電信企業(yè)ICT項目財務(wù)管理優(yōu)化研究

梁秋梅

摘 要：近年來，隨著電信行業(yè)的競爭壓力逐漸增大，電信企業(yè)正在加快推進業(yè)務(wù)與服務(wù)轉(zhuǎn)型的步伐，努力提升企業(yè)競爭能力，拓展市場占有份額。ICT業(yè)務(wù)是電信企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重點業(yè)務(wù)之一，已成為企業(yè)收入增長的重要來源之一。然ICT項目較為復(fù)雜，且周期長，因此在業(yè)務(wù)發(fā)展中存在一些財務(wù)問題。為保障ICT業(yè)務(wù)的高質(zhì)量發(fā)展，迫切需要企業(yè)加強項目財務(wù)管理。本文擬結(jié)合A電信公司ICT項目管理中的實際情況，將財務(wù)管理知識運用于項目管理中，分析ICT項目財務(wù)管理存在的問題，并提出針對性的優(yōu)化策略，為電信企業(yè)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 ICT項目管理 優(yōu)化研究

一、電信企業(yè)ICT項目財務(wù)管理的必要性

ICT是信息和通信技術(shù)的簡稱，是電信企業(yè)將信息技術(shù)和通信技術(shù)結(jié)合后，向客戶提供的一攬子綜合信息服務(wù)，能夠較好地滿足客戶個性化和一體化的信息服務(wù)需求，對電信企業(yè)市場拓展及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型均具有重要意義。但由于ICT業(yè)務(wù)較為復(fù)雜且實施周期長，因此有必要強化項目的財務(wù)管理。

其一，電信企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。ICT業(yè)務(wù)涉及系統(tǒng)集成、軟件開發(fā)、工程建設(shè)、維保等多項履約義務(wù)，且項目周期長，其財務(wù)管理效果直接影響效益實現(xiàn)及資金回收，進而影響企業(yè)的運營成效，因此有必要重視財務(wù)管理。

其二，有利于優(yōu)化資源配置，提升資源使用效率。電信企業(yè)開展ICT項目過程中，需要關(guān)注項目收支匹配情況。通過加強財務(wù)管理，可以更為科學(xué)的開展項目投資活動，優(yōu)化籌資渠道，規(guī)范項目營運資金管理，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提升財務(wù)管理水平。

二、A電信公司ICT項目財務(wù)管理存在的不足

ICT項目在開展過程中，如果缺乏有效的財務(wù)管理保駕護航，則會嚴重影響項目實施的效益和質(zhì)量。分析A電信公司ICT項目財務(wù)管理存在的不足，主要表現(xiàn)在以下方面：

其一，項目過程財務(wù)管控薄弱。目前A電信公司已建立ICT項目前評估機制。但項目實施過程中缺乏動態(tài)跟蹤和分析，影響了項目整體的質(zhì)量和效益。部分項目收支進度偏離，由于過程管控薄弱而未能及時分析異常原因，制定解決方案。此外，由于ICT項目履約義務(wù)多，適用增值稅率復(fù)雜，而業(yè)務(wù)人員大部分財稅知識儲備薄弱，因此執(zhí)行中容易出現(xiàn)財稅政策遵循度偏離，影響項目質(zhì)量。

其二，缺乏有效的項目后評估機制。ICT項目完成以后，應(yīng)對標項目目標，對執(zhí)行過程、效益、影響等進行全面、科學(xué)的分析和總結(jié)，不斷提升項目管理質(zhì)量。但 A電信公司目前缺乏ICT后評估機制，對于項目實際盈利情況、流動資產(chǎn)管理等均缺乏及時總結(jié)和評價，未能給后續(xù)項目開展提供系統(tǒng)的指導(dǎo)。

