田高良（博士生導(dǎo)師），陳 虎（博士），趙旖旎，貝成成

一、傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)信息化面臨的問題

傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)工作流程具有如下特點：財務(wù)人員日常工作重復(fù)性高、內(nèi)容枯燥，導(dǎo)致財務(wù)人員缺乏工作積極性，工作效率低；主要依賴于人工作業(yè)，手工密集型工作多，消耗大量人力和時間，無形中增加了企業(yè)的人力成本；相比于自動化處理，人工處理的出錯率更高。因此，企業(yè)需要通過提高財務(wù)的信息化和自動化水平來解決上述痛點。但是，企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)的信息化過程又會遇到以下問題。

（一）系統(tǒng)集成困難，業(yè)務(wù)出錯率較高

目前，大多數(shù)企業(yè)使用的財務(wù)信息系統(tǒng)都來源于外部采購，而這類信息系統(tǒng)存在與企業(yè)內(nèi)部其他應(yīng)用無集成，對接起來較復(fù)雜，且無法實現(xiàn)統(tǒng)一門戶登錄、數(shù)據(jù)多點同步應(yīng)用等問題；同時，數(shù)據(jù)需要跨多個系統(tǒng)和崗位進行傳輸，導(dǎo)致跨系統(tǒng)、跨崗位的數(shù)據(jù)在手工處理時存在較高的錯誤率及一定的溝通成本。

（二）數(shù)據(jù)非結(jié)構(gòu)化，信息反饋滯后

財務(wù)部門是企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，每天都會生成和處理大量的數(shù)據(jù)，除了基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)的匯總、分析以及信息的反饋也是財務(wù)部門重要的工作內(nèi)容之一。但是，在數(shù)據(jù)的處理過程中，由于對大量的數(shù)據(jù)沒有進行數(shù)字化、結(jié)構(gòu)化，數(shù)據(jù)的匯總和統(tǒng)計分析往往滯后，無法實時反饋信息。

（三）稽核覆蓋不全，存在合規(guī)風(fēng)險

人工錄入、手工操作的方式往往會帶來不可避免的人為錯誤，但受限于時間和人力成本，公司內(nèi)部對于財務(wù)單據(jù)的稽核和審計只能通過抽樣的方式進行，無法達到全覆蓋。在這種傳統(tǒng)作業(yè)模式和抽樣稽核方式下，無法完全有效控制合規(guī)風(fēng)險。

二、財務(wù)機器人的具體實施與使用價值

（一）財務(wù)機器人的定義

對于傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)信息化過程中存在的上述問題，財務(wù)機器人是一種高效的解決方案。財務(wù)機器人是機器人流程自動化（RPA）在財務(wù)領(lǐng)域的具體應(yīng)用，是以RPA 技術(shù)為主，結(jié)合一系列認(rèn)知技術(shù)來代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工的財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用技術(shù)。它能夠針對財務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程特點，以自動化處理替代財務(wù)手工操作，輔助財務(wù)人員完成交易量大、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，從而優(yōu)化財務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量。

（二）實施與應(yīng)用要求

財務(wù)機器人的實施與應(yīng)用需要一定的前期準(zhǔn)備與條件，具體可歸納為以下四點：

1.規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的流程。機器人的實質(zhì)是在企業(yè)信息系統(tǒng)上的外掛程序，并不是所謂的智能化，而是需要依賴于明確的規(guī)則和流程。財務(wù)機器人通過用戶接口，基于既定的規(guī)則和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的流程，完成低附加值、重復(fù)的工作，例如接收票據(jù)、審核、出具報表等工作。企業(yè)的經(jīng)營活動如評估和決策難以使用規(guī)則進行定義，因此不屬于RPA的功能范疇。

