財(cái)務(wù)人員工作轉(zhuǎn)型實(shí)踐探索
——以N保險(xiǎn)公司山東分公司財(cái)務(wù)為例

(農(nóng)銀人壽山東分公司 山東 濟(jì)南 250011)

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)工作逐漸電子化、信息化、高效化，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型成為一種趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員也提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡快轉(zhuǎn)變觀念，全面賦能武裝，實(shí)現(xiàn)新形勢(shì)下的角色轉(zhuǎn)換。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和轉(zhuǎn)型發(fā)展要求，財(cái)務(wù)人員要樹立服務(wù)與轉(zhuǎn)型的意識(shí)主動(dòng)求變，在工作實(shí)踐中積極探索轉(zhuǎn)型之路。目前，關(guān)于財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的途徑及方向等方面的研究很多，國(guó)內(nèi)外通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)共享成功推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的案例也很多，本文以財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中的轉(zhuǎn)型案例為重點(diǎn)，以對(duì)財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型規(guī)劃為出發(fā)點(diǎn)，即從引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員思維轉(zhuǎn)型，到知識(shí)技能轉(zhuǎn)型儲(chǔ)備，再到工作實(shí)踐中轉(zhuǎn)型展開，重點(diǎn)落腳在工作中預(yù)算規(guī)劃管理的實(shí)施案例上。通過(guò)對(duì)預(yù)算規(guī)劃管理的實(shí)施目的、實(shí)施流程及實(shí)施效果方面的詳細(xì)描述，再結(jié)合當(dāng)前實(shí)施過(guò)程中存在的局限性，對(duì)下一步更好地實(shí)施預(yù)算規(guī)劃提出了完善計(jì)劃和相應(yīng)的保障措施。

一、財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型發(fā)展規(guī)劃

(1)結(jié)合公司內(nèi)外部轉(zhuǎn)型發(fā)展趨勢(shì)，積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員思維轉(zhuǎn)型。一方面，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算、交易處理、資金結(jié)算和報(bào)表編制等重復(fù)性的工作將逐步被大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式替代，多層級(jí)的分散的財(cái)務(wù)架構(gòu)逐漸簡(jiǎn)約化、集中化[1]，財(cái)務(wù)人員面對(duì)被分流釋放的趨勢(shì)。另一方面，整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)以及公司內(nèi)部的轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略需求，也對(duì)財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型發(fā)展提出了要求。因此，綜合內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境，公司需要做好財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型人才戰(zhàn)略儲(chǔ)備工作，積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型發(fā)展。思維決定行動(dòng)，財(cái)務(wù)人員要順應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)積極轉(zhuǎn)變觀念，從思想上主動(dòng)求變，打開轉(zhuǎn)型發(fā)展的動(dòng)力閥門。

(2)加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，積極做好知識(shí)技能的轉(zhuǎn)型儲(chǔ)備。財(cái)務(wù)人員一方面要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不僅要從書本中學(xué)習(xí)，更要加強(qiáng)在業(yè)務(wù)實(shí)踐中學(xué)習(xí)，從素質(zhì)、能力、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)等各方面不斷完善自己，儲(chǔ)備財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型所需的各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)技能。另一方面還要積極參加公司內(nèi)外部的各種財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開闊思路，了解業(yè)務(wù)需求，支持業(yè)務(wù)，提高綜合財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理能力。比如，參加公司內(nèi)部組織的各渠道產(chǎn)品、銷售、人員管理等培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員逐漸成長(zhǎng)為最懂業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人；參加公司外部稅務(wù)籌劃及管理、財(cái)務(wù)共享服務(wù)等專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的各類知識(shí)與技能提升培訓(xùn)等，讓財(cái)務(wù)人員能夠視形勢(shì)、鑒風(fēng)險(xiǎn)，知己知彼，做好各類風(fēng)險(xiǎn)籌劃與管理。通過(guò)與時(shí)俱進(jìn)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，不間斷地充電賦能，將財(cái)務(wù)人員發(fā)展為有創(chuàng)造價(jià)值能力的人。

