的背景下，國家稅收改革的持續(xù)深化落實，總局征管體制改革的不斷縱深推進，稅收改革是必然。

（一）創(chuàng)新征管思路是當前稅收現(xiàn)代化發(fā)展的大勢所趨

黨的十八屆三中全會作出全面深化改革的重大部署，著重指出經(jīng)濟體制改革是重點，“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務”是改革的重要內(nèi)容。稅務機關作為國家的重要行政執(zhí)法部門，稅收作為國家調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟活動的重要經(jīng)濟杠桿，勢必需要建立與當前發(fā)展形勢相匹配的現(xiàn)代化稅收征管模式。2015年，中辦、國辦發(fā)布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》），提出了明確的改革目標：2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征稅成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度。同時，《方案》要求要適應新趨勢，轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對性、有效性不強的問題。因此，重構(gòu)當前征管工作框架，是當前稅收改革發(fā)展的形勢所趨。

（二）釋放征管效能是目前發(fā)揮稅務機關作用的職能所需

稅收作為國家財政收入的主要來源和宏觀調(diào)控的重要手段，是國家治理的重要組成部分。稅收職能作用能否有效發(fā)揮，能否有效調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配，能否進一步提高工作站位，切實發(fā)揮稅收的職能作用，深層次的服務政府、服務改革大局，關鍵在于稅收征管體系是否科學嚴謹、運轉(zhuǎn)高效。國家稅務總局局長王軍指出，2017年黨中央、國務院對做好稅收工作提出一系列新任務、新要求，全國稅務系統(tǒng)要牢固樹立和貫徹落實新發(fā)展理念，適應把握引領經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，深化稅收改革，注重改革集成，扎實推進稅收現(xiàn)代化，增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。因此，稅務系統(tǒng)必須發(fā)揮稅收職能，帶動征管職能轉(zhuǎn)變，促使征管變低效為高效運轉(zhuǎn)。

（三）轉(zhuǎn)變征管模式是基層稅務機關風險管理的防控所向

當前，深化征管體制改革正逐步邁向深水區(qū)，各項政策逐漸趨于完善，征納雙方均處于適應過渡期，如何利用有限的資源防范風險和雙向減負，是一項緊迫任務。加之，目前稅源的復雜性增強、稅管的業(yè)務量增加、納稅人的需求增多，稅務機關執(zhí)法風險不斷增加。在基層工作中，稅收征管由“管控”向“服務”的職能作用轉(zhuǎn)換，致使傳統(tǒng)的“人盯人“”劃片包干”的保姆式征管模式“力不從心”。在稅務實踐中，基層征管力量不足、征管資源有限，且“名為備案、實為審批，名為服務、實為管理”的現(xiàn)象偶有發(fā)生，致使征管服務浮現(xiàn)“工作危機”。因此，基層稅務機關必須打破“管控”思維，堅持風險導向、問題導向，帶動征管職能轉(zhuǎn)變，合理構(gòu)置征管工作模式，有效防范執(zhí)法風險，進一步發(fā)揮稅收管理員職能作用，打造綠色稅收環(huán)境。

二、從實際效應看，稅收改革具有深遠影響

隨著國家稅收征管體制改革后，稅收對鼓勵企業(yè)加大生產(chǎn)型投資、意圖拉動內(nèi)需和經(jīng)濟增長的政策十分明顯。對于企業(yè)特別是固定資產(chǎn)比例較大的企業(yè)來說，稅收改革對企業(yè)的利潤有較大影響。這體現(xiàn)了黨的十八大以來，黨中央、國務院在將全國各級稅務機關推進“放管服”改革和激發(fā)市場主體、稅務基層的活力的要求。以上海為例，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）“自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點”后，從稅率看，總費率和社會繳納費率在改革后稅率降至66.59%，營業(yè)稅改征增值稅減少了稅負率0.51%；從納稅次數(shù)看，根據(jù)國家稅務總局上海稅務局制定的《關于金稅三期系統(tǒng)上線后印花稅申報、完稅有關銜接問題的解答》中第三條，“凡具備網(wǎng)上申報條件的納稅人均可通過網(wǎng)上申報方式繳納印花稅”的要求，納稅次數(shù)從之前的9次減少到7次（營業(yè)稅和印花稅各減少1次）；從納稅流程看，企業(yè)所得稅審計合規(guī)所需時間由之前的3.5小時減少到1小時。這表明，國家稅收改革后稅收為企業(yè)辦稅、企業(yè)發(fā)展帶來便利，對地方經(jīng)濟發(fā)展起到極大的促進作用。

