事業(yè)單位內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)

古遠(yuǎn)秀

摘要：本文從事業(yè)單位內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)展開分析，并以此為依據(jù)，提出建立完善的內(nèi)部控制體系、提高預(yù)算估算的準(zhǔn)確性、構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、規(guī)范化內(nèi)控工作流程、強(qiáng)化監(jiān)督工作，完善事業(yè)單位內(nèi)部管控長(zhǎng)效機(jī)制的有效應(yīng)對(duì)措施，旨在事業(yè)單位在實(shí)際的發(fā)展過程中，建立完善的內(nèi)部控制管理制度，進(jìn)而促進(jìn)單位的可持續(xù)發(fā)展，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的發(fā)展目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)控管理;薄弱環(huán)節(jié);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，對(duì)事業(yè)單位的發(fā)展造成了一定的影響。因此，事業(yè)單位在實(shí)際的發(fā)展過程中，務(wù)必要強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，相關(guān)的工作人員要明確強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的重要性，結(jié)合內(nèi)部的實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，利用有效的解決措施，進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位的監(jiān)督管理工作，不斷規(guī)范化工作流程，推動(dòng)事業(yè)單位的建設(shè)需求，還能夠保證資金的安全。因此，科學(xué)化的內(nèi)控管理能夠促進(jìn)事業(yè)單位的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

1.事業(yè)單位內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)

1.1內(nèi)控管理制度不完善

在事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展過程中，內(nèi)控管理占據(jù)著重要的地位，但就實(shí)際情況進(jìn)行分析，存在內(nèi)控制度無法落實(shí)的現(xiàn)象，首先，事業(yè)單位的監(jiān)督機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致了內(nèi)部制度的協(xié)調(diào)性缺失。其次，要想在實(shí)際的管理過程中 落實(shí)內(nèi)控管理工作，就要進(jìn)一步強(qiáng)化事業(yè)單位各個(gè)部門之間的協(xié)作與溝通。但是在實(shí)際的管理過程中，工作人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高，部門之間存在脫節(jié)的現(xiàn)象，進(jìn)而對(duì)事業(yè)單位的發(fā)展造成一定的影響。

1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與執(zhí)行力不足

事業(yè)單位在是實(shí)際的發(fā)展過程中更加注重?cái)U(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，對(duì)于資金的投入量較大。各項(xiàng)活動(dòng)的評(píng)估工作也沒有落實(shí)到實(shí)處。在構(gòu)建內(nèi)部管理機(jī)制的過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作也沒有落實(shí)到實(shí)處。另外，事業(yè)單位的自我約束觀念較差，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善，對(duì)事業(yè)單位的資金、財(cái)務(wù)等方面造成直接影響。

1.3內(nèi)控管理工作監(jiān)督?jīng)]有有效落實(shí)

在實(shí)際的內(nèi)控管理過程中，事業(yè)單位普遍存在監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題沒有及時(shí)反饋給領(lǐng)導(dǎo)層，進(jìn)而導(dǎo)致事業(yè)單位的內(nèi)控管理工作停滯不前，出現(xiàn)嚴(yán)重的缺失現(xiàn)象，各個(gè)部門無法真正了解內(nèi)控管理的實(shí)際執(zhí)行情況，信息的準(zhǔn)確性無法保證，各個(gè)部門僅僅依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)于內(nèi)控管理情況進(jìn)行了解，由于執(zhí)行力度不強(qiáng)導(dǎo)致虛假信息的出現(xiàn)，不利于事業(yè)單位的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理的有效措施

2.1建立完善的內(nèi)部控制體系

事業(yè)單位在實(shí)際的發(fā)展過程中，要想從根本上提高內(nèi)部控制效率，就要從建立完善的內(nèi)部控制體系入手，結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際情況，進(jìn)一步明確內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)分工。通過合理有效的內(nèi)部控制管理制度，進(jìn)而促進(jìn)行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。另外，還能夠從根本上解決事業(yè)單位的財(cái)務(wù)資金問題，通過有效的解決措施進(jìn)一步開展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合與分析工作，能夠從分析的過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的因素，并作出相應(yīng)的優(yōu)化措施，利用合理的解決方式，推動(dòng)事業(yè)單位內(nèi)控工作的順利運(yùn)行。與此同時(shí)，事業(yè)單位在強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的過程中，要保證內(nèi)控工作的透明化，將工作任務(wù)合理的劃分給工作人員，使相關(guān)的工作人員能夠明確自身的基本職責(zé)，通過設(shè)立責(zé)任制的方式，能夠在問題發(fā)生時(shí)及時(shí)找到負(fù)責(zé)的人員，通過從源頭進(jìn)行處理，降低因人為失誤給單位造成的損失。事業(yè)單位針對(duì)于資金的支出與收入可以實(shí)行登記制度，使相關(guān)的財(cái)務(wù)人員能夠直觀的了解資金狀況，為內(nèi)控管理工作提供相應(yīng)的依據(jù)[1]。