2.結(jié)構(gòu)化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。財務(wù)機器人僅能對大量結(jié)構(gòu)化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)和信息進行識別處理，可以結(jié)合OCR 智能識別、語音識別等認(rèn)知技術(shù)，將數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化、信息數(shù)字化，為財務(wù)機器人的工作奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。例如，財務(wù)機器人可以依據(jù)信息系統(tǒng)生成的支付列表，進行網(wǎng)銀支付操作；可以依據(jù)已有的納稅申報數(shù)據(jù)，自動計算稅額并進行定期的納稅申報；可以根據(jù)合同臺賬中的結(jié)構(gòu)化收款信息，定時發(fā)送郵件進行款項催收等。

3.穩(wěn)定的操作環(huán)境。財務(wù)機器人的日常運轉(zhuǎn)必須建立在穩(wěn)定的環(huán)境下，在實施之前，企業(yè)需要對自身軟硬件及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進行評估，盡量減少網(wǎng)絡(luò)連接速度、頁面打開速度、文件打開速度、人為干擾等環(huán)境因素對機器人運行的影響。同時還應(yīng)當(dāng)具備完善的財務(wù)機器人異常處理機制，從而使財務(wù)機器人始終保持在高速度、高質(zhì)量的24小時工作狀態(tài)。

4.技術(shù)人員的儲備。人員是部署財務(wù)機器人的重要一環(huán)[1]。相比于傳統(tǒng)的軟件開發(fā)，財務(wù)機器人的開發(fā)及管理難度相對較低，企業(yè)相關(guān)人員不需要具備完備的軟件開發(fā)能力，但為了方便對財務(wù)機器人的日常管理和維護，仍應(yīng)具備一定的軟件編程語言、信息化系統(tǒng)基礎(chǔ)，并熟悉RPA平臺的運行方式。

（三）使用價值

以往企業(yè)提升財務(wù)工作效率的方式主要是增加人力或采用傳統(tǒng)的模式開發(fā)財務(wù)軟件。但是，前者會增加成本，后者的系統(tǒng)升級周期長，往往業(yè)務(wù)模式已經(jīng)發(fā)生改變，系統(tǒng)還沒有開發(fā)上線。因此，企業(yè)難以兼顧成本與效率。在這種情況下，財務(wù)機器人的出現(xiàn)為企業(yè)提供了第三種選擇，且其具備以下明顯優(yōu)勢：

1.業(yè)務(wù)處理效率高、成本低。財務(wù)機器人可以不間斷且快速地處理大量重復(fù)的工作，比傳統(tǒng)手工操作更為高效；相比于財務(wù)信息系統(tǒng)，采購和升級、實施和運維的成本更低，并且后續(xù)的替換較為容易。

2.聯(lián)動多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，準(zhǔn)確率高。財務(wù)機器人能自動操作整個業(yè)務(wù)流程，聯(lián)通多個異構(gòu)系統(tǒng)，反應(yīng)速度快、準(zhǔn)確率高。能夠較大程度地消除人為因素的不利影響，且整個操作過程有完整、全面的追蹤記錄，降低了業(yè)務(wù)風(fēng)險。

3.流程的管控性強。財務(wù)機器人的可訪問性和可視性極高，管理員通過管理終端對機器人進行統(tǒng)一調(diào)度、分配管理和實時監(jiān)控，保證財務(wù)機器人運轉(zhuǎn)中各個流程的準(zhǔn)確性和系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性，加強了財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可追溯性和透明度，有助于企業(yè)的流程管控。

4.有助于企業(yè)實現(xiàn)流程優(yōu)化。財務(wù)機器人能夠?qū)⒐ぷ髁鞒棠K化，當(dāng)遇到影響效率的阻礙點時，可以利用技術(shù)手段解決問題，在完整的業(yè)務(wù)流程中起到替代人工操作、自動執(zhí)行命令的作用，從而實現(xiàn)流程優(yōu)化。

三、財務(wù)機器人的選擇與實施方法

財務(wù)機器人的實施與企業(yè)其他信息系統(tǒng)的實施有相似之處，可分為策略與評估、設(shè)計與構(gòu)建、實施上線、運營與優(yōu)化四個步驟。由于不同企業(yè)的規(guī)模大小、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度、人員統(tǒng)籌配合度等有所不同，因此每個企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)流程和運營現(xiàn)狀，確定最優(yōu)的實施步驟。

