企業(yè)應(yīng)收賬款融資存在的問題及對策

楊期屏

（貴州鋼繩股份有限公司，貴州 遵義 563000）

目前我國經(jīng)濟市場的擴大和企業(yè)競爭的加劇迫使很多企業(yè)開始嘗試尋找新的生存辦法，包括擴大規(guī)模、提升技術(shù)水平、加強產(chǎn)品創(chuàng)新等。但是以上競爭發(fā)展戰(zhàn)略都離不開充足的資金支持，在傳統(tǒng)的融資方式和融資渠道的限制條件下，很多企業(yè)無法獲得充足的資金滿足發(fā)展需要，因此應(yīng)收賬款融資方式開始成為新的選擇。通過研究和分析企業(yè)應(yīng)收賬款融資存在的問題及對策，可以幫助企業(yè)和應(yīng)收賬款融資機構(gòu)進一步完善和加強管理，為解決企業(yè)融資困境提供參考。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款融資存在的問題

（一）存在賬目造價問題

依據(jù)我國2017年網(wǎng)絡(luò)市場調(diào)查數(shù)據(jù)資料顯示，目前我國企業(yè)當(dāng)中有超過62%的中小企業(yè)選擇應(yīng)收賬款融資賒銷方式。但是由于大部分企業(yè)對于應(yīng)收賬款融資的認識不足，存在賬目造價問題，宏觀的經(jīng)濟市場運營機制不完善等問題，目前企業(yè)的應(yīng)收賬款占據(jù)流動資金的比例開始明顯上升，企業(yè)一旦出現(xiàn)大的資金空缺很容易盲目增加賬面銷售收入進行應(yīng)收賬款賬目造假。這是很多企業(yè)為更多活動流動資金而采取的方式，客觀上增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。

（二）應(yīng)收賬款價值模糊

目前無論是銀行信貸、信托基金等各類融資手段的運用過程中，融資機構(gòu)都十分關(guān)注企業(yè)的應(yīng)收賬款信息真實性和實際價值。但是目前很多企業(yè)存在應(yīng)收賬款管理的不規(guī)范問題，內(nèi)部財務(wù)管理松散[1]。很多企業(yè)在進行與融資機構(gòu)的異地交易的過程中導(dǎo)致融資機構(gòu)無法對企業(yè)的應(yīng)收賬款進行全面的真實性審核和考察，缺乏系統(tǒng)的應(yīng)收賬款評價也導(dǎo)致很多企業(yè)無法獲得融資機構(gòu)和銀行的融資支持。

（三）付款人信息確認困難

企業(yè)在進行應(yīng)收賬款融資的過程中需要付款人簽署轉(zhuǎn)讓告知的相關(guān)資料以及應(yīng)收賬款確認資料，在進行該部分文件簽署的過程中，付款人需要對應(yīng)收賬款的內(nèi)容及基本合同信息進行全面考察，決定是否同意債務(wù)人進行應(yīng)收賬款質(zhì)押或者轉(zhuǎn)讓。付款人需要在相關(guān)信息確認無誤后將剩余款項直接轉(zhuǎn)入價款人的制定銀行賬戶。但是實際上銀行的該要求無法得到很多付款人的支持和認同，因此應(yīng)收賬款的真實性考察和確認存在一定的難度，應(yīng)收賬款的最終資金回籠情況監(jiān)控也陷入困難。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款融資問題的對策

（一）建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

應(yīng)收賬款融資的開展需要企業(yè)有穩(wěn)定有序的內(nèi)部控制體系作為依托。企業(yè)應(yīng)該從制度建設(shè)角度出發(fā)不斷加強內(nèi)部控制，通過對企業(yè)各項運營制度的標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)整和運營管理可以有效提升且的內(nèi)部運營穩(wěn)定性[2]。在加強企業(yè)內(nèi)部各部門員工建設(shè)的過程中可以嘗試實行責(zé)任制管理方案。對于企業(yè)財務(wù)應(yīng)收賬款相關(guān)工作內(nèi)容的管理可以通過建立收賬核銷制度，并嚴格落實實踐來達到對企業(yè)各項收賬款的明確記錄和考察，可以通過定期的數(shù)據(jù)和資料分析嚴格控制核銷制度的落實到位，保障企業(yè)應(yīng)收賬款融資活動的順利開展。

（二）加強企業(yè)應(yīng)收賬款融資審核

不斷建立健全企業(yè)的應(yīng)收賬款融資審核對于維護該種融資方式的科學(xué)性，維護企業(yè)雙方利益均有重要作用。企業(yè)應(yīng)收賬款融資審核的強化并不單純等于過程和手續(xù)辦理的復(fù)雜化。而是應(yīng)該從融資參與主體需求出發(fā)，剔除復(fù)雜煩瑣同時存在意義不大的環(huán)節(jié)和要求，進行過程簡化的同時保障應(yīng)收賬款融資審核的關(guān)鍵項目落實到位，同時可以進行選擇性的重復(fù)審核[3]。這對于提升企業(yè)應(yīng)收賬款融資審核的完整性與快捷性均有重要意義，可為企業(yè)獲得融資支持提供更大的便利。

（三）嚴格審核應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保

為不斷提升企業(yè)應(yīng)收賬款融資效率和質(zhì)量，融資機構(gòu)應(yīng)該更加慎重的選擇和使用集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)主體的來款審查，設(shè)立專門的應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保也應(yīng)該提升重視和關(guān)注。應(yīng)該不斷加強應(yīng)收賬款付款人的償還能力綜合評估，在進行審核與評估的過程中可以考慮聘請專業(yè)人員參與，同時充分借鑒法律及審計機構(gòu)的意見和看法。不僅加強借款人應(yīng)收賬款回款專戶的流水情況考察，還需要不定期完成借款人調(diào)查，了解是否有新賬戶使用和專用賬戶以外的應(yīng)收賬款資金流動。

三、總結(jié)

綜上所述，我國目前除大型國有企業(yè)外，中小型企業(yè)的數(shù)量不斷增加，該部分企業(yè)也面臨著規(guī)模和綜合發(fā)展水平等多方面因素的限制，為擴大發(fā)展并占據(jù)競爭優(yōu)勢，應(yīng)收賬款融資方式的產(chǎn)生和運用更加有利于良好的解決中小企業(yè)的整體資金運轉(zhuǎn)問題。在實際運用應(yīng)收賬款融資的過程中，企業(yè)主體應(yīng)該建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系；相關(guān)機構(gòu)應(yīng)該加強企業(yè)應(yīng)收賬款融資審核與質(zhì)押擔(dān)保審核，通過多種方法帶動企業(yè)應(yīng)收賬款融資的進步與發(fā)展。