高校財務支付方式發(fā)展轉變與對策

嚴曉利

摘 要：隨著高校財務向科學化、精細化發(fā)展，高校財務支付方式也進入銀?；ヂ撝Ц兜男码A段。本文基于高校的實際運行情況對銀?；ヂ撝Ц睹媾R的問題加以總結，并提出了相應的對策。

關鍵詞：高校財務;支付方式;銀校互聯

《教育部財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》（教財〔2007〕1號）中指出：“高等學校應逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網上銀行等先進手段，大力推行資金收支業(yè)務的電子劃轉，最大限度地減少現金流動”。高校積極貫徹此指導意見，加快財務系統(tǒng)信息化建設的步伐，加強與財務管理系統(tǒng)開發(fā)商和開戶銀行的溝通合作，積極探索新的支付方式。

一、高校財務支付方式發(fā)展階段

高校財務為了適應社會大環(huán)境和滿足高校自身發(fā)展的需要，在支付方式上普遍經歷了手工階段、會計電算化階段和網銀支付階段。

1.手工階段

20世紀90年代中期以前，高校財務業(yè)務單純、資金規(guī)模小，高校財務支付處于人工付現和手工開具票據的手工階段。在此階段，對私小額支付以付現金為主;對私大額支付以手工開具現金支票為主;對公支付以手工開具支票或匯票為主。

2.會計電算化階段

20世紀90年代中期至2015年，高校資金總量持續(xù)增長，財務支付量逐年遞增，財務支付方式也升級為電子計算機開具票據和POS機刷卡支付的會計電算化階段。在此階段，對私支付以POS機刷卡支付為主;對公支付以電子計算機開具支票或匯票為主。

3.網銀支付階段

近幾年，教育部、財政部持續(xù)對高校加大資金監(jiān)管力度，先后推行零余額賬戶、國庫集中支付、公務卡結算等手段，減少高校財務現金流。高校為規(guī)避財務風險，進一步提升財務工作效率，狠抓財務信息化建設，財務支付方式邁入網銀支付階段。在此階段，對私和對公支付主要通過銀?；ヂ摼W銀支付方式完成。

二、銀?；ヂ摼W銀支付方式高校應用程度及優(yōu)勢

1.銀?；ヂ摼W銀支付

銀校互聯網銀支付是高校的開戶銀行負責在高校安裝網銀平臺前置機，通過專用光纖來連接高校財務系統(tǒng)和銀行網銀支付系統(tǒng)，并有效整合這兩個系統(tǒng)的業(yè)務流程，由銀行主機對高校資金支付實施實時控制，實現數據共享。

銀?；ヂ摼W銀支付是通過專用光纖接入支付系統(tǒng)，故能夠避免普通網銀支付依賴互聯網而帶來的安全隱患問題。銀?；ヂ摼W銀支付實現了高校財務數據庫和銀行網銀數據庫的連接，可以在辦理支付時直接從自有的高校財務數據庫中提取已存的數據信息，不需要重新逐一錄入。例如，從高校職工的薪酬系統(tǒng)中提取教工的身份及銀行卡等信息;從學生的經費管理系統(tǒng)中提取學生的身份及銀行卡信息等，讓高校財務支付更加安全、準確和方便快捷。

2.銀校互聯網銀支付在高校應用程度

下面通過對筆者所在高校（后面簡稱H高校）財務一段時期內的支付數據統(tǒng)計來反映銀?；ヂ摼W銀支付在高校財務的應用程度。

H高校財務2019年1―5月完成支付共36506筆，按支付方式分四類：現金方式支付195筆，筆數占比約5‰，主要內容為學生或教工領取慰問金、救助金、生活補助及遺屬補助等。POS機刷卡方式支付11筆，筆數占比約0.3‰，主要內容為留學生報銷經費刷卡和學生退學費刷卡等。電腦開具支票、匯票送銀行轉匯款方式支付405筆，筆數占比約11‰，主要內容為匯投標保證金和網銀支付失敗后改支票的對公轉賬等。基本戶銀?；ヂ摼W銀方式支付20111筆，國庫零余額戶銀?；ヂ摼W銀方式支付15784筆，兩項合計銀?；ヂ摼W銀支付共35895筆，筆數占比約98.3%。其中包括校內、校外對私網銀批量發(fā)放6387筆，發(fā)放人次共25839人次。從以上統(tǒng)計數據不難看出銀?；ヂ摼W銀支付方式已經在高校財務支付方式中占據絕對主力，別的支付方式只是零星補充。

3.銀?；ヂ摼W銀支付方式的優(yōu)勢

銀?；ヂ摼W銀支付最大的優(yōu)勢是提高了高校財務支付工作效率，減少了支付中轉環(huán)節(jié)，節(jié)約了師生排隊等支付和跑銀行辦支付的時間，在一定程度上緩解了師生報銷的“繁”。其次，銀?；ヂ摼W銀支付緩解了財務人員的工作壓力，節(jié)省了財務部門的人力物力。

仍然以H高校財務2019年1―5月間的支付統(tǒng)計數據為例。H高校1―5月除去寒假外的正常工作日共84天，完成支付共36506筆，平均每個工作日完成支付435筆，以每天不間斷地工作8小時來計算，每分鐘完成1筆支付。高校財務支付業(yè)務量之大可見一斑。另外，校內外對私網銀發(fā)放達25839人次，如果采用逐人次通過POS機刷卡支付的方式，每天會有300多人次排隊刷卡。銀?；ヂ摼W銀支付既節(jié)約了師生的寶貴時間又緩解了財務人員的工作壓力。