2.2提高預(yù)算估算的準(zhǔn)確性

在事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展過程中，要想從根本上提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，就要不斷規(guī)范化預(yù)算編制的工作，還要明確實(shí)際的預(yù)算時(shí)間，要根據(jù)年度預(yù)算的實(shí)際情況，將預(yù)算編制的計(jì)劃及時(shí)下發(fā)到下屬單位中，若在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過程中，出現(xiàn)預(yù)算需要調(diào)整的情況，就需要遵循相關(guān)的工作流程，及時(shí)進(jìn)行上報(bào)。另外，事業(yè)單位要遵循我國(guó)的基本法律法規(guī)，根據(jù)科學(xué)化的計(jì)劃，從根本上提高預(yù)算執(zhí)行效率。并且，在實(shí)際的執(zhí)行過程中，要遵循單位的基本規(guī)定，進(jìn)一步明確資金的支出范圍，保證項(xiàng)目支出資金在單位可控制的范圍內(nèi)，并進(jìn)行合理的使用，保證能夠做到專款專用，若項(xiàng)目中途需要調(diào)整，就需要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，進(jìn)行報(bào)批，進(jìn)而推動(dòng)事業(yè)單位的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.3構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

事業(yè)單位在實(shí)際的管理中，要想將資金管理落實(shí)到實(shí)處，就要在單位內(nèi)部構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，針對(duì)于各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的分析，事業(yè)單位要展開相應(yīng)的評(píng)估與監(jiān)督工作，從根本上避免事業(yè)單位可能受到的經(jīng)濟(jì)損失。與此同時(shí)，要進(jìn)一步構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在單位內(nèi)部設(shè)立預(yù)警界限。將風(fēng)險(xiǎn)防范工作做在事前，注重事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事中的延伸管理及事后的控制工作。通過這種方式給予相關(guān)的管理人員風(fēng)險(xiǎn)提示，能夠在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，及時(shí)作出有效的解決措施，進(jìn)而避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[2]。

2.4規(guī)范化內(nèi)控工作流程

在事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展過程中，合理的運(yùn)用內(nèi)控管理工作，能夠使相關(guān)的管理人員直觀的了解到單位的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況，但是在實(shí)際的發(fā)展過程中，務(wù)必要規(guī)范化內(nèi)控工作流程，針對(duì)于整個(gè)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)關(guān)注，利用有效的解決措施，有效避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。另外，還能夠使事業(yè)單位的管理層能夠從整個(gè)流程中發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并進(jìn)行及時(shí)解決。內(nèi)控管理方式與傳統(tǒng)的管理方式相比，更加具有合理性，為財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性提供了有力的依據(jù)。因此，在事業(yè)單位內(nèi)部強(qiáng)化內(nèi)部控制管理工作，能夠有效的提高人力資源利用效率，進(jìn)而從根本上減少人力資源的浪費(fèi)。最后，合理的內(nèi)控管理工作能夠?yàn)槭聵I(yè)單位的工作效率提供相應(yīng)的保障，還能夠?qū)?huì)計(jì)審核監(jiān)督管理的作用發(fā)揮到最大化，避免違法亂紀(jì)、徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，保證事業(yè)單位內(nèi)部的資金安全性[3]。

2.5強(qiáng)化監(jiān)督工作，完善事業(yè)單位內(nèi)部管控長(zhǎng)效機(jī)制

事業(yè)單位在實(shí)際的發(fā)展過程中，財(cái)政資金在一定程度上歸屬于社會(huì)大眾。因此，事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理的過程中，不僅僅要接受單位內(nèi)部及政府部門的監(jiān)督，還要經(jīng)過社會(huì)各個(gè)基層的監(jiān)督，利用有效的監(jiān)督措施，進(jìn)一步保證行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督管理。①事業(yè)單位的全體人員都需要參與到內(nèi)部控制管理的評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制中，在內(nèi)部設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與剛性，由事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行直接管控，進(jìn)而增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的高效性。②構(gòu)建問責(zé)價(jià)值，對(duì)于事業(yè)單位違法內(nèi)部控制要求的員工給予相應(yīng)的懲罰，相反對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，進(jìn)而激發(fā)員工的工作積極性，為事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)作出相應(yīng)的共享。③嚴(yán)格遵循國(guó)家的基本規(guī)定，進(jìn)一步明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、責(zé)任落實(shí)的制度建設(shè)。④強(qiáng)化事業(yè)單位的信息化建設(shè)，在內(nèi)部構(gòu)建相應(yīng)的管控平臺(tái)，對(duì)于整個(gè)管理流程進(jìn)行監(jiān)督，加快信息的傳遞速度，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部管控的執(zhí)行力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，為事業(yè)單位創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展[4]。

結(jié)束語：綜上所述，事業(yè)單位在實(shí)際的發(fā)展過程中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的重要性，相關(guān)的工作人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過程中的薄弱環(huán)節(jié)。能夠積極的應(yīng)對(duì)發(fā)展中的不足，逐步完善內(nèi)部的控制管理體系，還能夠在一定程度上提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，各個(gè)部門的管理人員要在建立內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，不斷強(qiáng)化執(zhí)行力度，保證內(nèi)部控制工作的可操作性，逐漸規(guī)范化事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程，進(jìn)而推動(dòng)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的發(fā)展目標(biāo)。

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