（一）確定實施策略，評估解決方案

1.確定方案策略與指導(dǎo)原則。財務(wù)機器人實施的方案策略和指導(dǎo)原則，需要依據(jù)公司經(jīng)營策略及業(yè)務(wù)流程而定，在實施的全過程中起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)在確定財務(wù)機器人實施方案策略時要確定實施目的、實施框架、責(zé)任分工和經(jīng)費預(yù)算。

（1）實施目的。企業(yè)應(yīng)將RPA 的功能與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，從而確定企業(yè)實施財務(wù)機器人的目標(biāo)，如財務(wù)機器人將被用于哪個財務(wù)流程上、解決何種痛點。

（2）實施框架。企業(yè)財務(wù)機器人的實施可分為三個步驟：①前期評估，包括對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的評估和供應(yīng)商的評估；②中期開發(fā)測試并上線，包括確定基于RPA 的新業(yè)務(wù)流程、進行軟件配置與開發(fā)、機器人試點上線及推廣上線；③后期運營與優(yōu)化，包括機器人的日常維護、運營階段反饋的優(yōu)化解決。

（3）責(zé)任分工。RPA 技術(shù)作為數(shù)字化勞動力，可以應(yīng)用于任何規(guī)范化流程中，它為企業(yè)帶來的效益應(yīng)當(dāng)從企業(yè)整體層面來衡量，而不僅僅局限于財務(wù)部門本身。因此，財務(wù)機器人的實施應(yīng)得到企業(yè)高層管理者的認(rèn)可與支持，由財務(wù)部門牽頭并主導(dǎo)，IT部門積極參與并配合實施，分工合作。

（4）經(jīng)費預(yù)算。由于財務(wù)機器人的實施涉及財務(wù)業(yè)務(wù)流程的升級和優(yōu)化、應(yīng)用軟件的配置和開發(fā)以及機器人的上線運行和維護，預(yù)算涉及的項目較多。因此，在項目實施之前，應(yīng)盡可能準(zhǔn)確、詳細(xì)地預(yù)估各項費用支出，為項目的順利實施提供足夠的資金支持。

2.針對需求梳理，評估業(yè)務(wù)流程。以目標(biāo)需求為導(dǎo)向，對企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)流程進行穿行測試和梳理，評估各流程的業(yè)務(wù)特性，選擇適合實施財務(wù)機器人的業(yè)務(wù)流程。關(guān)于如何評估各業(yè)務(wù)流程是否適合使用財務(wù)機器人，本文給出以下七個方面供企業(yè)參考：

（1）體量和規(guī)模要求。財務(wù)機器人可替代部分人工，24 小時不間斷工作，對于體量和規(guī)模較大的業(yè)務(wù)適合借助財務(wù)機器人進行處理，實現(xiàn)人力資源的釋放。

（2）勞動密度和勞動重復(fù)性。財務(wù)流程中需要人工處理的部分占比越大，就意味著勞動重復(fù)性越高、差錯率越大，也意味著財務(wù)機器人施展的機會越大。

（3）流程數(shù)字化程度。財務(wù)機器人并非嚴(yán)格意義上的人工智能，機器人對單據(jù)、文件的處理必須建立在數(shù)據(jù)已經(jīng)結(jié)構(gòu)化、信息已經(jīng)數(shù)字化的基礎(chǔ)之上。因此，具備數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的流程適合實施財務(wù)機器人。

（4）流程是否貫通異構(gòu)系統(tǒng)。財務(wù)機器人可分別登錄多個系統(tǒng)自動執(zhí)行任務(wù)，無需對系統(tǒng)進行改造和開發(fā)，便可實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互和傳遞。因此，當(dāng)流程貫通異構(gòu)系統(tǒng)發(fā)生數(shù)據(jù)交互困難時，可考慮使用財務(wù)機器人。

（5）風(fēng)險和用戶體驗協(xié)同。若流程本身存在固有風(fēng)險的級別高，需要人為進行風(fēng)險控制，那么此類流程便不適用財務(wù)機器人。若財務(wù)流程必須要人工參與從而保證用戶體驗，則機器人同樣不適用。

