公交企業(yè)內(nèi)控管理中的弱點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略

何燕

摘要：本文主要針對(duì)公交企業(yè)內(nèi)部控制管理中的弱點(diǎn)，結(jié)合我國(guó)公交企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀，分析當(dāng)前公交企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，從加強(qiáng)公交企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理為主要切入點(diǎn)，以資金管理為核心，以資產(chǎn)管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為手段等角度進(jìn)行從分探索，旨在更好的優(yōu)化公交企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，從而推動(dòng)公交企業(yè)的健康、長(zhǎng)久發(fā)展，使其能發(fā)揮出更好的社會(huì)服務(wù)職能。

關(guān)鍵詞：公交企業(yè);城市公交;內(nèi)部控制管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)城市化進(jìn)程的不斷加快，城市居民人口的持續(xù)增多，城市公交的作用也就越來(lái)越大。此外，企業(yè)內(nèi)部控制一般指企業(yè)或單位為了保證其正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)而采取的一系列規(guī)劃措施，對(duì)于我國(guó)公交企業(yè)而言，在持續(xù)變化的外部環(huán)境下，要想保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部控制變得尤為重要。

一、公交企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀

第一，制定了公交企業(yè)職工考核標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)如今，我國(guó)公交企業(yè)制定了職工考核標(biāo)準(zhǔn)，是規(guī)范了其崗位職責(zé)和勞動(dòng)紀(jì)律，并明確無(wú)人售票車(chē)管理、安全管理以及機(jī)務(wù)管理等職責(zé)與權(quán)限。

第二，制定了公交企業(yè)安全生產(chǎn)管理制度。依據(jù)國(guó)家級(jí)安全生產(chǎn)企業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)，公交企業(yè)也制定了安全升級(jí)管理制度，包括車(chē)輛管理、駕駛員管理、防火防盜管理、檔案管理、安全生產(chǎn)目標(biāo)、各級(jí)部門(mén)和各級(jí)人員安全職責(zé)緊急預(yù)案以及其他與安全管理相關(guān)的規(guī)章制度。

第三，制定了公交企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。公交企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了公司董事會(huì)、經(jīng)理階層以及財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)管理方面權(quán)利和職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、登記會(huì)計(jì)賬本、填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證、編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理等方面作了詳細(xì)劃分與規(guī)定。

第四，制定了公交企業(yè)收銀管理制度。目前，我國(guó)公交企業(yè)收入方式呈現(xiàn)多元化，包括上車(chē)刷卡、投幣、BRT站臺(tái)購(gòu)票等，因此每天都有大量零散錢(qián)幣清點(diǎn)工作。基于此，公交企業(yè)成立收銀中心對(duì)收銀進(jìn)行管理，并制定了專門(mén)的收銀管理制度，對(duì)收銀員的操作規(guī)范、工作流程做出具體規(guī)定。

二、公交企業(yè)面臨的問(wèn)題

（一）國(guó)家政府缺乏支持力度

公交是城市交通最重要的一種，它在城市規(guī)劃中起著積極的作用，現(xiàn)如今已經(jīng)成為當(dāng)前低碳出行、綠色環(huán)保的重要載體。雖然我國(guó)也出臺(tái)了關(guān)于促進(jìn)和鼓勵(lì)公交企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，但不能否定的是，當(dāng)前公交企業(yè)的發(fā)展速度無(wú)法跟進(jìn)城市發(fā)展以及城市人口的增長(zhǎng)速度，例如公交車(chē)數(shù)量不夠，駕駛員缺乏，從業(yè)人員素質(zhì)低，公交車(chē)專用線混亂占用等，這一系列問(wèn)題已經(jīng)成為公交企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的主要問(wèn)題。

（二）公交企業(yè)運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題

1.公交企業(yè)屬于社會(huì)公益性服務(wù)企業(yè)，企業(yè)性質(zhì)帶有一定的社會(huì)福利性。但當(dāng)前，公交企業(yè)卻缺乏福利性，現(xiàn)如今普遍存在自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。同時(shí)，我國(guó)某位人大代表曾說(shuō)過(guò)，除了在大型城市，例如北京、上海的公交企業(yè)可以得到充分的國(guó)家補(bǔ)貼外，其它城市公交都處于維系中。在公交企業(yè)發(fā)展中，很多城市每年都會(huì)新增公交車(chē)輛，但這都是企業(yè)自籌資金來(lái)完成的，政府只是給予了象征性的補(bǔ)助，甚至有的公交企業(yè)并沒(méi)有得到政府補(bǔ)助，這嚴(yán)重阻礙著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。另外，我國(guó)公交企業(yè)一直處于低價(jià)收費(fèi)的情況下，隨著社會(huì)文明的不斷進(jìn)步，免費(fèi)乘車(chē)現(xiàn)象變得越加普遍，因此很多公交企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)中也處于虧損情況。

2.此外，在公交企業(yè)中，很多一線乘務(wù)員的薪酬待遇相對(duì)較低，且所處工作環(huán)境相對(duì)特殊，環(huán)境較差，這使得公交企業(yè)的駕駛員流動(dòng)性非常大。為了優(yōu)化工作局面，公交企業(yè)需要進(jìn)一步調(diào)整并優(yōu)化工作人員的薪酬待遇，再通過(guò)改善工作環(huán)境，對(duì)企業(yè)硬軟件加強(qiáng)投資，這都需要公交企業(yè)具備充足的資金支持。其中，公交企業(yè)最主要的經(jīng)營(yíng)成本是燃油費(fèi)，在我國(guó)油價(jià)不斷上漲的背景下，公交企業(yè)的最大成本支出就是燃油費(fèi)用，幾乎占據(jù)整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的50%。在這種背景下，公交企業(yè)不得不提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)維持正常經(jīng)營(yíng)，但要想真正實(shí)現(xiàn)卻是非常困難的。

