我國商業(yè)銀行內部控制研究

湯婷

摘要：商業(yè)銀行內部控制是指商業(yè)銀行內部自覺主動地通過建立各種規(guī)章制度，以確保管理有效、資產(chǎn)安全，最終實現(xiàn)安全與效率的目標。為此，商業(yè)銀行內控制度必須在銀行內部保證國家有關法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內部人員的違規(guī)操作、內部欺詐與犯罪行為。本文分析了商業(yè)銀行內部控制的現(xiàn)狀和存在的問題，并指出加強我國商業(yè)銀行內部控制建設刻不容緩。文章根據(jù)我國商業(yè)銀行內部控制存在的問題從內部原因、外部原因兩個角度詳細的進行了分析，最后提出了改善我國商業(yè)銀行內部控制的一些政策建議，為保障我國商業(yè)銀行內部控制的有效運行提供參考意見。

關鍵詞：商業(yè)銀行;內部控制;審計監(jiān)督

一、我國商業(yè)銀行內部控制的現(xiàn)狀

（1）內控文化環(huán)境建設薄弱

我國銀行業(yè)高速發(fā)展時期，大量借鑒國外的先進技術、優(yōu)秀經(jīng)驗，但是文化卻是學不來的，必須自己在發(fā)展的過程慢慢摸索。一些銀行管理層對內部控制文化建設的重視程度不夠，只重視短期業(yè)績，沒有讓銀行員工特別是基層機構的部分工作人員充分認識到內控和風險管理的內涵，沒有形成習慣意識，沒有使文化建設與規(guī)章制度結合起來，造成了內控文化環(huán)境建設的形式化、隨意化、加大了銀行內部違規(guī)行為發(fā)生的可能性。另外一個重要的原因就是內控文化建設注重形式而忽視內涵。在內控文化建設的過程中，忽略了文化的內涵，而一味的追求形式。

（2）信息傳遞機制不完備

隨著現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，商業(yè)銀行信息溝通基本通過現(xiàn)代的信息技術，這九要求其經(jīng)營活動信息、內部信息和外部信息具有及時性和真實性。員工能否及時準確的獲取信息的關鍵在于信息溝通，但是由于商業(yè)銀行分支機構管理層次多，信息的獲取、歸集以及分析的手段落后，沒有建立準確及時的信息與溝通機制。

二、商業(yè)銀行內部控制低效的主要原因

（1）內部原因

1.治理結構不合理

合理有效的法人冶理結構對國有商業(yè)銀行的瑞竇注里及持續(xù)發(fā)展的作用是至關重要。因為法人治理結構可以牽制銀行委托與經(jīng)營關系中的利益各方的權力，同時也能調節(jié)各方的關系;在可以保障自身資產(chǎn)的安全運營的同時也能盡可能減少和降低壞賬的產(chǎn)生;我國商業(yè)銀行的治理結構，還需要改進和完善。

2.內部控制監(jiān)督不力

從所發(fā)生的金融職務犯罪特點看，大多涉及基層負責人，原因在于我國商業(yè)銀行目前只是總行層面上建立了公司治理框架，基層機構仍然是一人負責制。近年來由于銀行業(yè)競爭壓力不斷加大，又有由上到下層層疊加的沉重的業(yè)績壓力，以及薪酬分配體系向業(yè)績過分傾斜，使得很多銀行負責人完全以業(yè)績?yōu)閷?，別的什么都不管不顧了，內部控制措施形同虛設。

（2）外部原因

1.社會信用體系不健全

我國在由計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉軌中遇到的諸多矛盾，特別是市場秩序、金融風險等突出問題，無不與社會信用體系的不健全有著密切的關系，由于信息不對稱和道德風險帶有普遍性，交易的行業(yè)和類別多樣、交易的鏈條延生、交易的手段愈便捷。

2.稽核監(jiān)督職能弱化

稽核部門不能作為商業(yè)銀行的同級機構，否則稽核部門地位不超脫，職能不獨立，稽審職能和權威性沒有充分發(fā)揮，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監(jiān)督。再加上人民銀行監(jiān)督權力的取消和外界監(jiān)督部門的權利沒有起到實質性的作用，使得內部控制也只是紙上談兵。

三、完善商業(yè)銀行內部控制的措施

（1）創(chuàng)建良好的商業(yè)銀行內部控制環(huán)境

要創(chuàng)建良好的內控環(huán)境，就要完善法人治理結構，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，使商業(yè)銀行成為真正自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場主體。各級領導應堅持業(yè)務開拓與內控監(jiān)督并重，營造合規(guī)的文化氛圍和良好的內控環(huán)境。此外，還應建立健全內控教育培訓長效機制。讓員工通過系統(tǒng)的培訓，熟知相關知識，明確自己的工作權限、責任和義務。并且在內控機制中實行“人性化”管理，強化人本理念，提高內部控制和員工價值度的關聯(lián)。

（2）建立有效的信息傳遞機制

一個良好的信息系統(tǒng)有助于提高企業(yè)內部控制的效率和效果。商業(yè)銀行應建立有效的內外部信息交流渠道，維護信息交流渠道，保證在橫向、縱向上信息交流渠道的暢通，使員工能夠清楚的知道自己在內部控制系統(tǒng)中的作用和責任，以便于更好的履行職責。商業(yè)銀行可搭建個安全、可靠的數(shù)字化綜合業(yè)務系統(tǒng)，并不斷的根據(jù)業(yè)務進行調整、升級。

四、結論

綜上所述，我們可以看到，目前我國的商業(yè)銀行內部控制存在的問題還是比較棘手的。因此，我國商業(yè)銀行應該著重改進上述所提到的各方面的缺陷，因地制宜、具體問題具體分析，針對各自的問題找到相應的解決方案，以便促使銀行內部控制高效有序的發(fā)展，推動內部控制建設。

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