陳偉杰

摘要：內(nèi)控制度作為現(xiàn)代企業(yè)信息化管理組成的一個關(guān)鍵組成成分，是決定企業(yè)內(nèi)部管理的合理性、經(jīng)濟(jì)性以及效率性高低的關(guān)鍵。針對目前企業(yè)內(nèi)控存在的問題，本文簡要地闡述了內(nèi)控制度對企業(yè)的重要性以及討論了如何改進(jìn)管理信息化工作的內(nèi)控系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控系統(tǒng) 管理 信息化 評估 構(gòu)建

中圖分類號：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298（2019）03（a）-115-02

內(nèi)控是一個始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的整個過程，并對企業(yè)經(jīng)營及其相關(guān)工作過程進(jìn)行檢查、約束和調(diào)節(jié)的系統(tǒng)。內(nèi)控系統(tǒng)由控制環(huán)境風(fēng)險評估、控制活動信息與溝通監(jiān)督等組成，目的是在盡可能保證并提高單位經(jīng)營活動的效益性，財務(wù)報告的可靠性以及對法律法規(guī)的遵循性。就目前而言，雖然內(nèi)控制度已經(jīng)逐步開始存在于許多大型國有企業(yè)的管理制度中。但總體來說，內(nèi)控制度仍然還在起步階段。因此企業(yè)應(yīng)從對內(nèi)控的理論知識進(jìn)行不斷探討和豐富，完善相關(guān)的各項體制做起，以達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)管理服務(wù)能力，更好的為企業(yè)的經(jīng)營活動服務(wù)的目的。

1 企業(yè)管理信息化與內(nèi)控制度二者之間的聯(lián)系

由信息管理的反饋控制系統(tǒng)理論可以得知，管理的過程就是信息輸入再輸出，經(jīng)反饋和修正后，又重新形成新的信息輸入而不斷循環(huán)的一個過程，而每次循環(huán)所需要的時間就是管理周期。因此，管理周期的長度決定了管理工作效率的高低，因此要想進(jìn)一步縮短管理周期，提高企業(yè)管理工作的效率，內(nèi)控制度就是非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)要想實現(xiàn)既定目標(biāo)以及可持續(xù)發(fā)展，就必須要進(jìn)行高效的管理，而高效的管理活動則離不開有效的內(nèi)控制度。

2 對企業(yè)來說內(nèi)控制度的作用

2.1 內(nèi)控制度在企業(yè)文化方面的作用

2.1.1改變企業(yè)的信譽(yù)

對于一個企業(yè)來說，企業(yè)的良好信譽(yù)是企業(yè)能否持續(xù)生存和發(fā)展的一個決定性因素。一個企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展，很大程度上依賴于企業(yè)的信譽(yù)程度如何。內(nèi)控可以使企業(yè)的全體員工充分意識到維護(hù)企業(yè)信譽(yù)是企業(yè)中每一個員工的責(zé)任，從而促使企業(yè)的全體員工能持續(xù)保持誠信的行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，共同強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審核制度，打造良好的企業(yè)形象。

2.1.2確定企業(yè)管理人員的工作內(nèi)容

對組織內(nèi)的所有工作來說，內(nèi)控系統(tǒng)必須既能合理且有效的分配相關(guān)工作人員的職責(zé)和權(quán)限又能確保執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的成員的知識、經(jīng)驗與其自身的職責(zé)權(quán)限相匹配，以保證管理活動高效有序地進(jìn)行。

2.1.3規(guī)范人力資源的政策

內(nèi)控的主要對象是人，由人執(zhí)行并受人影響。因此內(nèi)控要求企業(yè)全體員工必須要有誠信，具備能力以及正確的道德觀。在人力資源方面，因為新員工對企業(yè)文化的不熟悉，企業(yè)必須要對新員工進(jìn)行企業(yè)文化和道德價值觀培訓(xùn)，以便新員工盡快融入企業(yè)，并有助于企業(yè)管理者的管理。在此同時企業(yè)還應(yīng)建立明確的獎懲制度，既要對業(yè)績良好且不違反企業(yè)行為規(guī)范的員工進(jìn)行獎勵，又要對違反企業(yè)有關(guān)規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。

2.2 內(nèi)控制度在企業(yè)信息敏感性方面的作用

2.2.1在落實企業(yè)管理相關(guān)指令方面的作用

內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)督和激勵機(jī)制的完善程度，決定了能否及時并準(zhǔn)確的落實企業(yè)管理決策層的計劃或者指令。只有建立合理有效的監(jiān)督獎勵體系，才能將企業(yè)員工的職責(zé)和利益有機(jī)的結(jié)合在一起。只有這樣才能充分調(diào)動員工工作的積極和主動性，順利落實管理層的決策或指令。

2.2.2在企業(yè)管理人員與其他職員信息溝通方面的作用

內(nèi)控系統(tǒng)能使企業(yè)員工熟知本企業(yè)的經(jīng)營范圍、清楚員工本人所應(yīng)擔(dān)負(fù)的特定任務(wù)、了解內(nèi)控制度的各項相關(guān)規(guī)定，保證企業(yè)內(nèi)部各層次中信息傳達(dá)的暢通性。與此同時，內(nèi)控系統(tǒng)也為員工開辟了向上級部門溝通重要信息的渠道，其員工可以通過該渠道向上級部門反映相關(guān)問題或提出建議，減少企業(yè)員工與企業(yè)之間產(chǎn)生矛盾的可能性，增強(qiáng)企業(yè)與員工之間的信息溝通能力。

2.2.3加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的統(tǒng)一性，高效共享企業(yè)相關(guān)信息