（6）戰(zhàn)略重要性。戰(zhàn)略重要性較低的流程通常是事務(wù)特征較明顯的流程，這種流程往往需要用一些自動化手段。流程的戰(zhàn)略重要性越高，越需要人工參與，如企業(yè)遠(yuǎn)景規(guī)劃、戰(zhàn)略制定和外部關(guān)系管理等，這類業(yè)務(wù)也不適用于財務(wù)機器人。

（7）短期系統(tǒng)升級的可能性。對于短期內(nèi)有系統(tǒng)升級或更換底層和支持系統(tǒng)計劃的企業(yè)，暫時不應(yīng)考慮實施財務(wù)機器人。

3.供應(yīng)商的評估與選擇。供應(yīng)商評估的基本準(zhǔn)則是“Q.C.D.S”原則，即質(zhì)量（Quality）、成本（Cost）、交付（Delivery）與服務(wù)（Service）并重的原則[2]。企業(yè)在選擇供應(yīng)商時要遵循“打量自身、考量對方、達成一致”的原則?！按蛄孔陨怼奔疵鞔_自身需求，“考量對方”即對供應(yīng)商的細(xì)致評估，“達成一致”即在完成上述兩個步驟后，最終選擇能夠滿足企業(yè)個性化需求的供應(yīng)商進行合作。

4.明確機器人方案適配性。根據(jù)上述七個方面的評估標(biāo)準(zhǔn)以及以往經(jīng)驗數(shù)據(jù)，下表為業(yè)務(wù)流程RPA 適配度統(tǒng)計表，此處的適配度僅作為理論分析結(jié)果，企業(yè)在確定業(yè)務(wù)流程RPA 適配度時應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀，靈活運用評估標(biāo)準(zhǔn)進行分析。

業(yè)務(wù)流程適配度統(tǒng)計表

由以上圖表可以看出，企業(yè)各業(yè)務(wù)流程均有一定程度的RPA 適配度，資金管理業(yè)務(wù)流程RPA 適配度最高，其次是報銷管理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理及檔案管理，再次是稅務(wù)管理和總賬管理，而成本管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、績效管理及合規(guī)管理的RPA適配度較低[3]。

5.投入產(chǎn)出評估與實施優(yōu)先級排序。在財務(wù)機器人的實施評估中，對于投入產(chǎn)出分析是很必要的。在進行成本投入計算時，企業(yè)實施財務(wù)機器人的投入成本可按前期評估、中期開發(fā)上線、后期運營維護三個階段分別分析，每個階段均包括資金成本、人力成本和組織管理成本，對成本的預(yù)算應(yīng)盡可能詳細(xì)。德勤《2017年全球RPA 線上調(diào)研報告》調(diào)研所得數(shù)據(jù)表明，企業(yè)在試點實施RPA 中獲得了更多創(chuàng)造效益的途徑，即收入和生產(chǎn)效率效益可能超越成本效益。除24 小時不間斷的工作能力和成本縮減外，RPA 帶來的效益還包括合規(guī)性、流程規(guī)范性、管理水平的提升等。通過對不同RPA 流程的投入產(chǎn)出比進行比較，最終得出各流程的機器人試點優(yōu)先級排序，對適配度最高的業(yè)務(wù)流程進行財務(wù)機器人試點。

（二）確定流程邏輯，評估開發(fā)量

1.確定流程細(xì)節(jié)邏輯。在確定流程細(xì)節(jié)邏輯之前首先應(yīng)明確RPA 的基礎(chǔ)功能，判斷現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程中每一步驟如何運用RPA 實現(xiàn)替代，目前市場上的RPA 基礎(chǔ)功能有數(shù)據(jù)檢索與記錄、圖像識別與處理、平臺上傳與下載、數(shù)據(jù)加工與分析、信息監(jiān)控與產(chǎn)出等。下面以增值稅進項發(fā)票管理（查驗、抵扣、歸檔）的人工操作流程為例進行說明。

