論現(xiàn)階段基層事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策

楊雪珍

（湖南省懷化市芷江侗族自治縣應(yīng)急管理局，湖南 懷化 419100）

基層事業(yè)單位是由政府組建的具有非營利性質(zhì)的政府部門，肩負(fù)著履行各項社會職能的責(zé)任。內(nèi)部控制是指基層事業(yè)單位對運行的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行的精細(xì)化、科學(xué)化管理，達(dá)到預(yù)防和降低基層事業(yè)單位管理風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的管理機(jī)制。

一、現(xiàn)階段加強(qiáng)基層事業(yè)單位內(nèi)部控制的重大意義

基層事業(yè)單位是保證國家各項政策落實落地的“最后一公里”，其建設(shè)水平與我國人民的生活水平、社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平具有直接關(guān)系。一方面基層事業(yè)單位內(nèi)部控制的加強(qiáng)，有利于政府職能的轉(zhuǎn)變，提升政府形象，增強(qiáng)人民對政府的滿意度與幸福感。另一方面能夠提高基層事業(yè)單位運行效率，降低運行成本，推進(jìn)基層事業(yè)單位改變工作作風(fēng)，更好為人民服務(wù)，進(jìn)一步促進(jìn)基層事業(yè)單位符合社會新形勢的需求。

二、現(xiàn)階段我國基層事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識淡薄

現(xiàn)階段，我國部分基層事業(yè)單位由于對政策解讀不及時、學(xué)習(xí)不充分，少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部還不清楚內(nèi)部控制的含義，不知道內(nèi)部控制的重要意義，在進(jìn)行內(nèi)部控制時往往流于形式，上級部門布置了什么內(nèi)部控制，基層部門就“依葫蘆畫瓢”式的開展什么內(nèi)部控制，以會議應(yīng)付會議，以文件落實文件，形式主義嚴(yán)重，缺乏自主性的內(nèi)部控制意識?；鶎尤藛T往往認(rèn)為內(nèi)部控制與自己的關(guān)系不大，是領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)、監(jiān)察部門人員的工作，且內(nèi)部控制過程煩瑣，基層人員在主觀上就已經(jīng)形成了排斥參與內(nèi)部控制的意識，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以有效進(jìn)行，管理模式被動、管理效率低下。

（二）內(nèi)部控制體系需進(jìn)一步完善

為了促進(jìn)內(nèi)部控制在基層事業(yè)單位真正發(fā)揮作用，建立覆蓋全面、行之有效的內(nèi)部控制體系是十分必要的?，F(xiàn)階段，我國大多數(shù)基層事業(yè)單位都已建立內(nèi)部控制體系，但是往往存在著涵蓋運行環(huán)節(jié)不全面、缺乏督查考核機(jī)制等弊端。由于運行環(huán)節(jié)存在死角，在基層事業(yè)單位各部門開展內(nèi)部控制時容易造成協(xié)調(diào)不一，管理不易的現(xiàn)象，往往會出現(xiàn)管理漏洞，為開展內(nèi)部控制工作設(shè)置了障礙。部分基層事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制工作時，往往是只顧工作開展，不注重內(nèi)部控制實效，沒有建立相關(guān)的監(jiān)督考核機(jī)制，內(nèi)部控制缺乏動力，難以深入執(zhí)行，取得應(yīng)有效果。

（三）內(nèi)部控制管理人員專業(yè)化水平低

一方面，我國基層事業(yè)單位人員都是國家選派，大多數(shù)專業(yè)人員都不涉及內(nèi)部控制，而且由于基層工作的復(fù)雜性與基礎(chǔ)性，往往難以留住年輕專業(yè)人才。長此以往，我國基層事業(yè)單位出現(xiàn)了人員結(jié)構(gòu)老化、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)等問題，給有效開展內(nèi)部控制造成了困難。另一方面，經(jīng)調(diào)查顯示，我國基層事業(yè)單位內(nèi)部控制往往由財務(wù)、監(jiān)察人員代為兼任，雖然財務(wù)、監(jiān)察工作與內(nèi)部控制工作有所關(guān)聯(lián)，但由于財務(wù)、監(jiān)察人員的非專業(yè)性，對內(nèi)部控制相關(guān)知識掌握還不全面，往往導(dǎo)致了內(nèi)部控制工作的局限性。

