李姣

摘 要：合理的稅收籌劃，不僅可以幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平，還可以幫助企業(yè)有效減輕稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)幫助企業(yè)控制成本，減少支出，增加經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要針對(duì)納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用展開分析與探討，以期可以為部分相關(guān)企業(yè)提供幫助。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用

一、納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義

財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是企業(yè)發(fā)展的核心因素。為促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展，要開展有序的納稅籌劃工作，合理減少稅收，幫助企業(yè)健康發(fā)展。

（一）起到稅收的杠桿作用

對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，良好的宏觀調(diào)控需要稅收的支持，這就要求企業(yè)絕不可以偷稅漏稅，企業(yè)開展稅收籌劃工作也只能在合理合法的范疇內(nèi)進(jìn)行。從大環(huán)境上說(shuō)，企業(yè)開展稅收籌劃工作可以幫助國(guó)家實(shí)現(xiàn)良好的宏觀調(diào)控;從小環(huán)境上說(shuō)，企業(yè)通過(guò)開展稅收籌劃工作，更好地利用國(guó)家開出的優(yōu)惠稅收政策，可以幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，降低投入成本，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平

通過(guò)開展合理有序的納稅籌劃工作，企業(yè)可以降低所投入的成本，將成本重新投放到更需要的地方，促進(jìn)資金的周轉(zhuǎn)與利用，從而促進(jìn)企業(yè)整體發(fā)展，有利于下一步企業(yè)轉(zhuǎn)型成功，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平來(lái)說(shuō)有重要意義。

二、納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）籌資方面

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)是獲得經(jīng)濟(jì)效益。為促進(jìn)自身健康發(fā)展，合理降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)要多方面對(duì)比籌資方式，選擇最合適的一種。通常來(lái)講，企業(yè)籌資不外乎銀行借貸、外部投資、發(fā)行股票等幾種方法，企業(yè)需要對(duì)投資方式等產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行比較，尤其是對(duì)其中所產(chǎn)生的稅務(wù)進(jìn)行全面的比較，以期合理減少稅收投入。

（二）投資規(guī)劃

根據(jù)國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，為扶持某個(gè)特定行業(yè)或某個(gè)特定區(qū)域，國(guó)家對(duì)一些特定的產(chǎn)業(yè)或是區(qū)域都有相關(guān)的優(yōu)惠政策，所以企業(yè)在開展納稅籌劃時(shí)，必須要熟知國(guó)家所推行的優(yōu)惠政策，對(duì)優(yōu)惠政策展開關(guān)聯(lián)性思考，盡量在優(yōu)惠政策內(nèi)為企業(yè)謀福利，這樣可以保證企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得穩(wěn)步發(fā)展。

（三）資金管理

資金是整個(gè)企業(yè)發(fā)展的核心要素，開展納稅籌劃管理能夠合理合法減少稅收投入，從而對(duì)資金實(shí)行合理配置。當(dāng)前，國(guó)家對(duì)特定行業(yè)及特定區(qū)域都有一定的稅收優(yōu)惠政策，所以企業(yè)可以將資金重新分配在稅收優(yōu)惠的重點(diǎn)領(lǐng)域，在全區(qū)稅收優(yōu)惠的重點(diǎn)領(lǐng)域選取與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的領(lǐng)域，以此促進(jìn)企業(yè)盈利穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。而實(shí)現(xiàn)納稅籌劃，可以幫助企業(yè)降低現(xiàn)金管理成本，提高企業(yè)資金可利用率，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）經(jīng)營(yíng)管理

像財(cái)務(wù)管理一樣，納稅籌劃也貫穿了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，在原材料的采購(gòu)環(huán)節(jié)、產(chǎn)品的生產(chǎn)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)、產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)，都可以進(jìn)行納稅籌劃管理，對(duì)采購(gòu)貨物的方式及來(lái)源進(jìn)行合理比較，選擇最優(yōu)解，以減少稅收投入，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。在產(chǎn)品的終端銷售環(huán)節(jié)，尤其要注意銷售地點(diǎn)的選擇，不同的銷售地點(diǎn)和銷售方式有不同的納稅額，開展合理稅收籌劃，需要對(duì)此進(jìn)行嚴(yán)密分析，以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

三、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用

（一）提高對(duì)稅收籌劃的重視程度

企業(yè)應(yīng)提高對(duì)稅收籌劃的重視程度，明確稅收籌劃對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要意義。尤其是管理層，作為企業(yè)發(fā)展的核心關(guān)鍵，必須要更新自身的稅收籌劃理念，樹立正確全面的管理理念，為開展稅收籌劃提供良好的思想文化環(huán)境，只有管理層做好表率，員工才會(huì)對(duì)其提高重視度，從而真正落實(shí)稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、可持續(xù)發(fā)展起到積極作用。

（二）密切交流

稅收籌劃可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門與稅務(wù)部門等相連接，在保持企業(yè)與稅務(wù)部門良好關(guān)系的同時(shí)，共同促進(jìn)企業(yè)納稅籌劃管理工作的開展。稅務(wù)管理部門主管稅務(wù)，對(duì)稅法具有解釋權(quán)，企業(yè)要與稅務(wù)管理部門保持良好的關(guān)系，更好地配合稅務(wù)管理部門的工作，以便更清楚地了解稅收優(yōu)惠政策。

（三）降低風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃工作雖然對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有重要的意義，但也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以在開展稅收籌劃工作時(shí)，一定要做好準(zhǔn)備工作，對(duì)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策及大的背景環(huán)境要深入了解，及時(shí)做好稅收籌劃方案，并反復(fù)根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整和完善，將稅收籌劃工作有可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（四）提高財(cái)務(wù)管理水平

納稅籌劃與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之間密不可分，二者是相互促進(jìn)的關(guān)系。企業(yè)可以通過(guò)開展納稅籌劃工作促進(jìn)財(cái)務(wù)管理發(fā)展，還可以通過(guò)開展有效的財(cái)務(wù)管理工作引導(dǎo)納稅籌劃發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)可通過(guò)規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化并規(guī)范會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供強(qiáng)有力的制度保證。另外，財(cái)務(wù)管理制度需要包括完整的資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)報(bào)告、利潤(rùn)分配、納稅籌劃等一系列具體的管理制度。同時(shí)，為保障各項(xiàng)管理制度切實(shí)落到實(shí)處，企業(yè)可以抽調(diào)各部門人員共同組成檢查小組，對(duì)管理結(jié)果進(jìn)行審核，將審核結(jié)果納入績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，直接與個(gè)人年終考評(píng)掛鉤，從根本上推進(jìn)管理制度的落實(shí)。

四、結(jié)語(yǔ)

開展有效的稅收籌劃工作，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有積極的作用。為使稅收籌劃工作朝著科學(xué)化和規(guī)范化方向發(fā)展，企業(yè)必須提高對(duì)納稅籌劃工作的重視程度，與稅務(wù)部門保持良好的關(guān)系，合理降低納稅籌劃工作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平與納稅籌劃水平同步發(fā)展。

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