基于國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究

廣州國(guó)資發(fā)展控股有限公司

企業(yè)的發(fā)展中面臨很多機(jī)遇的同時(shí)也面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)必須要做好風(fēng)險(xiǎn)的把控，并將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，所以如果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)危害超過(guò)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)。在這種市場(chǎng)規(guī)律的影響下，企業(yè)必須要做好內(nèi)控工作，明確企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全。為了有效提升國(guó)有企業(yè)的運(yùn)行效率和安全性，必須要做好國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的分析，采取合理的內(nèi)控制度。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施中存在的問(wèn)題

當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在內(nèi)控制度的建設(shè)中仍存在較多問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的沖擊，內(nèi)部信息不暢通等，導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大，使企業(yè)容易陷入危機(jī)。接下來(lái)將對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施中存在的問(wèn)題進(jìn)行具體的分析。

(一)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不斷完善和壯大，并逐漸趨于成熟。面對(duì)復(fù)雜的內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)以及難以預(yù)測(cè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)面臨的壓力也越來(lái)越大。針對(duì)當(dāng)前情況來(lái)看，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也是多種多樣的，國(guó)有企業(yè)不僅要注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，同時(shí)也需要提防企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)[1]。國(guó)有企業(yè)還需要根據(jù)自身的發(fā)展，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提升自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)防能力。但是我國(guó)大部分投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，管理層將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防作為財(cái)務(wù)部門(mén)的工作之一，導(dǎo)致缺乏對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的重視，進(jìn)而無(wú)法及時(shí)識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)不足，在企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有形成良好的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理文化，企業(yè)管理者仍然將經(jīng)濟(jì)效益作為重點(diǎn)內(nèi)容，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制作用。

(二)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的開(kāi)展中，需要制定明確的目標(biāo)和方向，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理中包括風(fēng)險(xiǎn)管理制度的優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的完善以及控制制度的健全等，此外，還包括利用科學(xué)的創(chuàng)新技術(shù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。從企業(yè)近幾年的發(fā)展情況來(lái)看，大部分的國(guó)有企業(yè)都建設(shè)了完善的內(nèi)控制度體系，提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防御能力。但是隨著經(jīng)濟(jì)的國(guó)際化發(fā)展，國(guó)有企業(yè)相對(duì)來(lái)說(shuō)在風(fēng)險(xiǎn)防范方面處于弱勢(shì)，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

(三)企業(yè)內(nèi)部信息不暢通造成的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍比較大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，因此國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素也比較多，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作穩(wěn)定性以及渠道的通暢性管理，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施的重要前提。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到所有的部門(mén)和員工，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)控制中必須要做好各環(huán)節(jié)信息的收集以及合理的分享、交流[2]。從目前國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制情況來(lái)看，大部分部門(mén)都認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)等單一部門(mén)的責(zé)任，因此沒(méi)有提起應(yīng)有的重視。各個(gè)部門(mén)間存在溝通不暢的情況，沒(méi)有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題及時(shí)的溝通，由于企業(yè)各部門(mén)間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是互相關(guān)聯(lián)的，在各個(gè)環(huán)節(jié)上需要環(huán)環(huán)相扣，如果內(nèi)部信息的溝通不暢通，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)加劇。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中還存在很多的問(wèn)題，使得企業(yè)的生存受到威脅，發(fā)展受到限制，如果不能及時(shí)針對(duì)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的解決對(duì)策，容易導(dǎo)致企業(yè)陷入到危機(jī)中。因此需要提升國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，建立完善的信息溝通平臺(tái)，提升企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

(一)提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

國(guó)有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制問(wèn)題缺乏重視，沒(méi)有形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度無(wú)法在具體的工作環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。此外，國(guó)有企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，要想有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制宣傳，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中強(qiáng)化內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理思想意識(shí)，這樣不僅有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型，同時(shí)也能夠促進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要的作用[3]。當(dāng)前階段中，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的形成需要加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)辨別、評(píng)估、判定以及處置等多種能力的結(jié)合。因此必須要提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并引導(dǎo)所有的員工都積極的參與其中。特別是對(duì)于投資行業(yè)的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的重視，在企業(yè)中營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。為了在企業(yè)中形成良好的內(nèi)控意識(shí)和環(huán)境，可以采取形式多樣、內(nèi)容豐富的宣傳方式，如在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)設(shè)置公司內(nèi)控學(xué)習(xí)園地，設(shè)置內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的學(xué)習(xí)版塊，其中包含風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)，列舉大量的正反面案例，通過(guò)這種直觀(guān)的方式加深員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，同時(shí)可設(shè)置考核板塊，所有的員工都需要定期完成關(guān)于內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的考評(píng)，由人力資源部門(mén)進(jìn)行檢查、核對(duì)，并將考核的結(jié)果與員工的薪資掛鉤，通過(guò)這種方式使得企業(yè)中所有的員工都能夠針對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容熟練的掌握和應(yīng)用，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

(二)及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，做好預(yù)防工作

從我國(guó)當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，由于經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的出現(xiàn)等因素使得國(guó)內(nèi)外的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都出現(xiàn)了很多新的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的時(shí)代特征，而且是企業(yè)從來(lái)沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)的，面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)面臨的壓力和挑戰(zhàn)更大，因此國(guó)有企業(yè)在面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要更加謹(jǐn)慎，關(guān)注國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部和外部的新風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作的控制和完善，提升新型的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制能力。比如從事投資金融行業(yè)的國(guó)有企業(yè)，其面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大，特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，電子商務(wù)逐漸成為投資行業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的主要渠道。而互聯(lián)網(wǎng)的開(kāi)放性使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇，這要求企業(yè)必須要結(jié)合時(shí)代的發(fā)展特點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)，定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)病毒進(jìn)行查殺，及時(shí)更新病毒查殺軟件和防火墻，并對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加密處理。針對(duì)不同的財(cái)務(wù)信息，根據(jù)其機(jī)密的等級(jí)性，劃分不同的權(quán)限，使不同層次的人員接觸的信息也不同，保證信息的安全性，有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立完善的信息流通、溝通平臺(tái)

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理中，要求企業(yè)中所有部門(mén)和人員都要積極的參與其中，因此建立各部門(mén)間的信息數(shù)據(jù)流通體系顯得尤為重要。通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)、全面的控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系信息數(shù)據(jù)流通平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)間的及時(shí)溝通，幫助各部門(mén)間有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的效率。比如，投資性國(guó)有企業(yè)可在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)信息分享平臺(tái)，根據(jù)財(cái)務(wù)信息內(nèi)容的相關(guān)性與重要性設(shè)置相應(yīng)權(quán)限，公司各部門(mén)各崗位人員根據(jù)相應(yīng)管理權(quán)限接收相關(guān)信息，這些數(shù)據(jù)信息為部門(mén)工作以及內(nèi)控制度的執(zhí)行提供了重要依據(jù)，同時(shí)也提高了部門(mén)間的溝通效率。投融資部門(mén)可通過(guò)對(duì)這些信息的獲取，有利于投融資計(jì)劃的制定，防止資金短缺或冗余情況的出現(xiàn)從而影響企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前部分國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在較大欠缺，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而更好的應(yīng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)。通過(guò)良好的內(nèi)部控制制度建設(shè)有利于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和能力，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理提供便利條件，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)得到更好的發(fā)展。