淺論國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制

摘要：全球經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)一體化的快速發(fā)展趨勢，我國經(jīng)濟(jì)體制的變革與市場環(huán)境的沖擊給國有企業(yè)發(fā)展帶來了一定的沖擊，國有企業(yè)在面臨發(fā)展的同時也面臨一定的挑戰(zhàn)，建立完善的內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制對國有企業(yè)長足有序的健康發(fā)展起到基礎(chǔ)保障作用。本文分析了國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理現(xiàn)狀及風(fēng)險管理機(jī)制。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險管理

隨著世界經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，國有企業(yè)也受到前所未有的挑戰(zhàn)。由于目前我國經(jīng)濟(jì)仍處在初級發(fā)展階段，與國外同等發(fā)達(dá)國家相比仍缺乏一定的競爭優(yōu)勢。同時由于缺乏系統(tǒng)完善的管理制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部在風(fēng)險管理方面存在一定的不足。結(jié)合實踐，客觀闡述如何在新形勢下將國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險降到最低點，以期對需要了解這類問題的人提供一些幫助。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）意識淡薄

隨著全球化腳步的不斷加大，企業(yè)尤其是國有企業(yè)要實現(xiàn)長足有序的發(fā)展必須要將企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制住。在風(fēng)險控制這方面，國外企業(yè)開展得較早，尤其受21世紀(jì)初全球范圍內(nèi)發(fā)生的多起財務(wù)詐騙案件影響，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理已經(jīng)成為人們關(guān)注的熱點問題。但在我國部分國有企業(yè)中，內(nèi)部控制風(fēng)險管理意識十分淡薄，甚至有部分員工認(rèn)為實行內(nèi)部管控就是故意刁難人。同時，這部分員工也會認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部管控是管理部門的職責(zé)所在，與員工個人沒有關(guān)系。并且還有一些管理者也存在同樣的想法，他們管理思想懈怠，同時管理概念也非常模糊，更有甚者認(rèn)為國有企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制工作可有可無。由于上述幾種原因，導(dǎo)致國有企業(yè)的多項管理制度無法落實，而與之相對應(yīng)的粗獷管理方式也給企業(yè)帶來了新的風(fēng)險。并且應(yīng)該注意的是，在國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控的實踐中，管理者的管理意識也比較淡薄，通常不去保持與其他相關(guān)部門的聯(lián)系，比如生產(chǎn)部門、銷售部門、財務(wù)部門等，而只是從單純管理的目的出發(fā)，因此導(dǎo)致風(fēng)險管理見不到成效。

（二）風(fēng)險評估不合理

國有企業(yè)有別于私人企業(yè)，它具有企業(yè)規(guī)模大、工作人員多、產(chǎn)品生產(chǎn)種類多元化、企業(yè)運(yùn)營與企業(yè)所有權(quán)脫節(jié)等特點。這些都是造成國有企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險的基本因素。同時，由于世界經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使國有企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境也發(fā)生了很大的變化，在這種情況下，國有企業(yè)所面臨的風(fēng)險也越來越多。主要包括在經(jīng)營風(fēng)險與技術(shù)風(fēng)險兩方面，這兩大風(fēng)險制約著國有企業(yè)的良性發(fā)展，嚴(yán)重的還可以導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。國有企業(yè)在面臨風(fēng)險的時候，應(yīng)做到建立完善的風(fēng)險控制措施，同時還應(yīng)對每種風(fēng)險進(jìn)行評估。縱觀國內(nèi)眾多國有企業(yè)，上述兩種治理風(fēng)險的措施并不曾引起企業(yè)的充分重視，導(dǎo)致風(fēng)險逐步累加，嚴(yán)重的可以使企業(yè)倒閉。并且，有部分國有企業(yè)忽視對風(fēng)險評估專業(yè)人員的培訓(xùn)，同時對很多風(fēng)險又沒有形成系統(tǒng)完善的評估體系，因此致使國有企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)很多問題，而對這些問題的處理又耗去了企業(yè)的大量資金。

（三）信息管理系統(tǒng)不完善

在科學(xué)技術(shù)與信息技術(shù)不斷發(fā)展的當(dāng)前，計算機(jī)專業(yè)信息技術(shù)以及控制技術(shù)已經(jīng)被各個行業(yè)廣泛應(yīng)用，但是仍有部分國有企業(yè)對信息系統(tǒng)的組建沒有產(chǎn)生足夠的重視，同時對內(nèi)部信息系統(tǒng)的管控更是缺乏管理意識，從而導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)部倉庫的庫存信息與實際上報的數(shù)值存在極大的差距。并且，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，有一部分國有企業(yè)存在技術(shù)上的缺陷，從而導(dǎo)致對風(fēng)險事項不能做到量化評估，同時對于風(fēng)險事件的存在以及發(fā)生損失的概率不能量化確定，而對于發(fā)生的損失程度也不能很好地進(jìn)行估算，進(jìn)而導(dǎo)致無法為經(jīng)營管理層提供長效決策。所以從上述闡述中可以看出，由于信息管理系統(tǒng)的不完善，從而極大地制約了國有企業(yè)的良性發(fā)展。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制