(3)積極探索財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型實(shí)踐方法，將轉(zhuǎn)型發(fā)展落實(shí)到實(shí)際工作中。為貫徹落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和轉(zhuǎn)型發(fā)展要求，N公司堅(jiān)持“價(jià)值導(dǎo)向”的經(jīng)營(yíng)理念，建立實(shí)施以價(jià)值創(chuàng)造為核心的預(yù)算管理機(jī)制和價(jià)值管理體系，充分發(fā)揮費(fèi)用配置對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的保障、引導(dǎo)、調(diào)控和激勵(lì)約束作用，提升費(fèi)用資源使用效益，增強(qiáng)價(jià)值創(chuàng)造能力。結(jié)合當(dāng)前N公司財(cái)務(wù)正在著手進(jìn)行的圍繞組織、流程、系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)四個(gè)方面的財(cái)務(wù)共享中心框架建設(shè)，山東分公司積極探索適合基層機(jī)構(gòu)的具體轉(zhuǎn)型路徑與方法，并針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)人員不了解業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)字與業(yè)務(wù)脫節(jié)、分析數(shù)據(jù)滯后、業(yè)務(wù)開展缺少規(guī)劃性等問(wèn)題，重點(diǎn)實(shí)施了預(yù)算規(guī)劃管理。以此為轉(zhuǎn)型實(shí)踐路徑推動(dòng)財(cái)務(wù)工作走向業(yè)務(wù)管理前端，進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)財(cái)融合；推動(dòng)財(cái)務(wù)人員走出財(cái)務(wù)，發(fā)展為管理型財(cái)務(wù)人員。同時(shí)，預(yù)算規(guī)劃管理的實(shí)施對(duì)優(yōu)化預(yù)算管理模式，增強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用統(tǒng)籌管理能力具有重要意義。

二、預(yù)算規(guī)劃管理的實(shí)施

(一)實(shí)施目的

根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要和改革發(fā)展要求，N公司費(fèi)用預(yù)算政策突出了效率和價(jià)值導(dǎo)向，賦予了分支機(jī)構(gòu)更多費(fèi)用自主管理權(quán)，強(qiáng)化了分支機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌管理責(zé)任。根據(jù)政策變化引導(dǎo)，山東分公司針對(duì)各渠道業(yè)務(wù)費(fèi)用和固定專項(xiàng)費(fèi)用實(shí)施了預(yù)算規(guī)劃管理。借此活動(dòng)，第一，要推進(jìn)財(cái)務(wù)人員深入業(yè)務(wù)前端，加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，提供更有針對(duì)性的財(cái)務(wù)支持，進(jìn)一步推進(jìn)業(yè)財(cái)融合；第二，要強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門的自主算賬經(jīng)營(yíng)意識(shí)，先有預(yù)算，后有開支，合理分配和控制費(fèi)用支出總量，提高經(jīng)營(yíng)效率；第三，要進(jìn)一步完善費(fèi)用預(yù)算管理方法，建立健全預(yù)算管控機(jī)制，達(dá)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)資源配置，增強(qiáng)分公司統(tǒng)籌管理能力，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，提升資源使用效率的目的。

(二)實(shí)施流程

第一步，事先規(guī)劃環(huán)節(jié)，制定年度預(yù)算收支規(guī)劃。財(cái)務(wù)部制定統(tǒng)一的預(yù)算規(guī)劃收支明細(xì)表模板發(fā)給業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用歸屬部門，費(fèi)用歸屬部門根據(jù)年度保費(fèi)計(jì)劃和以前年度費(fèi)用開支情況填報(bào)年度預(yù)算收支規(guī)劃。財(cái)務(wù)對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算收支規(guī)劃進(jìn)行審核，并與各部門進(jìn)行反復(fù)溝通談判，以收定支，擠出水分，確保將預(yù)算開支總額控制在年度可用預(yù)算范圍內(nèi)，最后經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并確定規(guī)劃。