上圖為增值稅進項發(fā)票管理的現(xiàn)有人工處理流程，包括十個工作環(huán)節(jié)，并對每個環(huán)節(jié)的財務(wù)機器人替代邏輯進行分析：①利用OCR 識別技術(shù)可替代人工查看紙質(zhì)發(fā)票；②機器人可自動登錄異構(gòu)系統(tǒng)，并打開發(fā)票查驗平臺；③機器人的上傳功能可自動完成數(shù)據(jù)上傳、數(shù)據(jù)錄入功能支持發(fā)票信息的自動輸入；④利用機器人數(shù)據(jù)核對和錯誤識別功能完成發(fā)票查驗；⑤利用機器人數(shù)據(jù)下載功能在Excel中記錄結(jié)果；⑥利用機器人異構(gòu)系統(tǒng)貫通功能登錄發(fā)票選擇確認(rèn)平臺；⑦利用機器人數(shù)據(jù)下載功能實現(xiàn)下載批量勾選清單；⑧利用數(shù)據(jù)映射實現(xiàn)匹配發(fā)票清單并勾選；⑨機器人的數(shù)據(jù)上傳功能支持上傳批量勾選清單進行認(rèn)證；⑩數(shù)據(jù)驗證實現(xiàn)確認(rèn)勾選環(huán)節(jié)。

2.確定基于RPA 模式的新的業(yè)務(wù)流程。企業(yè)在確定了業(yè)務(wù)流程每個環(huán)節(jié)的RPA 替換邏輯后，需對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)連點成線，確定新的基于RPA 模式的業(yè)務(wù)流程。RPA 業(yè)務(wù)流程無需與人工業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)完全一致，在保證流程完整的基礎(chǔ)上，可考慮RPA 自身優(yōu)勢，進行環(huán)節(jié)的合并或拆分。通過對業(yè)務(wù)流程細(xì)節(jié)的邏輯分析及RPA 程序替代，對替代后的細(xì)節(jié)進行梳理，可以得到基于RPA的新的業(yè)務(wù)流程。

3.確定機器人軟件配置與開發(fā)工作量。

（1）軟件配置。確定了基于RPA 模式的新業(yè)務(wù)流程后，需對新流程各環(huán)節(jié)中的IT 系統(tǒng)或應(yīng)用程序進行軟件配置，并確定軟件開發(fā)的工作量。新流程中并非每個環(huán)節(jié)均需配置相應(yīng)的軟件系統(tǒng)，通常情況下，多個環(huán)節(jié)可在同一IT 系統(tǒng)或互聯(lián)網(wǎng)平臺上完成。此項工作一般需參考IT 專家的意見，以此為基礎(chǔ)確定由IT 部門配合財務(wù)部門完成開發(fā)工作，或?qū)で蠊?yīng)商的支持。確定軟件配置之后，需在IT 專家的協(xié)助下，確定軟件開發(fā)的工作量，由此開始RPA流程的正式上線工作。

（2）人員配置。財務(wù)機器人的實施上線需要業(yè)務(wù)人員、IT 部門以及供應(yīng)商共同協(xié)調(diào)完成。機器人實施過程中的關(guān)鍵人員配置有以下六類：①基礎(chǔ)架構(gòu)團隊。負(fù)責(zé)設(shè)置所有服務(wù)器和虛擬機，并且保證RPA 工作所需的服務(wù)器或工作站的整體運行效果。②應(yīng)用開發(fā)專家或主管。與供應(yīng)商合作，更新和管理RPA 工作的應(yīng)用程序；確保將自動化工具正確運用到應(yīng)用程序中；管理所有信息技術(shù)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)庫的構(gòu)建和更新。③技術(shù)業(yè)務(wù)分析師。參加供應(yīng)商培訓(xùn)，確保所有培訓(xùn)文檔和支持信息隨時可用，提供內(nèi)部培訓(xùn)以支持RPA 工作。④業(yè)務(wù)分析師。與IT 經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門合作，協(xié)助創(chuàng)建相關(guān)文檔，確保RPA 的工作正常進行。⑤IT 自動化經(jīng)理。從技術(shù)角度管理整體RPA 工作，應(yīng)具有應(yīng)用程序開發(fā)的相關(guān)經(jīng)驗；具備基本的項目管理技能，能推動任務(wù)完成；負(fù)責(zé)管理整個IT RPA 的部署工作，包括管理RPA 工作所需的所有技術(shù)資源、構(gòu)建RPA 部署標(biāo)準(zhǔn)。⑥應(yīng)用合規(guī)專家。管理應(yīng)用程序的訪問權(quán)限，并且具有足夠的技術(shù)和足夠的精力與業(yè)務(wù)部門合作。

