新常態(tài)背景下民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及提升策略

張玉琴

[摘 要]現(xiàn)階段，民營企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟中最活躍的成分之一。中國經(jīng)濟已經(jīng)進入了新常態(tài)，出現(xiàn)了許多新情況，市場環(huán)境更趨復雜，市場競爭更趨激烈。這無疑會對民營企業(yè)財務(wù)管理構(gòu)成較大的沖擊。民營企業(yè)必須努力適應(yīng)新常態(tài)，進行自我調(diào)整、自我完善，在財務(wù)管理上轉(zhuǎn)型升級。文章將分析、研究民營企業(yè)在財務(wù)管理上存在的問題，并就如何提升民營財務(wù)管理水平提出策略。希望文章可以對廣大民營企業(yè)有所幫助。

[關(guān)鍵詞]新常態(tài);民營企業(yè);財務(wù)管理

[中圖分類號]F276.5

過去20多年來，民營企業(yè)一直在市場中艱苦努力，頑強拼搏，數(shù)量不斷增長，規(guī)模不斷擴大，逐漸成為國民經(jīng)濟重要組成部分。但民營企業(yè)仍然存在著規(guī)模小、產(chǎn)品層次低、創(chuàng)新能力薄弱、位于價值鏈底端等問題，在財務(wù)管理上更存在著許多不足之處。2014年中國經(jīng)濟進入了新常態(tài)，而許多民營企業(yè)卻對“新常態(tài)”知之甚少，這從一個側(cè)面折射出民營企業(yè)不僅缺乏財務(wù)管理能力，而且缺乏學習能力。

1 中國經(jīng)濟已經(jīng)進入新常態(tài)

2008年，美國雷曼公司倒閉，繼而造成房利美（Fannie Mae）與房地美（Freddie Mac）公司破產(chǎn)，引發(fā)席卷全球的金融危機。當年，冰島宣布國家破產(chǎn)，從此發(fā)達國家經(jīng)濟增速逐年放緩[1]。2014年11月9日，習近平總書記在亞太經(jīng)合組織工商領(lǐng)導人峰會上指出，“中國經(jīng)濟呈現(xiàn)出新常態(tài)”。12月，中央經(jīng)濟工作會議明確要求今后的經(jīng)濟工作必須主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。從此，“新常態(tài)”受到學術(shù)界的肯定與重視，對于新常態(tài)的研究也成為學術(shù)界近年來研究的一大熱點。

綜合專家們的意見，可以認為，經(jīng)濟新常態(tài)具有以下主要特征。

1.1 GDP增速逐漸放緩

自1949年新中國成立以來，我國便矢志不渝地進行大規(guī)模工業(yè)化建設(shè)。經(jīng)過近70年的發(fā)展，目前，國內(nèi)基本建成比較完整的工業(yè)化體系，工業(yè)化已經(jīng)進入中后期，正在由勞動力密集型制造業(yè)向技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變，而這一過程又不可能在一朝一夕之間完成[2]。因此，在新常態(tài)下，GDP增速呈現(xiàn)出放緩之勢。1984年，我國GDP增速曾高達15.14%;2007年，我國GDP增速仍維持在14.23%;2014年，GDP增速下滑至7.3%;2018年，GDP增速進一步下滑至6.6%。

1.2 人口紅利逐漸消失

長期以來，我國一直是世界第一人口大國，擁有龐大的勞動力資源（更難能可貴的是，大部分中國人具有吃苦耐勞的堅毅品格，對于工資要求不高）。因而多年來我國一直享有令世界為之羨慕的人口紅利。但由于過去20多年人口政策沒有進行靈活調(diào)整，加之有關(guān)部門缺乏戰(zhàn)略眼光，導致我國勞動力人口逐年下降。據(jù)統(tǒng)計，1978年我國擁有5.54億勞動力人口，2013年，這一數(shù)字增長至10.06億;其后出現(xiàn)逐年下降。2018年，中國勞動力人口數(shù)量已經(jīng)跌破9億，在不到5年的時間里勞動力總數(shù)減少超過一億（與之形成鮮明對比的是，當年我國60歲以上人口已接近2.5億）。人口紅利逐漸消失已經(jīng)成為不爭的事實，在建筑工地上，隨處可見50多歲的農(nóng)民工;在東莞工廠里，年過40的女工屢見不鮮[3]。這無疑會對以勞動力密集型模式為主的民營中小企業(yè)構(gòu)成較大的沖擊。