企業(yè)是一個由企業(yè)各部門組成的一個整體。因此企業(yè)的各部門之間既有聯(lián)系又有一定的獨(dú)立性。內(nèi)控通過將企業(yè)各部門有機(jī)的結(jié)合在一起，可以實現(xiàn)各部門之間的信息共享，使企業(yè)相關(guān)管理人員能及時掌握包括產(chǎn)銷庫存在內(nèi)的各種信息，以便于管理者能針對突發(fā)及時調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)計劃，使企業(yè)的管理更加高效合理。

2.3 內(nèi)控系統(tǒng)在企業(yè)風(fēng)險評估能力方面的作用

從前，內(nèi)控系統(tǒng)普遍都是紙質(zhì)檔，不便于收集整理和查找，讓人眼花繚亂，而且對企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行也只是作了簡單的定期檢查和評估。這就使得企業(yè)的風(fēng)險評估工作開展速度不快，不能及時根據(jù)企業(yè)實施的相關(guān)情況進(jìn)行改進(jìn)工作方案，導(dǎo)致企業(yè)遇到相關(guān)風(fēng)險避開的幾率較小，如若遇到大的問題，企業(yè)很可能陷入很大的困境。

2.4 內(nèi)控制度在企業(yè)管理部門決策方面的作用

2.4.1在企業(yè)高層管理人員戰(zhàn)略決策方面的作用

制定企業(yè)活動項目的總目標(biāo)、宏觀協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營管理、評價企業(yè)的績效是企業(yè)高層管理人員最基本的職責(zé)。而因其活動有許多不確定的容易有變動因素，使得企業(yè)高層管理人員的控制工作較為復(fù)雜。因此要是沒有合理有效的內(nèi)控制度，會使得企業(yè)高層管理人員獲取企業(yè)相關(guān)的信息有限且不及時，使得管理工作效率不高。

2.4.2在企業(yè)中層管理人員決策方面的作用

對于企業(yè)中層管理人員來說，其職責(zé)就是認(rèn)真落實企業(yè)高層人員制定的各種重大決策，調(diào)節(jié)并監(jiān)督企業(yè)基層管理人員的有關(guān)工作。企業(yè)中層管理人員必須核實其部門的業(yè)績報告，并檢查本部門各項工作的完成情況。一個企業(yè)僅僅靠企業(yè)高層管理人員的正確決策和指令是完全不夠的，其決策和指令必須要能在企業(yè)各部門的工作之中落實才能保證企業(yè)的各項工作高效有效進(jìn)行。

2.4.3在基層管理人員工作方面的作用

對于企業(yè)基層管理人員來說，他們的主要職責(zé)是直接管轄各工作人員、給各工作人員分配具體任務(wù)并直接指揮和監(jiān)督如保護(hù)設(shè)備存貨證件現(xiàn)金和其他資產(chǎn)實體的安全，驗證生產(chǎn)操作是否正確、是否按生產(chǎn)質(zhì)量要求生產(chǎn)等現(xiàn)場工作。企業(yè)基層管理人員管理工作的結(jié)果就是產(chǎn)品本身或其服務(wù)。企業(yè)的各項工作效果與基層管理人員的工作密不可分。企業(yè)基層管理人員應(yīng)貫徹落實企業(yè)高層管理工作人員的各項決策和指令，但若是遇到與實際情況不符或者其他的情況，應(yīng)及時報告上級并因時因地因人制宜采取適當(dāng)?shù)拇胧ＷC企業(yè)工作持續(xù)高效穩(wěn)定進(jìn)行。

3 建立并完善企業(yè)信息管理系統(tǒng)內(nèi)控制度的措施

3.1 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理制度

不論對什么工作來說，光靠一個光禿禿的系統(tǒng)不執(zhí)行相關(guān)工作無論在什么時候都是完全行不通的。企業(yè)信息系統(tǒng)要能正常、安全、高效、穩(wěn)定運(yùn)行，關(guān)鍵在于能否落實企業(yè)系統(tǒng)信息化管理工作，主要有以下幾個方面的內(nèi)容。一是要嚴(yán)格的管理和控制企業(yè)的全體成員，制定崗位責(zé)任制度。二是嚴(yán)格控制系統(tǒng)操作環(huán)境管理和控制系統(tǒng)嚴(yán)格。三是企業(yè)檔案管理制度必須要完善。同時，還應(yīng)該高度重視電算化人才的開發(fā)和培養(yǎng)工作，企業(yè)相關(guān)部門也應(yīng)為此過程提供有關(guān)的人力、物力以及財力支持。

3.2 完善信息系統(tǒng)評價機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)

企業(yè)在建立健全信息控制系統(tǒng)的同時，還必須要重視對其所建立的各項控制工作效果的全面測試與評價工作，以便相關(guān)管理人員能及時發(fā)現(xiàn)并改正相關(guān)問題。要想對控制系統(tǒng)進(jìn)行全面的測試，就必須根據(jù)不同的控制形式，采用其對應(yīng)的計算機(jī)輔助審計技術(shù)。在進(jìn)行全面測試后，還必須針對測試結(jié)果，評價各項控制工作是否健全、有效。深入分析測試過程發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)的意見，以便于及時改善系統(tǒng)，保證工作、高效、穩(wěn)定、有序的進(jìn)行。

3.3 提高企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平

企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，建立適合企業(yè)自身的人力資源結(jié)構(gòu)。引入競爭機(jī)制，選拔相應(yīng)的人才。此外，企業(yè)不能僅看企業(yè)管理人員知識與技術(shù)方面的能力，還應(yīng)提高其綜合素質(zhì)。

4 結(jié)語

總之，通過不斷完善企業(yè)的信息管理內(nèi)控系統(tǒng)，可以有效提高企業(yè)全體工作人員工作的主動性、積極性和創(chuàng)造性，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供更好的服務(wù)，達(dá)到內(nèi)控的目的和最佳效果。

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