當(dāng)業(yè)務(wù)和技術(shù)合作伙伴準(zhǔn)備全面實施RPA 時，其他的一些角色也非常重要，具體包括：①RPA 領(lǐng)導(dǎo)。RPA 領(lǐng)導(dǎo)必須有較強的商業(yè)頭腦和技術(shù)頭腦，他們將與其他配置專家一起執(zhí)行代碼評審；定期與組織中的配置專家召開會議，將專家遇到的問題進行優(yōu)先級排序。②項目經(jīng)理。項目經(jīng)理、IT 自動化經(jīng)理和RPA 領(lǐng)導(dǎo)一起工作，最終目標(biāo)是向領(lǐng)導(dǎo)團隊提出建議，以便在整個組織中以最有效的方式部署RPA[4]。

（三）開發(fā)測試與上線推廣

1.軟件配置與開發(fā)。關(guān)于軟件配置，企業(yè)可選擇從外部第三方直接購買成型的RPA 產(chǎn)品，或者選擇基于個性化需求自主研發(fā)RPA 應(yīng)用。目前，市場上RPA 商業(yè)產(chǎn)品有很多，且功能多樣，因此在選擇時需要綜合考慮多方面因素，如購買價格和運維成本、公司規(guī)模和業(yè)務(wù)量、產(chǎn)品功能是否滿足個性化需求、已實施案例對比等，還包括實施方的RPA 實施經(jīng)驗和后期運維響應(yīng)的及時性等。

企業(yè)也可選擇由IT 部門針對本企業(yè)自身需求自主開發(fā)財務(wù)機器人應(yīng)用。市場上第三方機器人產(chǎn)品盡管軟件許可證費用較高，但具有功能完善、開發(fā)工具強大、開發(fā)周期較短、維護成本低的優(yōu)勢。相比之下，自主開發(fā)的財務(wù)機器人應(yīng)用具有不需要軟件許可證費用、可以只針對企業(yè)所需要的特定功能進行開發(fā)、與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成更深的優(yōu)勢，但是其可支持的功能一般較單一，且由于沒有相關(guān)經(jīng)驗，自主開發(fā)周期相對較長、運維成本也較高。企業(yè)需根據(jù)實際需要和預(yù)算做出決定。

2.協(xié)調(diào)組織流程測試。通過對基于RPA 的新業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)組織進行測試，充分發(fā)現(xiàn)新流程存在的問題和漏洞，并提出改進方案，為財務(wù)機器人的試點上線提供基礎(chǔ)和保障。

（1）制定方案。流程測試是財務(wù)機器人試點上線前的實戰(zhàn)演練。在此階段，項目人員需要制定完備的《流程測試方案》，以保證基于RPA 的新業(yè)務(wù)流程能正常工作。流程測試方案主要內(nèi)容包括：①確定流程測試的時間、范圍；②與配合部門、其他業(yè)務(wù)流程的測試分工和溝通機制；③確定RPA 實施運行團隊成員的組成和分工，列出項目現(xiàn)場人員、后臺支援人員、試點人員、業(yè)務(wù)和系統(tǒng)人員名單；④確定測試工作計劃和內(nèi)容。