1.3 外貿(mào)形勢更趨復雜

在我國經(jīng)濟發(fā)展中，外貿(mào)扮演著重要角色。1993年，我國貨物進出口總額首次突破萬億元大關(guān)，達到11271億元;1995年，這一數(shù)字上升至23499.9億元（在兩年內(nèi)增長了一倍，這個速度是世界罕見的）;2005年，我國貨物進出口總額突破十萬億元大關(guān)，達到116921.8億元，占當年GDP的62.4%以上。但好景不長，2008年雷曼危機爆發(fā)，其后希臘、意大利等國相續(xù)爆發(fā)債務(wù)危機，阿根廷更是宣布國家破產(chǎn)，國際油價也呈現(xiàn)出劇烈的非理性波動，導致外貿(mào)形勢日趨復雜。2009年，我國外貿(mào)出現(xiàn)負增長;2010—2014年，外貿(mào)一度出現(xiàn)好轉(zhuǎn);2015—2016年，外貿(mào)又出現(xiàn)連續(xù)兩年的負增長。2019年，韓國經(jīng)濟增速已經(jīng)跌至歷史谷底，日本少子老齡化嚴重，英國脫歐前景未明，各發(fā)達國家失業(yè)率高企，貿(mào)易保護主義、民粹主義甚至極端主義日漸抬頭。由此可以預(yù)見，外貿(mào)形勢在未來若干年內(nèi)仍將存在較大的不確定性。

2 新常態(tài)背景下民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

長期以來，民營企業(yè)重生產(chǎn)、輕管理;重產(chǎn)品銷售，輕資產(chǎn)運營;重投機，輕戰(zhàn)略，因而在財務(wù)管理上始終存在著突出短板。在新常態(tài)背景下，民營企業(yè)在財務(wù)管理上暴露出來的問題也越來越多。

2.1 財務(wù)管理模式封閉，管理水平落后

絕大多數(shù)民營企業(yè)的所有者同時也是經(jīng)營者（即“老板”），而這些老板普遍只有高中以下學歷（其中不乏小學學歷，更存在著文盲、半文盲），他們文化素質(zhì)不高，學習能力不強，思想保守，觀念落后，頭腦中沒有現(xiàn)代經(jīng)營管理理念，凡事親力親為，本企業(yè)的大小事務(wù)統(tǒng)統(tǒng)一人說了算，在財務(wù)上更不肯放手。因此，當前民營企業(yè)財務(wù)管理模式具有濃厚的封閉型、集權(quán)型色彩[4]。更嚴重的問題是，許多民營企業(yè)沒有建立財務(wù)制度，任由老板憑個人好惡、情緒進行財務(wù)管理，因而財務(wù)管理無章可循，無序混亂，管理水平落后（愛多集團便是由于財務(wù)管理缺位在2000年宣布破產(chǎn)）。

2.2 財務(wù)活動能力存在缺陷

財務(wù)活動能力包括籌資、投資、資金營運等各個方面。在籌資方面，民營企業(yè)底子薄，自有資金少，又缺乏可抵押、擔保物，更有一些民營企業(yè)的老板缺乏起碼的道德素質(zhì)與誠信意識，這就造成民營企業(yè)難以進行及時、有效地籌資、融資，長期為資金不足、融資渠道不暢所困擾。在投資方面，民營企業(yè)的老板往往擅長壓價采購、低價促銷，拉關(guān)系，打關(guān)節(jié)，結(jié)交酒肉朋友，卻普遍缺乏戰(zhàn)略眼光，常常違背經(jīng)濟規(guī)律與市場趨勢，盲目追求多元化投資，卻忽視了風險，導致投資失?。?004年，中國最大的民營企業(yè)德隆集團由于盲目多元化投資破產(chǎn)）;在資金營運方面，民營企業(yè)普遍存在著流動資金波動大、資金管理不善、賬實不符、大量資金吊滯的情況[5]。

2.3 內(nèi)部控制不完善

據(jù)調(diào)查，絕大多數(shù)民營企業(yè)內(nèi)部控制不到位，少數(shù)民營企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制，卻形同虛設(shè)，因而無法實行有效的財務(wù)控制。

3 在新常態(tài)背景下提升民營企業(yè)財務(wù)管理的策略

3.1 制定明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

不謀萬代者，不足以謀一時。不謀天下者，不足以謀一地。民營企業(yè)必須認真研究新常態(tài)下市場環(huán)境的變化，從企業(yè)自身長期發(fā)展著眼，制定企業(yè)發(fā)展的總方向與總目標，對企業(yè)的全局與未來進行總體規(guī)劃。要明確企業(yè)重點發(fā)展的經(jīng)營領(lǐng)域，明確企業(yè)的優(yōu)勢所在，進而合理配置企業(yè)資源。在制定明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，應(yīng)進一步制定企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略，明確企業(yè)進行財務(wù)活動的指導思想與指導原則，對企業(yè)的資金流動進行全局性和長期性規(guī)劃[6]。