從國稅地稅征管體制改革上看，落實減稅降費，釋放政策紅利的趨勢越發(fā)明顯?！耙活愂马椩瓌t上由一個部門統(tǒng)籌、一件事情原則上由一個部門負責”的基本邏輯，將進一步解決“稅出多門”的問題。對企業(yè)而言，是否到一個地區(qū)進行投資經(jīng)營的稅收考慮應主要包括四點：實際稅負、遵從成本、稅收風險和納稅服務滿意度。稅收治理影響營商環(huán)境，影響企業(yè)決策。而稅制設計的簡潔程度和稅收征管水平?jīng)Q定企業(yè)的遵從成本；稅制設計的透明度、穩(wěn)定性和法制化程度，以及稅收征管執(zhí)法的規(guī)范度則決定了企業(yè)所面臨的稅收風險；納稅服務水平則直接影響滿意度。國地稅合并解決了市場主體面臨多頭多層重復執(zhí)法的問題。

改革同樣給新中國著名“鋼都”鞍山市帶來了實實在在的重大利好。某鋼鐵公司從今年4月1日到6月末，因增值稅稅率降低少繳納增值稅近1億元，預計全年可減稅超4億元，共節(jié)約企業(yè)資金流超4.5億元。鋼鐵產(chǎn)品價格大幅下滑，曾給不少企業(yè)帶來很大困境，“減稅降費”等政策的出臺為老鋼企增強競爭力提供了重要資金支持。近一段時間，鋼鐵的價格在去年底大幅下滑的情況下依然不見起色，而主要原材料鐵礦石價格大幅上漲，其他原材料成本也較大幅度提升，給鞍山鋼鐵企業(yè)的發(fā)展帶來巨大壓力，減稅降費的政策正是“及時雨”，緩解了企業(yè)資金壓力，企業(yè)將更好地用好國家優(yōu)惠政策和節(jié)省下來的資金，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、全面推進高質(zhì)量發(fā)展，大力培育新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)，全面推進產(chǎn)業(yè)升級，堅持實施精品戰(zhàn)略，做好新產(chǎn)品開發(fā)及調(diào)品工作，不斷開發(fā)、推廣應用重點領域中高端產(chǎn)品，優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)，以卓越的品質(zhì)開拓市場，提升品牌，助力鋼鐵主業(yè)做強做精。

三、從稅收現(xiàn)代化遠景看，稅收改革任重道遠

從高質(zhì)量推進新時代稅收現(xiàn)代化內(nèi)涵質(zhì)量上講，必須努力做到“六個更加注意”。一是更加注重求新。根據(jù)新時代中國特色社會主義發(fā)展，不斷豐富、充實、拓展稅收現(xiàn)代化“六大體系”的內(nèi)涵，做到與時俱進。二是更加注重全面。使每個體系及其中每項工作都得以全面發(fā)展、全面進步、全面協(xié)調(diào)。三是更加注重平衡發(fā)展。著力解決工作標準不夠統(tǒng)一和地區(qū)間工作進度與水平不夠平衡的問題。四是更加注重充分。既要著力解決數(shù)和量不足的問題，又要注重解決數(shù)和量不足以及質(zhì)和效不高的問題，努力實現(xiàn)功能最優(yōu)化。五是更加注重法治。不斷增強稅務干部特別是領導干部依法治稅的自覺性，不斷提高嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法的水平。六是更加注重開放。樹立全局眼光，注重學習國內(nèi)各行業(yè)、各部門的先進經(jīng)驗，大踏步走進國際稅收舞臺中央，博采眾長、兼收并蓄，不斷提高稅收工作水平。

一時千載，千載一時。全國稅務系統(tǒng)將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的十九大精神，按照黨中央、國務院決策部署，鼓足干勁、增強闖勁，追隨榜樣的足跡，汲取榜樣的力量，高質(zhì)量推進新時代稅收現(xiàn)代化，為決勝全面建成小康社會、奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利作出新的更大貢獻！

（執(zhí)筆人：蘭紹龍）