小額貸款公司內(nèi)部控制存在的問題與對策

夏倫義

摘 要 目前，在國家扶貧和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施中，都有著小額貸款公司的身影。小額貸款行業(yè)為國家經(jīng)濟社會作出了很大的貢獻，是國家金融體系重要的組成部分。但是，小額貸款公司在蓬勃發(fā)展的過程中，外部風(fēng)險、內(nèi)部管控均遇到了很多問題，嚴(yán)重影響和制約了行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文從小額貸款公司的房屋抵押貸款產(chǎn)品入手，介紹了加強內(nèi)部控制的重要意義，分析了小額貸款公司內(nèi)部控制存在的主要問題，并在此基礎(chǔ)上提出了具體的改進對策。

關(guān)鍵詞 小額貸款公司 內(nèi)部控制 抵押貸款

近年來，隨著城市小微企業(yè)的蓬勃發(fā)展，其對資金有著巨大的需求量，存在以下困境：一方面，經(jīng)營資金不足，而銀行等大型金融機構(gòu)又不能滿足小微企業(yè)對資金的需求;另一方面，房屋（住宅、寫字樓、商業(yè)門面）作為一項保值增值的資產(chǎn)，又非常適合作為貸款的抵押物。為解決上述企業(yè)融資難的問題，小額貸款公司順應(yīng)市場的需要，推出了房屋抵押貸款產(chǎn)品，盤活了房屋的資產(chǎn)融資功能，一定程度上解決了小微企業(yè)的資金缺口。有效預(yù)防、管控和化解風(fēng)險，這將是小額貸款公司健康、可持續(xù)發(fā)展的根本保障。

一、小額貸款公司內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制機制設(shè)立不完善

“重業(yè)務(wù)、輕管控”是很多小額貸款公司的通病，特別是在企業(yè)經(jīng)營的初期。由于風(fēng)險客戶暴露較少，風(fēng)險管理意識不強，手段單一，公司往往不設(shè)專門的風(fēng)控部門或風(fēng)控人員，僅僅由財務(wù)或者業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)作為風(fēng)險控制的管理人員，由于崗位不對稱、業(yè)務(wù)不專業(yè)，風(fēng)控人員流于形式，而不能起到實質(zhì)的管控作用，特別是在審核客戶資質(zhì)時，只審核客戶提供的征信、涉訴等資料，沒有核實客戶的借款用途是否真實，還款來源是否明確。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，由于前期對風(fēng)險管控的不重視，風(fēng)險客戶逐漸增加，公司的業(yè)務(wù)無法正常開展，不得不轉(zhuǎn)向貸后催收管理，有的公司甚至因為客戶逾期率過高，不良貸款攀升導(dǎo)致資金鏈斷裂，不得不宣告破產(chǎn)。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)不健全

內(nèi)部控制制度缺失是指小額貸款公司沒有制定貸款相關(guān)的管理制度，或者雖然制定了相關(guān)管理制度，但是缺乏具體的實施細則，制度的可操作性較差。當(dāng)業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)、風(fēng)控人員在審核業(yè)務(wù)時，沒有可以依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品政策，從而導(dǎo)致相關(guān)人員貸款操作流程不清楚、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，客戶在辦理業(yè)務(wù)時體驗感較差，產(chǎn)品的市場競爭力相對不足。

（三）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

市場同類產(chǎn)品的競爭壓力、管理層為了達到業(yè)績?nèi)蝿?wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)人員為了多拿業(yè)務(wù)提成等內(nèi)外部主客觀因素，導(dǎo)致小額貸款公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位而發(fā)生業(yè)務(wù)風(fēng)險的情況時有發(fā)生。

二、小額貸款公司內(nèi)部控制改進對策

（一）建立健全內(nèi)部控制組織機構(gòu)

公司應(yīng)建立規(guī)范合理的治理體系，形成業(yè)務(wù)開展、風(fēng)控審核、審計監(jiān)督的三道風(fēng)險控制程序，對“重大項目貸款決策”必須經(jīng)過貸款決策委員會集體討論，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工與內(nèi)部制衡機制。同時，由于很多小額貸款公司普遍規(guī)模較小，人員崗位配置基本不足，職務(wù)不相容崗位分離的難度較大，所以小額貸款公司要明確人員崗位職責(zé)，特別是對關(guān)鍵崗位人員實施必要的內(nèi)部制衡、牽制。公司應(yīng)對業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，重點做到貸款調(diào)查與貸款審批職務(wù)、貸款審批與貸后管理職務(wù)等不相容重點崗位的分離，逐步形成一套行之有效、分工明確、職責(zé)清晰的內(nèi)部控制組織機構(gòu)。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制體系制度