第二步，事中管控環(huán)節(jié)，預(yù)算規(guī)劃執(zhí)行的過(guò)程管控。費(fèi)用歸屬部門按照已確定的預(yù)算收支規(guī)劃開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及安排費(fèi)用開支，執(zhí)行過(guò)程中如有合理必要的規(guī)劃外項(xiàng)目，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可對(duì)規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整，取得預(yù)算后開展。財(cái)務(wù)部定期對(duì)各部門的實(shí)際開支與預(yù)算規(guī)劃進(jìn)行對(duì)比分析，分析其偏差大小及投入產(chǎn)出情況等，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，找出原因并提出改進(jìn)建議，以更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第三步，事后分析環(huán)節(jié)，預(yù)算規(guī)劃執(zhí)行的分析反饋。費(fèi)用歸屬部門對(duì)其制訂的資源分配計(jì)劃的合理性、對(duì)重點(diǎn)投入項(xiàng)目的效益性進(jìn)行分析總結(jié)，為接下來(lái)的規(guī)劃調(diào)整做好準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)通過(guò)過(guò)程管控獲取了相對(duì)及時(shí)準(zhǔn)確的一手業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與相對(duì)滯后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以整理，提供給管理者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。

圖1 預(yù)算規(guī)劃實(shí)施流程三階段

(三)實(shí)施意義

(1)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員非財(cái)務(wù)化，積極參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)[2]，提供更加全面的財(cái)務(wù)支持。

首先，跳出財(cái)務(wù)看財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)人員全程參與了各業(yè)務(wù)部門預(yù)算規(guī)劃的制定與執(zhí)行過(guò)程，對(duì)他們的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與規(guī)劃分類更加了解，在此基礎(chǔ)上對(duì)各渠道業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析研究、總結(jié)歸納，制定出適用于各部門的預(yù)算收支規(guī)劃明細(xì)表，大到年度收支總額的組成及分配，小到每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的月度開支計(jì)劃，能全面了解掌握各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃、開展進(jìn)度以及相應(yīng)的費(fèi)用資源分配情況。從而對(duì)各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)費(fèi)用分配的合理性、進(jìn)度安排的協(xié)調(diào)性等提出合理的建議，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)分析原因提出改進(jìn)建議，達(dá)到精細(xì)化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理和提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。

其次，再?gòu)臉I(yè)務(wù)走進(jìn)財(cái)務(wù)。結(jié)合財(cái)務(wù)對(duì)每個(gè)渠道的預(yù)算政策要求，確保量入為出的同時(shí)，加強(qiáng)重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的管控。同時(shí)，從流程的便捷、高效、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面來(lái)提供有針對(duì)性的財(cái)務(wù)指導(dǎo)與支持服務(wù)。

(2)引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員財(cái)務(wù)化，不斷強(qiáng)化自主算賬經(jīng)營(yíng)意識(shí)。預(yù)算規(guī)劃的實(shí)施，會(huì)倒逼業(yè)務(wù)部門對(duì)自身業(yè)務(wù)潛能進(jìn)行重新分析，對(duì)有限的可支配資源進(jìn)行項(xiàng)目間的更合理分配。事先規(guī)劃環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)部門通過(guò)對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和費(fèi)用開支進(jìn)行事先規(guī)劃，能夠?qū)θ甑目捎妙A(yù)算及資源分配有個(gè)整體的把握。看米下鍋，度人吃飯，按規(guī)劃開展?fàn)I銷活動(dòng)，繃緊預(yù)算這根弦，養(yǎng)成預(yù)算內(nèi)合理開展?fàn)I銷活動(dòng)的習(xí)慣。事中管控環(huán)節(jié)，有些項(xiàng)目受公司內(nèi)外部政策、環(huán)境等因素影響會(huì)有變動(dòng)，費(fèi)用預(yù)測(cè)也會(huì)有很大偏差，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，使整個(gè)預(yù)算規(guī)劃更合理、更符合實(shí)際。事后分析環(huán)節(jié)，及時(shí)對(duì)預(yù)算內(nèi)和規(guī)劃外活動(dòng)評(píng)估投入產(chǎn)出效益情況，深入挖掘節(jié)支增效潛力點(diǎn)，提高資源使用效率。整個(gè)流程下來(lái)，業(yè)務(wù)部門對(duì)自身產(chǎn)能、可支配費(fèi)用使用規(guī)劃、預(yù)算內(nèi)外項(xiàng)目的調(diào)整、價(jià)值貢獻(xiàn)的挖掘重點(diǎn)等都更加清晰了解，更有利于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(3)對(duì)公司管理者提供經(jīng)營(yíng)決策支持，加強(qiáng)統(tǒng)籌管理。財(cái)務(wù)通過(guò)對(duì)預(yù)算規(guī)劃的追蹤分析與反饋，能夠掌握更加及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合做出更加精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析，以此為參考有利于管理者更好地做出經(jīng)營(yíng)決策。預(yù)算規(guī)劃給管理者提供了一個(gè)集考核目標(biāo)、費(fèi)用分配、預(yù)算管控為一體的調(diào)控工具，它將各條線業(yè)務(wù)費(fèi)用與專項(xiàng)固定費(fèi)用的規(guī)劃使用通過(guò)不同維度完整地展現(xiàn)出來(lái)，每個(gè)渠道的重點(diǎn)項(xiàng)目與常規(guī)項(xiàng)目如何計(jì)劃安排、費(fèi)用資源投入多少、預(yù)算執(zhí)行情況如何、根據(jù)以前月度的完成情況如何調(diào)整后面的計(jì)劃、各渠道間有無(wú)可調(diào)配的費(fèi)用等，會(huì)便于管理者進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)整管控，提高公司整體經(jīng)營(yíng)效率。