（2）測試問題跟蹤與解決。財務(wù)機器人流程測試過程中，難免會遇到來自軟件配置、節(jié)點對接等多方面的問題，項目人員需要在測試過程中對發(fā)現(xiàn)的問題進行持續(xù)跟蹤記錄，不斷優(yōu)化流程細(xì)節(jié)，為試點上線做好準(zhǔn)備。因此，需要通過編制《流程測試問題跟蹤表》，使項目人員及時發(fā)現(xiàn)流程運行中存在的問題、記錄使用者的反饋意見，并針對意見制定解決方案，持續(xù)跟進問題的解決動態(tài)，直到問題解決，狀態(tài)關(guān)閉[5]?！读鞒虦y試問題跟蹤表》通常包括對問題的描述、重要性評估、反饋人員、反饋時間、解決方案、解決方案負(fù)責(zé)人、預(yù)估解決時間等。

3.機器人自動化流程試點上線。在完成基于RPA 的新業(yè)務(wù)流程測試、優(yōu)化和改進之后，財務(wù)機器人的實施進入試點上線階段。在此階段，需建立財務(wù)機器人運行的SOP（Standard Operating Procedure，標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序）文件，并進行組織管理模式的轉(zhuǎn)型。

（1）SOP 文件。建立財務(wù)機器人運行的 SOP 文件，有助于提高財務(wù)機器人運作的規(guī)范化，形成有效的問題解決機制，并為其推廣實施奠定堅實基礎(chǔ)。財務(wù)機器人自動化流程試點上線是按照實施計劃展開的，是財務(wù)機器人項目實施的落地階段，SOP 文件除了詳細(xì)記錄試點財務(wù)機器人各環(huán)節(jié)的具體運行狀況、人員分配等基礎(chǔ)操作，還應(yīng)包括風(fēng)險防范等內(nèi)容。

（2）組織管理模式的轉(zhuǎn)型。在財務(wù)機器人試點上線階段，需確立基于RPA 業(yè)務(wù)流程的新的治理模式、管理機制和組織架構(gòu)。適合企業(yè)的新治理模式能夠提升治理水平以匹配企業(yè)先進的生產(chǎn)力，而治理模式具體包括政策、人員和流程的更新。管理機制包括與RPA 相關(guān)的信息技術(shù)控制機制，通過嚴(yán)格的管理機制來保障自動化應(yīng)用的安全和持續(xù)運行。組織架構(gòu)包括崗位架構(gòu)的調(diào)整和人員技術(shù)及KPI 的設(shè)置，目的是促進企業(yè)不斷推動自動化及智能化轉(zhuǎn)型。

4.機器人自動化流程推廣上線。財務(wù)機器人的推廣上線是在試點上線的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)財務(wù)機器人的全場景、全流程、全范圍上線。這個階段，需要全面定義業(yè)務(wù)目標(biāo)，進行流程自動化的重新評估及部分流程設(shè)計，建立完整的部署路線圖，梯次開發(fā)財務(wù)機器人，完善RPA 的管理模型，同時培養(yǎng)員工具備RPA 的設(shè)計、管理及維護能力，并建立組織治理結(jié)構(gòu)和卓越中心，完善包括KPI 績效、持續(xù)改進機制、培訓(xùn)及溝通等方法。

（1）流程重估。財務(wù)機器人的功能在于實現(xiàn)流程自動化，因此企業(yè)在實施RPA 項目時，需要因地制宜，從流程優(yōu)化和自動化的層次上看待問題，結(jié)合試點財務(wù)機器人的運行效果，在企業(yè)全范圍內(nèi)對業(yè)務(wù)流程進行再評估，并進行優(yōu)先級排序，建立RPA 推廣實施部署路線圖。

（2）軟件再開發(fā)。相比于RPA 流程試點上線階段，在推廣階段，企業(yè)更可能選擇由IT 部門自主開發(fā)RPA 應(yīng)用，一方面是由于推廣階段涉及的業(yè)務(wù)流程較多，時間期限較長，另一方面是企業(yè)已在試點階段積累了一定的經(jīng)驗。