三、當前高校銀?；ヂ摼W銀支付面臨的問題

對比高校財務支付以前的發(fā)展階段，如以現金或POS機刷卡完成支付時，支付面對面并能當場完結;如果以支票支付，支票由具備專業(yè)知識的財務人員開具出錯概率較小;而現階段的銀?；ヂ撁恳还P支付均依賴支付信息的正確及網銀系統(tǒng)的穩(wěn)定，故這兩方面是現階段網銀支付問題的核心。另外，支付失敗的后續(xù)處理問題也日益凸顯。

1.支付信息錯誤的問題

完整準確的支付信息包括支付對方單位或私人的名稱、賬（卡）號以及開戶銀行且不能有任何差錯。

H高校現階段通過銀?；ヂ摼W銀支付失敗案例中有95%以上跟支付信息的錯誤有關。向校內人員支付時很少失敗，因為能通過工號直接提取到正確的支付信息。對公支付和發(fā)放校外人員勞務時需從外部獲取支付信息，這部分支付信息的錯誤正是現階段銀?；ヂ摼W銀支付面臨的主要問題。

（1）對公支付單位名稱錯誤的問題。單位名稱中要特別關注“省”“市”“有限責任公司”“股份有限公司”等字眼，不能遺漏或增添。如北京市某某公司，不能漏錄成北京某某公司。

（2）對公支付單位賬號錯誤的問題。單位銀行賬號位數很多且沒有太多規(guī)律可言，容易多打、漏打或錯打數字;單位已經更改過銀行賬號但發(fā)票上可能未更新;單位銀行賬號不能以私人銀行卡號代替。

（3）發(fā)放校外人員勞務時姓名錯誤問題。中文名為兩個字時中間不能空格，比如張三;注意同音不同字、字形相近字的分辨，比如園和圓、慧和惠、琪和琦、祺與褀、候與侯、贏與嬴等;姓名中間的圓點不能用小數點或句號代替，比如庫爾班啡群下煌餳嗽斃彰幟傅拇笮⌒次侍?、繊漶问甜h靶沼朊南群笏承蛭侍獗匭胗朐諞鋅毖細褚恢攏荒芤勻粘O骯咝捶ɑ蚣蛐創(chuàng)??？

（4）發(fā)放校外人員勞務銀行卡（號）的問題。銀行卡數字不能多、漏或錯;銀行卡因掛失凍結、過期或因故注銷等;銀行卡為二類卡金額受限。

（5）開戶行的問題。多家開戶銀行混淆不清;中國人民銀行不對外辦理一般商業(yè)銀行的結算業(yè)務，切忌選擇;開戶行過于明細會增加錯誤可能。

2.網銀系統(tǒng)的穩(wěn)定及日常維護問題

銀?；ヂ摼W銀支付系統(tǒng)是通過端口將高校財務系統(tǒng)與銀行網銀系統(tǒng)對接來完成資金實時支付的。網銀系統(tǒng)的穩(wěn)定決定著支付信息的準確傳遞和支付的最終成功，網銀系統(tǒng)的穩(wěn)定性又依賴于專業(yè)、細致的日常維護。只有平時重維護，才能自如應對各種突發(fā)網絡問題。

（1）網銀系統(tǒng)不穩(wěn)定意味著支付信息傳遞不暢。當網銀系統(tǒng)出現故障或卡頓時，支付會無法進行或出現處理結果滯后的情況，可能導致重復付款的發(fā)生，高校將面臨資金損失的風險。

（2）高校財務缺乏系統(tǒng)維護專業(yè)人才，系統(tǒng)日常維護堪憂。高校財務管理人員基本是會計、經濟、金融類專業(yè)出身，非計算機專業(yè)人士，難以勝任網銀系統(tǒng)穩(wěn)定運行和日常維護的重任。

3.支付失敗后續(xù)處理問題

對于支付失敗和銀行支付退款的都需要財務人員進行一系列后續(xù)處理并重新支付。后續(xù)處理步驟煩瑣，財務人員需先查到原支付憑證的憑證號，再根據憑證號查找原始憑證以獲得報銷人的聯系方式，然后聯系報銷人去收集正確的支付信息，獲得正確的支付信息后再走一遍做賬、審核及支付的流程。支付失敗后續(xù)處理不僅增加財務人員工作量，如果不及時處理還會產生未達影響對賬工作。

四、當前高校銀?；ヂ摼W銀支付問題的對策

針對現階段導致銀?；ヂ撝Ц妒〉闹饕獑栴}，高校應從如下幾方面著手解決：一是充分利用多種渠道，對師生進行財務知識、規(guī)章制度、報銷流程及支付信息、填報流程等的宣傳和培訓。二是積極推進財務助理協助辦理財務事項，讓專業(yè)的人干專業(yè)的事，提高支付信息正確率和財務工作效率。三是提高相關人員對提供準確支付信息的重視程度，如口頭明確告知或標語提醒等，從源頭上減少錯誤信息導致的支付失敗。四是會計審核人除關注會計科目和支付金額外也要關注支付信息，憑證復核人須逐筆復核，出納在提交支付指令前須認真核對確認支付信息，網銀支付審核人須火眼金睛把好最后一道關，全員參與排除因疏忽大意或惡意篡改導致的錯誤支付信息。五是資金中心要及時總結歸納支付實踐中出現的各類問題并及時反饋給系統(tǒng)管理員一起探索解決方案。六是加強與銀行和財務軟件開發(fā)商的溝通合作，進一步改進完善銀?；ヂ摼W銀支付系統(tǒng)。

高校財務支付發(fā)展到銀?；ヂ摼W銀支付階段是財務信息化發(fā)展的必然趨勢。銀?；ヂ摼W銀支付具有明顯優(yōu)勢的同時也遇到了一些問題，需克服困難進一步改進和完善，才能更好地服務財務工作。

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