其三，項目現(xiàn)金流管理存在不足。標前客戶信用評估目前主要根據(jù)歷史欠費情況以及客戶規(guī)模，缺乏科學(xué)的客戶信用評價體系。項目執(zhí)行過程中，存在收支不匹配的現(xiàn)象。應(yīng)收賬款日常管理方面，雖然A電信公司已制定政企客戶應(yīng)收賬款日常管理相關(guān)規(guī)定，但實際執(zhí)行過程中仍存在責(zé)任分解不清晰、欠費催繳不及時等情況，影響了ICT項目的資金回收效率。

三、A電信公司ICT項目財務(wù)管理優(yōu)化策略

（一）強化項目財務(wù)嵌入管理

強化ICT項目全流程財務(wù)管理模式，從業(yè)務(wù)源頭協(xié)同業(yè)務(wù)部門開展重大項目財稅政策遵循度規(guī)劃，并配合業(yè)財部門開展項目過程的財稅合規(guī)性風(fēng)險管控。圍繞ICT項目商機管理、項目立項、項目執(zhí)行、項目完結(jié)四個主要階段，確定項目財務(wù)嵌入管理環(huán)節(jié)，并在業(yè)務(wù)部門配置項目財務(wù)經(jīng)理，重點關(guān)注項目全流程收支規(guī)劃、收支確認、稅費計繳以及發(fā)票開具的財稅政策遵循度。財務(wù)嵌入管控覆蓋ICT項目全生命周期：

1.商機挖掘階段，項目財務(wù)經(jīng)理參與項目商機挖掘及分析，關(guān)注項目收支結(jié)構(gòu)、財稅政策遵循度以及項目效益及回款計劃，分析項目潛在的風(fēng)險點。財務(wù)部門在合同簽訂環(huán)節(jié)進行財務(wù)審核把關(guān)。

2.項目立項階段，關(guān)注項目預(yù)算配置合理性，項目財務(wù)經(jīng)理在立項環(huán)節(jié)進行財務(wù)審核把關(guān);

3.項目執(zhí)行階段，項目財務(wù)經(jīng)理跟蹤重大項目收支情況，關(guān)注項目執(zhí)行過程中的財稅政策遵循情況、效益變動情況、資金回收情況以及重要風(fēng)險事項提示等。財務(wù)部門及時、準確核算項目收入及成本列支，參與重大項目結(jié)算會審。

4.項目后評估階段，項目財務(wù)經(jīng)理對標項目財經(jīng)方案，分析項目的財稅政策合規(guī)性、效益合理性、資金安全性等，形成后評估報告，實現(xiàn)項目效益評估的閉環(huán)管理。財務(wù)部門定期組織項目質(zhì)量與規(guī)范性檢查，提升會計信息質(zhì)量。

（二）完善項目全流程效益管控機制

1. 完善項目前預(yù)評估指引

由于ICT項目內(nèi)容復(fù)雜，且項目經(jīng)辦人員流動性相對較強等原因，業(yè)務(wù)部門效益預(yù)評估時，常常出現(xiàn)指標含義不理解，或者理解有誤的情況，影響了效益評估結(jié)果的準確性。應(yīng)完善項目前評估指導(dǎo)，編制評估模板使用指引及指標解釋說明，定期組織培訓(xùn)加深業(yè)務(wù)人員對項目前評估的理解和知識更新。

2. 以預(yù)算為抓手強化項目過程效益監(jiān)控

財務(wù)部門統(tǒng)籌ICT 成本資源，按照項目的重要性和效益性進行審核，審批并下達預(yù)算。預(yù)算下達后，業(yè)務(wù)部門將預(yù)算分解至月度或者季度，并做好過程管理工作，當(dāng)項目預(yù)算出現(xiàn)重大變動或效益惡化時，及時制定應(yīng)對方案，根據(jù)項目實際情況申請預(yù)算變更或調(diào)整。財務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算項目收入及成本，并進行應(yīng)收款管理。對于項目收入、成本確認進度以及回款進度偏差較大的項目進行風(fēng)險提示并督促業(yè)務(wù)部門跟進處理。