（一）強(qiáng)化風(fēng)險意識

關(guān)于國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理辦法，一些企業(yè)從內(nèi)部管理和財會信息兩個方面開展內(nèi)部嚴(yán)格管控，這種方式在國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理中曾經(jīng)起到過一定作用。但是，隨著社會的不斷發(fā)展，這種管理模式已經(jīng)跟不上時代的步伐。處在社會主義發(fā)展初期的我國，需要對國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的管理要求得更加嚴(yán)格。從目前的形勢來看，已經(jīng)有一部分國有企業(yè)對內(nèi)部管理有了一定程度的重視，了解到關(guān)于國有企業(yè)的內(nèi)部管理不能單純地從財會與行政兩方面進(jìn)行考慮，而是需要結(jié)合實際，對所有管理目標(biāo)做到規(guī)范統(tǒng)一化，并且國企內(nèi)部的所有員工都應(yīng)積極參與到管理活動中來。同時，國企內(nèi)部風(fēng)險質(zhì)量環(huán)境也需結(jié)合客觀事實進(jìn)行不斷完善，全面分析并調(diào)整組織結(jié)果，從而使國企內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制可以得到長足有序的發(fā)展。

（二）科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險評估

實踐證明，只有在國企內(nèi)部制定并實施標(biāo)準(zhǔn)化的管理手段才能使風(fēng)險管理產(chǎn)生相應(yīng)的效果，畢竟在國企進(jìn)行風(fēng)險管理控制的時候，審核標(biāo)準(zhǔn)與具體的評價體系才是管理中的兩大基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。當(dāng)然，針對內(nèi)部控制的風(fēng)險管理，各個國有企業(yè)都有其不同的管理辦法，但在管理過程中應(yīng)注意求大同而存小異，所有國企在管理過程中都應(yīng)圍繞著一個核心進(jìn)行展開，即符合目前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展軌跡，在這一基礎(chǔ)上，應(yīng)充分確保風(fēng)險評估部門的獨立工作屬性，進(jìn)而確保日常的管理工作可以著眼于實處。與此同時，由于國企內(nèi)部容易出現(xiàn)不可控的風(fēng)險，并且這一風(fēng)險桎梏著國企的發(fā)展，基于此，國企要設(shè)立專職部門，并且對部門員工進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)可以是定期的，也可以結(jié)合實際情況臨時決定，這樣才能保證員工具備較強(qiáng)的風(fēng)險意識與責(zé)任意識，從而為國企的發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策，做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。與此同時，從國企方面來講，企業(yè)文化的發(fā)展也是非常重要的一個方面，國企文化應(yīng)同時具備科學(xué)性與先進(jìn)性，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對這一情況給予足夠重視。國有企業(yè)只有從宏觀與微觀兩方面做到合理安排，才可以使內(nèi)部控制風(fēng)險評估更具科學(xué)性，從而確保國有企業(yè)的健康良性發(fā)展，進(jìn)而為市場經(jīng)濟(jì)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（三）完善信息管理系統(tǒng)

眾所周知，國有企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)龐大，分支密集，而國企內(nèi)部每一個部門之間既有相互幫助又存在相互制約的關(guān)系，這對于內(nèi)部控制管理來說既有好的一面，同時也存在不足的一面。負(fù)責(zé)人要注意完善信息管理系統(tǒng)，畢竟從部門協(xié)同作戰(zhàn)的角度來講，這對提升工作效率有明顯的促進(jìn)意義，但同時在管理過程中，又會出現(xiàn)互相制約的情況，一旦發(fā)生問題極有可能會影響工作效率。在國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理過程中，以內(nèi)部審核工作舉例說明，這項工作的涉及面比較廣，并且該項工作在對國企員工利益方面會產(chǎn)生影響，這就表示該部門的工作很容易被其他部門參與，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作受到一定阻礙。國企領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)結(jié)合實際，保持審核部門員工獨立工作的權(quán)利，在保證執(zhí)行者工作權(quán)威性的同時也要兼顧注意其合理性。同時，由于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理控制是企業(yè)文化素養(yǎng)的綜合體現(xiàn)，也是員工價值觀的綜合體現(xiàn)，所以相關(guān)工作人員應(yīng)在工作中對相關(guān)風(fēng)險意識進(jìn)行有針對性的宣傳.為員工樹立國有企業(yè)的發(fā)展與壯大與內(nèi)部控制風(fēng)險管理是密不可分的。同時，國企內(nèi)部的風(fēng)險管理控制需要制定并完善相應(yīng)管理制度，并充分保障制度制定的科學(xué)性與合理性進(jìn)而使評估做到合理化。同時，在制定目標(biāo)時，應(yīng)注意以整個國企為核心，從大局觀念出發(fā)，并且注重目標(biāo)制定的多元化，將塑造企業(yè)形象放在首位，將企業(yè)價值觀深植于每位國企員工的心靈深處。在國有企業(yè)的管理過程中，只有做到上述幾點，才可以充分保障信息管理系統(tǒng)的完整性。

三、結(jié)語

隨著全球一體化概念的逐步深入，我國國有企業(yè)需要不斷進(jìn)行自我完善，在改革創(chuàng)新的同時，應(yīng)從內(nèi)部控制的風(fēng)險管理處著眼，結(jié)合實際將管理制度不斷修改并完善。同時還應(yīng)建立健全系統(tǒng)完善的風(fēng)險管理體系，使每名國企員工都具有使命感與責(zé)任感，了解到風(fēng)險管理的必要性，從而使國有企業(yè)在新時代的大潮中勇于拼搏，成為時代的弄潮兒。

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作者簡介：

趙斌，上海數(shù)字產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司，上海。