小額貸款公司應(yīng)由風(fēng)控部門牽頭，根據(jù)公司的貸款產(chǎn)品特點，繪制科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程圖，建立各部門各崗位的操作規(guī)范，包括設(shè)計流程步驟、明確操作權(quán)責(zé)、規(guī)范業(yè)務(wù)表單。不斷改進內(nèi)控管理方法，提高風(fēng)險管理水平。對風(fēng)險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的全業(yè)務(wù)流程管理是小額貸款公司內(nèi)控管理的重要目標(biāo)。小額貸款公司應(yīng)及時識別、系統(tǒng)分析、準(zhǔn)確評估經(jīng)營活動中的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險防范策略。有條件的公司應(yīng)開發(fā)或引入獨具小額貸款公司特征的先進風(fēng)險評估技術(shù)。例如在信用風(fēng)險評估方面，可接入央行征信系統(tǒng)或引入大數(shù)據(jù)公司資源對客戶資質(zhì)進行科學(xué)分析。

（三）加強關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點的內(nèi)部控制管理

1.加強對客戶資質(zhì)的審查

（1）加強對客戶涉訟情況的審核。第一，利用網(wǎng)絡(luò)查詢客戶是否有在訴未結(jié)清案件和被執(zhí)行案件，是否被列為國家失信人，涉訴、被執(zhí)行及失信是業(yè)務(wù)的紅線。如客戶能提供法院確認(rèn)的案件結(jié)清材料，可視為客戶不存在涉訴情形。第二，查詢途徑不可單一，至少采取三種途徑查詢，以避免某一途徑更新不及時帶來的信息不完整，可通過企查查、最高院失信執(zhí)行人信息、搜賴網(wǎng)等互聯(lián)網(wǎng)披露信息加以審查。

（2）加強對客戶銀行流水的審核。要求客戶提供近一年真實、穩(wěn)定的銀行流水，通過銀行流水的信息來審查賬戶往來款項信息。一方面，可以查看客戶是否存在其他貸款，分析客戶的負(fù)債情況。另一方面，可以審查往來款項是否與其所經(jīng)營的業(yè)務(wù)相匹配，核實借款用途的真實性。最后審查賬戶月均銀行流水余額（可含支付寶和微信），需要能夠覆蓋每月貸款利息，可以明確還款來源的可靠性。

（3）加強對客戶征信情況的審核。嚴(yán)格關(guān)注客戶貸款逾期（可適當(dāng)放寬信用卡小額消費逾期）、征信查詢次數(shù)。逾期次數(shù)近1年不允許超過一定次數(shù)（包括貸款和信用卡），查詢次數(shù)近1年也不允許超過一定次數(shù)（不包括本人查詢），可以核實客戶貸款逾期期限情況和從各個金融機構(gòu)的貸款申請情況。另外，還需要特別關(guān)注客戶未結(jié)清貸款筆數(shù)及余額。

2.加強對客戶借款用途和還款來源的審核

要求客戶提供完整、可信的證明性資料，證明其借款用途的真實性和還款來源的可靠性，避免出現(xiàn)客戶騙貸情況。如果客戶已經(jīng)成立法人主體或個體工商，需要提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，借款用途明確指向法人或個體工商的，該法人或個體原則上要承擔(dān)連帶責(zé)任保證。如客戶尚未成立主體，可依據(jù)租賃合同、轉(zhuǎn)讓合同、送貨單據(jù)、加盟協(xié)議、授權(quán)許可經(jīng)營協(xié)議等證明性資料審核確認(rèn)。

3.加強對上門看房實地調(diào)查的控制管理

首先，實地調(diào)查必須由業(yè)務(wù)、風(fēng)控雙人參與，對貸款人抵押物、住所、經(jīng)營場所進行現(xiàn)場調(diào)查，了解房屋是否為本人居住或出租、家庭裝修裝飾、入住成員等綜合情況。其次，房屋價值評估必須合理，符合市場價值，不能虛高。最后，公司還應(yīng)該關(guān)注抵押資產(chǎn)的質(zhì)量及變現(xiàn)能力，對難以處置的非學(xué)區(qū)“老破舊”小區(qū)、位置不好的商鋪及空置率過高的寫字樓，應(yīng)謹(jǐn)慎對該類客戶貸款的審批。