3. 完善項目后評價，形成閉環(huán)管理

ICT項目后評價是指在項目完結(jié)后，結(jié)合項目全流程執(zhí)行情況，對項目的目標、執(zhí)行過程、效益、資金回收情況以及影響進行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)。項目后評價信息及數(shù)據(jù)來源包括系統(tǒng)提取整理、現(xiàn)場調(diào)查分析和訪談獲取信息等。根據(jù)項目實際完成情況，比對項目立項時所確定的目標，分析項目的規(guī)劃及實施是否合理有效，項目是否達到預(yù)期的投資目標值，找出偏差和變化原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為未來項目的投資決策及風(fēng)險管理提供參考和借鑒，不斷優(yōu)化項目管理質(zhì)量。

（三）強化項目現(xiàn)金流管控力度

1. 優(yōu)化信用評價方法，強化事前管控

客戶財務(wù)狀況較好且信用良好，應(yīng)收賬款一般能按時足額回收。但如果客戶陷入財務(wù)困境，或信用程度低，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險將增大。因此，應(yīng)當(dāng)注重對客戶資信情況的分析評價?！?C”分析法是常用的信用評價法之一，是從品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件五個方面進行客戶的信用評價方法。將“5C”分析法運用于ICT項目客戶信用評價，綜合分析客戶的營運能力、資信情況以及經(jīng)濟環(huán)境等多維信息，能夠更為客觀的評價客戶的信用情況，為企業(yè)選擇合理的信用政策提供科學(xué)依據(jù)。

2.選擇合適的結(jié)算方式，降低資金風(fēng)險

根據(jù)信用評價結(jié)果，對綜合評價高的客戶可以適當(dāng)放寬標準，約定相對寬松的結(jié)算條款;而對綜合評價低的客戶則應(yīng)嚴格信用標準，按照項目完成進度制定結(jié)算條款，引導(dǎo)客戶提前預(yù)付款項，爭取及早回籠資金，防范欠費風(fēng)險。

結(jié)算方式選擇上，預(yù)收款、支票、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式風(fēng)險較小，應(yīng)收賬款回收時間快，且金額有保證。而委托收款、托收承付、商業(yè)匯票、分期收款等結(jié)算方式，風(fēng)險相對較大。實際操作中應(yīng)結(jié)合客戶信用評價情況及項目實際情況，合理選擇結(jié)算方式。

3.加強日常管理，做好項目回款風(fēng)險管控

建立應(yīng)收賬款常態(tài)管理的理念，加強日常管理運營體系化建設(shè)。全面梳理和優(yōu)化ICT業(yè)務(wù)流程，通過規(guī)范客戶資金回收時限管理，優(yōu)化繳費渠道，落實大額欠費督辦等措施，進一步加強日常管理。并且將ICT項目欠費追繳職責(zé)和應(yīng)收賬款考核責(zé)任逐級落實到各級ICT業(yè)務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)發(fā)展單元以及責(zé)任人，將應(yīng)收賬款管理滲透至日常經(jīng)營活動中。

四、結(jié)束語

財務(wù)管理在電信企業(yè)競爭中發(fā)揮著重要的作用，目前電信行業(yè)競爭愈顯激烈，三家運營商都在紛紛轉(zhuǎn)變自己的經(jīng)營模式和結(jié)構(gòu)，以期在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。電信企業(yè)要在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，就需要加強業(yè)務(wù)創(chuàng)新和財務(wù)創(chuàng)新，只有二者相匹配，才能發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。ICT業(yè)務(wù)是電信企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重點業(yè)務(wù)，項目較為復(fù)雜且周期長，因此需要重視加強全過程財務(wù)管理，確保業(yè)務(wù)開展的合規(guī)性和科學(xué)性，助力企業(yè)效益提升及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，促進企業(yè)的良性發(fā)展。

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