3.2 通過提升信用等級解決融資難

民營企業(yè)必須高度重視自身信用，必須意識到在市場經(jīng)濟環(huán)境，信用是企業(yè)重要的無形資產(chǎn)（愛迪生當年只是一個在火車上賣報的一無所有的報童，但他憑自己的信用一次性賒購幾千張報紙，沿線販賣一空，賺得“第一桶金”）。民營企業(yè)必須主動約束自己的行為，增強誠信理念與法律觀念，做到誠實守信，規(guī)范經(jīng)營，努力提高自身信用等級，從而贏得銀行的信任，化解“融資難”。此外，民營企業(yè)還應(yīng)敢于利用股權(quán)、債權(quán)進行融資。

3.3 加強投資管理

民營企業(yè)在進行投資時，必須分階段、分步驟、分項目進行有序投資，必須保證投資重點，而不能貪大求全，更不能幻想“一口氣吃成大胖子”。進行投資決策時，必須充分進行風險評估，比較成本與收益率，分析投資項目中存在的種種不確定性（根據(jù)不確定性理論，不確定性是一種不以意識為轉(zhuǎn)移的客觀存在，隨時隨地存在著），作出理性的投資判斷，盡可能投資與主業(yè)相關(guān)的領(lǐng)域，盡可能對民營企業(yè)的傳統(tǒng)優(yōu)勢進行再投資（每一家德國企業(yè)都專注于一件產(chǎn)品，甚至一個零件，連續(xù)經(jīng)營兩百多年，最后每家德國企業(yè)都成為各自專業(yè)的世界霸主）。

3.4 完善財務(wù)管理體制

民營企業(yè)必須主動建立并完善自身的財務(wù)管理體制，要取消垂直型結(jié)構(gòu)，盡力塑造扁平型組織結(jié)構(gòu)（民營企業(yè)與國營企業(yè)在結(jié)構(gòu)上相比，其最大的優(yōu)勢在于扁平型結(jié)構(gòu)，因而必須發(fā)揮好這一結(jié)構(gòu)優(yōu)勢），實行統(tǒng)一領(lǐng)導與分級管理，賦予企業(yè)各環(huán)節(jié)、各部門一定的財務(wù)管理權(quán)利及義務(wù)。要制定完善的財務(wù)規(guī)章制度，使財務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依，實現(xiàn)財務(wù)管理的標準化、制度化。

3.5 應(yīng)用ERP系統(tǒng)進行全面財務(wù)管理

在新常態(tài)背景下，民營企業(yè)財務(wù)信息日趨復雜、多變，依靠傳統(tǒng)人工方式已經(jīng)很難提高財務(wù)管理的效率。因此，民營企業(yè)必須主動應(yīng)用ERP系統(tǒng)進行全面財務(wù)管理。通過ERP系統(tǒng)，可以整合企業(yè)的全部物流、現(xiàn)金流、信息流，同時進行資金融通、現(xiàn)金收支、工資核算、財會統(tǒng)計，并且實現(xiàn)全面預(yù)算管理，從而增強企業(yè)的核心競爭力。

4 結(jié) 語

放眼世界經(jīng)濟史，可以發(fā)現(xiàn)“新常態(tài)”是中國市場經(jīng)濟周期性運行中的一種正常現(xiàn)象。民營企業(yè)主動提升財務(wù)管理，可以適應(yīng)經(jīng)濟的新常態(tài)，更好地抵御市場風險，謀求長期、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]段勝.關(guān)于民營企業(yè)融資難融資貴問題的思考——基于四川省民營企業(yè)的調(diào)查分析[J].西南金融， 2019（3）：3-11 .

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[3]韓建斌.民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策分析[J].納稅， 2019， 13（6）：126 .

[4]楊沐霖.經(jīng)濟新常態(tài)下，民營企業(yè)不走尋常路——創(chuàng)新之路[J].農(nóng)家參謀， 2019（1）：226 .

[5]李秀平.淺談中小民營企業(yè)負債經(jīng)營的財務(wù)管理問題[J].經(jīng)濟師， 2019（1）：67，69 .

[6]楊文華.我國民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的基本問題及對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計， 2018（11）：102-103.