4.審查需要特別注意的其他方面

（1）對客戶經(jīng)營分散，主營不突出，無法形成核心現(xiàn)金流的審核。此類客戶的另一個表現(xiàn)形式是“負(fù)大債、借小錢”，即客戶的負(fù)債比較大，但是急缺小錢。其真正的借款用途可能是清償其他貸款的利息，實際上此類客戶基本上屬于資金斷裂的狀態(tài)。

（2）對抵押人和實際用款人分離（借抵分離）的審核。此類客戶往往是抵押人和用款人有合作關(guān)系、朋友關(guān)系、親屬關(guān)系等，但因?qū)嶋H用款人并沒有將自己的資產(chǎn)作抵押擔(dān)保，會導(dǎo)致貸款到期后抵押人重視程度不夠，進而導(dǎo)致貸款逾期甚至出現(xiàn)風(fēng)險。

（3）對離婚、大齡未婚或離異貸款人的審核。離婚類客戶沒有一個穩(wěn)定的家庭結(jié)構(gòu)，大部分是有意做夫妻資產(chǎn)或信用隔離。另外，大齡未婚或離異的女性貸款人也是需要重點關(guān)注的風(fēng)險客戶源，此類客戶抗風(fēng)險能力較差，往往自己不是真實的用款人。

（4）對其他特殊客戶的審核。例如，跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的客戶，很有可能對新行業(yè)、新領(lǐng)域不了解，沒有經(jīng)驗等，容易導(dǎo)致經(jīng)營不善，導(dǎo)致貸款逾期。投資激進的客戶，會因業(yè)務(wù)模塊較多，規(guī)模過大，資金鏈緊張，一旦出現(xiàn)投資回款不及時等情況，極易導(dǎo)致資金鏈斷裂。

5.加強對逾期風(fēng)險客戶的處置措施

針對逾期業(yè)務(wù)，可以采取以下方式催收，包括但不限于電話、短信、書面文件、約談、上門等措施。逾期業(yè)務(wù)的第一責(zé)任人為承辦業(yè)務(wù)經(jīng)理，業(yè)務(wù)經(jīng)理可經(jīng)催收無果后申請將業(yè)務(wù)納入風(fēng)險業(yè)務(wù)。針對風(fēng)險業(yè)務(wù)，可按不同情況采取處置措施，如下：

首先，利息、本金逾期被認(rèn)定為風(fēng)險的，應(yīng)采取快速的處理方法。原則上利息欠息累計達兩期、本金逾期達一期的，經(jīng)電話或上門催收無果后，需立即采取房產(chǎn)過戶收回本息或訴訟程序措施。

其次，如客戶因與第三方糾紛導(dǎo)致抵押房屋被法院查封的，可將該業(yè)務(wù)納入重點關(guān)注對象。同時需詳細了解查封案件的具體情況，爭取與查封人、法院協(xié)商，收回本金釋放抵押權(quán)。如協(xié)商不成，則需在付息日屆滿或借款到期后及時向法院提請訴訟。

最后，為保證抵押物順利處置，公司可在放款前要求與客戶簽署相關(guān)抵押物處置協(xié)議，包含《房產(chǎn)委托買賣協(xié)議》《地址送達書》《債權(quán)轉(zhuǎn)讓告知函》《第三方接收證明》等，將其作為防范潛在風(fēng)險的基礎(chǔ)性法律文件。

（四）強化績效考核，全員全過程參與內(nèi)控管理

全員、全過程參與內(nèi)部控制，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，讓人人身上有責(zé)任、人人需要防風(fēng)險。建立科學(xué)合理的績效考核獎罰機制，充分調(diào)動員工的工作責(zé)任感和積極性，切實加強全員的風(fēng)險防范意識。做好風(fēng)險防范培訓(xùn)工作，提高員工識別風(fēng)險、解決風(fēng)險的能力。組織開展形式多樣的廉政教育活動，所有人員簽訂廉潔自律責(zé)任書，倡導(dǎo)風(fēng)清氣正的企業(yè)文化。

總之，小額貸款公司應(yīng)從風(fēng)險可控的角度出發(fā)，在不破風(fēng)險底線的情況下，根據(jù)具體市場情況，設(shè)計內(nèi)部控制風(fēng)險策略、建立內(nèi)部控制管理模式。同時，利用大數(shù)據(jù)風(fēng)控平臺形成產(chǎn)品風(fēng)險內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，并隨著市場的變化不斷優(yōu)化改進。只有兼顧收益與風(fēng)險并重的原則，敬畏風(fēng)險，堅守底線，小額貸款公司才能健康、可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為安徽新華發(fā)展集團有限公司 ）

參考文獻

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