三、現(xiàn)階段加強(qiáng)我國基層事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策

（一）開展基層事業(yè)單位內(nèi)部控制培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制意識

提升基層事業(yè)單位全體人員內(nèi)部控制意識，是施行內(nèi)部控制的先決條件。首先，要提升基層事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部內(nèi)部控制意識。通過培訓(xùn)，領(lǐng)導(dǎo)干部要認(rèn)識到內(nèi)部控制地對基層事業(yè)單位的重要性，主動開展內(nèi)部控制，切實提高單位行政效率，防止國家資產(chǎn)、資源流失。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理人員意識。通過學(xué)習(xí)使內(nèi)部控制管理人員明確管理體系、管理流程、管理風(fēng)險點等要素，切實有效的開展內(nèi)部控制，降低運行風(fēng)險。最后，要提高基層工作人員內(nèi)部控制意識，通過教育使基層管理人員自覺主動地參與到內(nèi)部控制，形成全員參與的良好氛圍。

（二）建立健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制的有效開展，離不開體系的保障。一是依照國家相關(guān)政策，結(jié)合單位實際，建立可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制體系，包含基層事業(yè)單位運行中的各個環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)死角。二是內(nèi)部控制管理人員要結(jié)合部門和崗位職責(zé)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，保證措施到位、實效性強(qiáng)。三是建立內(nèi)部控制責(zé)任制，促使基層事業(yè)單位履行主體責(zé)任，層層傳遞壓力，促進(jìn)內(nèi)部控制的深層次發(fā)展。

（三）建設(shè)內(nèi)部控制人才隊伍

人才是開展內(nèi)部控制的必要條件，無論是體系的建立，還是機(jī)制的完善都離不開人才的主動作為。建立一只高質(zhì)量高素質(zhì)的內(nèi)部控制人才隊伍，建立健全人才培養(yǎng)體系，是基層事業(yè)單位內(nèi)部控制向縱深發(fā)展的必然要求。一是引進(jìn)來，基層事業(yè)單位應(yīng)加大內(nèi)部控制人才方面的投入，引進(jìn)高素質(zhì)高能力人才，以高能力人才帶動單位現(xiàn)有人員向更高層次發(fā)展。二是潛下去，對單位現(xiàn)有人才加強(qiáng)培養(yǎng)，提升內(nèi)部控制工作水平，增強(qiáng)基層事業(yè)單位軟實力。通過提升基層事業(yè)單位人才素質(zhì)能力，實現(xiàn)提高行政管理水平，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力的目的。

（四）引入督查考核機(jī)制

內(nèi)部控制是否在基層事業(yè)單位能夠行之有效的開展，要看具體效果。上級領(lǐng)導(dǎo)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管力度，及時開展內(nèi)部控制的督查考核工作。針對部分基層事業(yè)單位沒有及時有效開展內(nèi)部控制，導(dǎo)致行政效率低下、形式主義嚴(yán)重等問題，要采取措施及時糾正，必要時給予一定懲罰。對開展內(nèi)部控制效果良好、在推進(jìn)內(nèi)部控制中有創(chuàng)新做法、工作亮點、突出貢獻(xiàn)的基層事業(yè)單位給予鼓勵。以獎懲的方式促進(jìn)內(nèi)部控制全面鋪開。

四、結(jié)語

當(dāng)下，我國正處在全面建成小康社會的關(guān)鍵時期，基層事業(yè)單位內(nèi)部控制是加強(qiáng)其自身有效管理與實現(xiàn)社會功能的重要保障。以加強(qiáng)內(nèi)部控制意識、建立健全內(nèi)部控制體系、建設(shè)內(nèi)部控制人才隊伍、引入督查考核機(jī)制為抓手，才能科學(xué)有效的開展基層事業(yè)單位內(nèi)部控制，為我國實現(xiàn)中華復(fù)興的偉大中國夢提供不竭動力。