（三）內(nèi)控管理可靠性差

因公交企業(yè)管理工作不夠完善，內(nèi)控管理可靠性差，管理人員缺乏有效分析和處理問(wèn)題的能力，無(wú)法提出正確的發(fā)展戰(zhàn)略意見(jiàn)，從而影響著公交公司的決策以及科學(xué)發(fā)展目標(biāo)。

三、提高公交企業(yè)內(nèi)控管理的有效措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是保障內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，首先，公交企業(yè)管理者應(yīng)有意識(shí)的提高自身或員工對(duì)內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識(shí);企業(yè)，通過(guò)加強(qiáng)宣傳力度，讓企業(yè)人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作給企業(yè)發(fā)展，給自身事業(yè)發(fā)展帶來(lái)的重要性，引導(dǎo)他們樹(shù)立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理理念，并共同打造適合企業(yè)長(zhǎng)期、健康發(fā)展的有效內(nèi)控機(jī)制。此外，企業(yè)還可以將內(nèi)部控制工作效率與個(gè)人工作效益掛鉤，這樣不僅能約束管理者的行為，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，還能使管理人員互相監(jiān)督，從而創(chuàng)設(shè)出一個(gè)健康、積極向上的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在企業(yè)內(nèi)部控制管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非常重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)可以運(yùn)用多元化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)與方式，對(duì)各個(gè)管理項(xiàng)目和控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，在此基礎(chǔ)上，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生率和時(shí)間進(jìn)行定性、定量分析，從而確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性。對(duì)于公交企業(yè)而言，企業(yè)必須以加強(qiáng)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、安全、機(jī)務(wù)管理等方面具體開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，例如識(shí)別車(chē)輛調(diào)度、營(yíng)運(yùn)班次是否合理的風(fēng)險(xiǎn);識(shí)別站亭服務(wù)是否規(guī)范方面的分線;車(chē)輛操作、行駛風(fēng)險(xiǎn);資金支出、收入、刷卡結(jié)算等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);車(chē)輛維修保護(hù)、配件采購(gòu)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，制定出合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而將風(fēng)險(xiǎn)率降到最低，以此維護(hù)公交企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，保證財(cái)務(wù)管理安全

為了進(jìn)一步保障公交企業(yè)的財(cái)務(wù)管理安全，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度是非常重要的。首先，公交企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，在此過(guò)程中，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平的培訓(xùn)與提高，提升他們對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視度和認(rèn)識(shí)度，并將企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析相互融合，從而保證公交企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有效性和科學(xué)性。另外，公交企業(yè)在進(jìn)行庫(kù)存管理時(shí)，要結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展情況，制定計(jì)劃定期向物資公司領(lǐng)取車(chē)輛維修票據(jù)，然后及時(shí)將票據(jù)信息傳遞給維修企業(yè)。在進(jìn)行配件進(jìn)料時(shí)，相關(guān)管理人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)和檢查進(jìn)料票據(jù)和資金支出情況，確保各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息無(wú)差后進(jìn)行簽字，在放置配料配件時(shí)，管理人員還要認(rèn)真核對(duì)料架與配料是否相對(duì)，之后填寫(xiě)收料收據(jù)，然后在電腦上將填寫(xiě)的數(shù)據(jù)進(jìn)行儲(chǔ)存。最后，到每個(gè)月底時(shí)，管理人民要詳細(xì)檢查、核對(duì)、整理相應(yīng)的領(lǐng)料信息，對(duì)所有信息數(shù)據(jù)都要做到及時(shí)、準(zhǔn)確記錄，從每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)細(xì)節(jié)上確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

（四）建立便捷的信息與溝通渠道

為了加強(qiáng)公交企業(yè)內(nèi)外部管理信息和財(cái)務(wù)信息能及時(shí)傳遞效率，我國(guó)公交企業(yè)應(yīng)加大對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，例如通過(guò)開(kāi)發(fā)制作企業(yè)網(wǎng)站、發(fā)布電子職工手冊(cè)，例如ERP系統(tǒng)資源等，將內(nèi)部控制和管理項(xiàng)目和流程編制到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，減少人為因素操作導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)以及設(shè)備保管等方面的管理和控制，在保證ERP系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的同時(shí)，從而建立起快捷、準(zhǔn)確的信息與溝通網(wǎng)絡(luò)渠道。最后，企業(yè)還可以建立起信息溝通交流制度與監(jiān)督機(jī)制，在共享平臺(tái)背景下，加強(qiáng)對(duì)信息應(yīng)用的監(jiān)督，保證信息暢通交流，防止舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

四、總結(jié)

總而言之，為了保證我國(guó)公交企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮其社會(huì)服務(wù)職能，企業(yè)就必須重視起內(nèi)部控制和管理建設(shè)工作，通過(guò)優(yōu)化其內(nèi)部控制環(huán)境、實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段和方法、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度和建立有效的信息溝通渠道等，從全方位上規(guī)避企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而確保公交企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，這對(duì)推進(jìn)公交企業(yè)的健康發(fā)展有著非常積極的意義。

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