出納工作在財(cái)務(wù)管理中的重要作用初探

劉曉梅

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步，財(cái)會(huì)制度也有所完善。在財(cái)務(wù)管理工作中，出納工作占據(jù)著非常重要的角色。做好出納工作對整頓會(huì)計(jì)工作有著很大的影響，但是在以往的工作中，很多企業(yè)并不是很重視，企業(yè)認(rèn)為出納工作是及其簡單的工作崗位，所負(fù)責(zé)的工作和承擔(dān)的責(zé)任不大，能發(fā)揮的作用也不是很大。然而實(shí)際上出納工作與會(huì)計(jì)工作的聯(lián)系是非常緊密的。只有做好出納工作才能夠保證整個(gè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。本文就是對出納工作在財(cái)務(wù)管理中作用的分析和初探，從而打破企業(yè)偏見，提高企業(yè)對其的重視程度。

關(guān)鍵詞：出納工作;財(cái)務(wù)管理;重要作用

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，財(cái)會(huì)制度也在不斷完善和更新。出納工作是財(cái)務(wù)管理工作中比較基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作，企業(yè)輕視這項(xiàng)工作是犯了非常大的錯(cuò)誤的，本文就財(cái)務(wù)管理中出納工作的重要性進(jìn)行分析和探究。

一、出納工作的職責(zé)

在價(jià)、企業(yè)中，出納工作是從屬于會(huì)計(jì)部門管理的，主要負(fù)責(zé)的工作就是處理企業(yè)在銀行的各類結(jié)算業(yè)務(wù)以及企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的支出與收入工作;購買使用的票據(jù)，當(dāng)需要使用票據(jù)的時(shí)候，取出票據(jù)、填寫票據(jù)并保管好票據(jù);控制好企業(yè)的資金額度，避免出現(xiàn)透支的情況;保管好企業(yè)的各類印章，方便使用的時(shí)候取出。

二、出納工作在財(cái)務(wù)管理中的作用

當(dāng)前，隨著中國企業(yè)規(guī)模的不斷增大與拓展。財(cái)務(wù)管理工作的難度不斷增加，加上現(xiàn)如今使用的支付手段比較多樣，財(cái)務(wù)管理的工作的復(fù)雜程度也在不斷增加。針對這種情況，很多企業(yè)將財(cái)務(wù)管理工作中的出納工作作為單獨(dú)的崗位來設(shè)置的。在財(cái)務(wù)工作中，出納工作看起來是比較簡單的，但是其發(fā)揮的作用是很不容小覷的。比如，企業(yè)需要為某一個(gè)項(xiàng)目的其中一部分付款時(shí)，當(dāng)會(huì)計(jì)師將付款單拿給出納入員時(shí)，出納人員要仔細(xì)審核，確定此支出沒有任何問題，才可以批準(zhǔn)，這個(gè)工作看似簡單，實(shí)則非常重要，它直接關(guān)系著企業(yè)的資金流動(dòng)情況和企業(yè)的經(jīng)營情況，如果出納人員的責(zé)任心不足、專業(yè)水平不夠的話，就容易造成付款失誤的情況，這就對企業(yè)的影響是非常大的。總的來說，出納人員的地位是很重要的，出納人員的素質(zhì)高低也直接關(guān)系著出納工作的質(zhì)量，因此，企業(yè)應(yīng)該聘用專業(yè)素質(zhì)比較高的工作人員來去做這方面的工作，才能夠保證企業(yè)的正常經(jīng)營。

下文就是詳細(xì)的作用簡述和分析：

（1）出納工作擔(dān)負(fù)著各單位企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作

首先，出納工作要對憑證發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，發(fā)票是否合法，是否經(jīng)過轉(zhuǎn)借、變造、涂改等，持票人所使用的是否與其業(yè)務(wù)有關(guān)系;其次就是出納人員要做好票據(jù)的整理和記錄，這項(xiàng)工作要求出納人員要有認(rèn)真的態(tài)度來進(jìn)行這個(gè)工作;然后，還有就是出納人員要做好現(xiàn)金和票據(jù)的管理工作，按照企業(yè)以及法律的相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行自己的工作。只有做好出納工作，才能夠促進(jìn)整個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)的有序發(fā)展。出納工作是會(huì)計(jì)工作中比較基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作，出納人員的工作也是很重要的，出納人員要做的工作不僅僅是管理好單位企業(yè)的資金流動(dòng)，還有就是認(rèn)真審核每張單據(jù)，處理每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，以保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)都符合企業(yè)和國家的規(guī)定，反腐倡廉，對資金的性質(zhì)要做好審查工作，對違反開支的支出拒絕付款。另外，還要做好資金的保護(hù)工作，現(xiàn)如今，社會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的資金流動(dòng)量是非常之大的，做好出納工作，能夠在很大程度上降低企業(yè)的損失和失誤。

（2）能夠在很大程度上降低企業(yè)和單位的經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)和單位的持續(xù)發(fā)展

出納工作的工作范圍包括資金的支出以及銀行的結(jié)算，還有票據(jù)現(xiàn)金的保管業(yè)務(wù)等，工作性質(zhì)是要求出納人員要有較高的責(zé)任感、較高的專業(yè)水平，只有達(dá)到這要的要求，才能夠降低企業(yè)受到損失的概率，才能避免給企業(yè)帶來不必要的損失。作為企業(yè)的出納人員，最終的目的是為了能夠給企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益，因此，出納人員要熟悉單位工作的每個(gè)流程。在單位的實(shí)際工作中，運(yùn)用自己熟練的技術(shù)，將單位的出納工作做得井井有條，將工作中的損失降到最低，為單位帶了更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）有利于提高會(huì)計(jì)工作的整體質(zhì)量

出納工作是會(huì)計(jì)工作中的一個(gè)重要組成部分，出納工作的質(zhì)量直接關(guān)系著企業(yè)會(huì)計(jì)工作的整體質(zhì)量。首先，收付款職能是出納工作的最基本職能，不管是單位還是企業(yè)都有貨物的收付還有資金的往來，還有現(xiàn)金、票據(jù)和證券的收付和辦理，這些工作都是需要出納人員來做的;另外，出納還有一個(gè)重要的職能就是管理職能，就是對貨幣以及企業(yè)的有效證券還有票據(jù)的保管職能，對企業(yè)資金的使用效益進(jìn)行研究和分析，為企業(yè)提供較新的金融信息，還能幫助企業(yè)最好投資效益預(yù)測的分析工作。這些工作是出納應(yīng)該做好的，只有做好較為基礎(chǔ)的出納工作，才能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。

（4）高效的出納工作能夠提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理能力

出納能否合理安排和調(diào)度資金、能否及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的貨幣活動(dòng)信息，是否能夠保證貨幣資金的安全和完整，都關(guān)系著企業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的進(jìn)程。在企業(yè)內(nèi)部，各項(xiàng)工作都是比較緊密，因此，出納人員完成出納工作之后，還要關(guān)心企業(yè)的自身利益，出納工作的質(zhì)量好壞間接影響著企業(yè)的經(jīng)營決策，可見，出納工作是非常重要的，影響也是十分廣泛的。

三、結(jié)語

在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，出納工作是非常重要的組成部分之一，做好出納工作是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，企業(yè)一定要提高對這項(xiàng)工作的重現(xiàn)程度，發(fā)揮出出納工作在企業(yè)中的真正作用，從而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)利益。

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