（3）人員培養(yǎng)?；赗PA 的業(yè)務(wù)流程需要更多的業(yè)務(wù)決策人員而非操作人員，同時需要有專人能夠進行RPA 的設(shè)計和日常管理維護。因此，在推廣階段，企業(yè)應(yīng)致力于培養(yǎng)財務(wù)決策分析人員和RPA專業(yè)人才。

（4）組織完善。在試點階段，企業(yè)已開始進行組織管理方式的轉(zhuǎn)型變革。而在推廣階段，企業(yè)應(yīng)進一步完善RPA 實施的組織管理模式，引進卓越中心，完成對RPA 實施的架構(gòu)、團隊、人員的部署和優(yōu)化；設(shè)立KPI考核制度；制定員工培養(yǎng)和溝通方法，以及《上線培訓(xùn)課程體系安排》《系統(tǒng)培訓(xùn)完成確認(rèn)書》及《實施階段性溝通匯報機制》。

（四）運營維護與優(yōu)化提升

1.機器人軟件工具的日常維護。在財務(wù)機器人運行過程中，軟件工具是最基礎(chǔ)、也是最重要的資產(chǎn)。進行軟件工具的日常維護，有助于減少軟件運行中的突發(fā)性故障，保障財務(wù)機器人的正常運行。

財務(wù)機器人最突出的優(yōu)勢在于節(jié)省人力成本和提高數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。一方面，在正常情況下，財務(wù)機器人將保持7×24的工作模式，長時間不間斷的工作模式將加速計算機硬件設(shè)施的損耗，從而為計算機軟件的正常運行帶來潛在風(fēng)險。另一方面，從理論上來說，在保證所提供信息正確的前提下，機器人的錄入準(zhǔn)確率能夠達到百分之百，企業(yè)對財務(wù)機器人的輸出持有極高的信賴，但由于財務(wù)機器人是基于特定指令進行批量操作，若某項指令或程序出現(xiàn)錯誤，財務(wù)機器人輸出結(jié)果的錯誤將呈現(xiàn)倍數(shù)放大，嚴(yán)重影響財務(wù)人員的決策，造成不可估計的后果。因此，在后期計算機硬件設(shè)施和軟件工具的日常維護中，企業(yè)也需要投入一定的人力和成本[6]。

財務(wù)機器人軟件的日常維護應(yīng)由財務(wù)部門和IT 部門共同完成，建立《軟件工具維護日志》，以記錄每次維護時發(fā)現(xiàn)的異常并及時給出解決辦法。

2.收集運營階段的反饋。由于財務(wù)機器人的實施是一個持續(xù)演進的過程，這就需要企業(yè)具備持續(xù)改進的意識，建立自我優(yōu)化機制。自我優(yōu)化的第一步即收集運營階段的反饋，該反饋主要來自兩方面：一是業(yè)務(wù)人員需要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展、戰(zhàn)略目標(biāo)的轉(zhuǎn)變引起的業(yè)務(wù)流程變化，以及法律法規(guī)引起的賬務(wù)處理流程變化進行反饋。二是IT 人員需要對部分軟件工具的局限性進行反饋，避免其成為財務(wù)機器人運行過程中的障礙，并在財務(wù)機器人運營階段建立《問題日志》以及完善的問題反饋機制。將業(yè)務(wù)人員及IT 人員的日常反饋收錄在《問題日志》中，由項目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并與高層領(lǐng)導(dǎo)商討解決方案。

3.根據(jù)運營階段的反饋調(diào)整RPA 配置。財務(wù)機器人的實施，實現(xiàn)了企業(yè)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程向基于RPA 業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)變，而財務(wù)機器人的持續(xù)改進將使其向更智能、更貼合企業(yè)業(yè)務(wù)的方向發(fā)展。對于財務(wù)機器人的優(yōu)化升級，可以從上述《問題日志》入手，調(diào)整RPA 配置，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)層面的問題可以通過調(diào)整業(yè)務(wù)架構(gòu)來優(yōu)化，IT 層面的問題可以通過調(diào)整IT 架構(gòu)（包括數(shù)據(jù)架構(gòu)、系統(tǒng)架構(gòu)、集成架構(gòu)）來實現(xiàn)。