三、有效實(shí)施的保障措施

(一)做好財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)人力儲(chǔ)備工作

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型說(shuō)到底還是要落實(shí)到財(cái)務(wù)人員的工作實(shí)踐中，需要財(cái)務(wù)人員去推動(dòng)實(shí)施。財(cái)務(wù)工作既是專業(yè)性的又是復(fù)合化的，公司間業(yè)務(wù)類型也存在差異，預(yù)算規(guī)劃的實(shí)施效果也會(huì)有所不同，所以需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型提升，建立復(fù)合化的財(cái)務(wù)人力資源配置，以滿足不同業(yè)務(wù)需求，為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型進(jìn)程中預(yù)算規(guī)劃的有效實(shí)施儲(chǔ)備必要的財(cái)務(wù)人力。

(二)強(qiáng)化全體員工的全面預(yù)算意識(shí)

預(yù)算規(guī)劃是完善全面預(yù)算管理的重要方法，而全面預(yù)算管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的持續(xù)的過(guò)程，要求公司內(nèi)每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)部門、每位員工均參與進(jìn)來(lái)，僅靠財(cái)務(wù)一個(gè)部門是實(shí)現(xiàn)不了的，需要各部門樹立開源節(jié)流、降本增效和價(jià)值創(chuàng)造意識(shí)。

(三)公司領(lǐng)導(dǎo)給予重視與大力支持

領(lǐng)導(dǎo)重視是預(yù)算規(guī)劃有效實(shí)施的前提，對(duì)其權(quán)威性和執(zhí)行力有重要影響，實(shí)施預(yù)算規(guī)劃管理涉及公司的方方面面,需要各渠道間的溝通協(xié)調(diào)。預(yù)算規(guī)劃的有效實(shí)施，能夠加強(qiáng)公司成本費(fèi)用控制，提升資源使用效率，充分發(fā)揮費(fèi)用投入對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的保障作用，提高公司的整體管理水平。

綜上所述，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨，財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型是應(yīng)勢(shì)而生，而探索轉(zhuǎn)型實(shí)踐之路則是順勢(shì)而為。財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型發(fā)展只有轉(zhuǎn)化為工作實(shí)踐中的轉(zhuǎn)型，才能在實(shí)踐中為公司創(chuàng)造價(jià)值。而預(yù)算規(guī)劃管理的實(shí)施正是財(cái)務(wù)人員在工作實(shí)踐中積極探索創(chuàng)新的結(jié)果，這一管理工具對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)角色的轉(zhuǎn)換、對(duì)公司資源使用效率的提升、對(duì)管理者統(tǒng)籌管理能力的發(fā)揮都有積極的推動(dòng)作用。隨著財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的深入開展，財(cái)務(wù)人員的實(shí)踐之路會(huì)更廣闊，財(cái)務(wù)對(duì)其他部門的支持作用和對(duì)經(jīng)營(yíng)的參謀作用發(fā)揮得會(huì)更充分。