民航資金清算業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)防范問題的思考

辛勤

摘要：隨著中美貿(mào)易戰(zhàn)的加劇，全球貿(mào)易疲軟態(tài)勢(shì)仍將繼續(xù)，航空公司利潤率正遭受勞動(dòng)力、燃油和基礎(chǔ)設(shè)施成本全面上漲的擠壓。對(duì)于民航運(yùn)輸業(yè)而言，不穩(wěn)定的政治局勢(shì)和潛在沖突從來都不是好消息，而保護(hù)主義措施的擴(kuò)散和貿(mào)易戰(zhàn)升級(jí)所帶來的不利影響或?qū)U(kuò)大并抑制需求增長(zhǎng)。需求增長(zhǎng)放緩?fù)瑫r(shí)成本上升，航空公司的流動(dòng)資金將會(huì)減少，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之提高。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的諸多不確定性，對(duì)于我國民航運(yùn)輸業(yè)來說是一個(gè)前所未有的挑戰(zhàn)。為保障行業(yè)資金安全高效流轉(zhuǎn)，航空公司與空中管制單位、機(jī)場(chǎng)、航油公司等機(jī)構(gòu)之間的資金清算管理也面臨著新的要求，民航清算機(jī)構(gòu)應(yīng)致力于不斷提高清算服務(wù)質(zhì)量、做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施、保證資金回收率，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民航運(yùn)輸業(yè);資金清算;風(fēng)險(xiǎn)防范

一、民航資金清算業(yè)務(wù)的基本概述

民航清算業(yè)務(wù)主要有民航發(fā)展基金、空管服務(wù)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)服務(wù)費(fèi)、航空油料款等。為了使民航清算業(yè)務(wù)更好地落實(shí)，我國民用航空局設(shè)立了中國民用航空局清算中心（以下簡(jiǎn)稱“清算中心”）。清算中心是經(jīng)中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)成立的中國民用航空局直屬事業(yè)單位，作為民航資金綜合管理部門，承擔(dān)著民航行業(yè)資金統(tǒng)一清算的重要職責(zé)，為行業(yè)內(nèi)資金高效流轉(zhuǎn)提供堅(jiān)強(qiáng)保障，在行業(yè)誠信體系建設(shè)、財(cái)經(jīng)制度實(shí)施，以及促進(jìn)行業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。

二、民航資金清算業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)指的是由于債務(wù)對(duì)象出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況而未能履行合約當(dāng)中的條件致使債權(quán)方遭受損失的情況。對(duì)于民航資金統(tǒng)一清算業(yè)務(wù)來說，清算中心在與航空公司簽訂相關(guān)合同的時(shí)候，如果沒能對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理的調(diào)查，沒能及時(shí)評(píng)估出簽訂該合同需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就可能會(huì)受到信用上的損失。這種信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括，一方面是債務(wù)對(duì)象逾期付款，導(dǎo)致清算中心無法按期向債權(quán)人付款，清算中心則要對(duì)債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任;另一方面，在逾期發(fā)生后，若清算中心催款不力或其他原因造成清算資金拖欠嚴(yán)重導(dǎo)致服務(wù)單位紛紛推出清算平臺(tái)，將會(huì)對(duì)統(tǒng)一清算體系造成毀滅性的打擊。

例如2016年中國臺(tái)灣復(fù)興航空公司宣布破產(chǎn)。經(jīng)清算中心統(tǒng)計(jì)，中國臺(tái)灣復(fù)興航空公司欠款高達(dá)700多萬元，這給清算中心帶來了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。但是事實(shí)上，中國臺(tái)灣復(fù)興航空的破產(chǎn)是能夠通過分析提前預(yù)估的。該航空公司曾經(jīng)在2014年、2015年發(fā)生過兩起空難，不僅需要承擔(dān)巨額的保費(fèi)，企業(yè)形象在旅客心中更是一落千丈，此后逐漸出現(xiàn)停飛的情況，使得公司的日常運(yùn)營出現(xiàn)危機(jī)，最終宣布破產(chǎn)。此類極端情況導(dǎo)致清算中心產(chǎn)生大筆壞賬，降低了清算資金收款率。

（二）資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

目前我國民航資金清算的征收對(duì)象主要是航空公司。國外航空公司向清算中心付款方式有兩種。一部分航空公司是向國際航協(xié)清算所支付，由國際航協(xié)進(jìn)行資金結(jié)算再匯款至清算中心，通過這種方式進(jìn)行清算的航空公司信用資質(zhì)較高，通常能夠按照合約的規(guī)定按期支付清算款。另一部分航空公司信用資質(zhì)達(dá)不到國際航協(xié)的要求，就要直接向清算中心付款。直接向清算中心付款的這部分外航公司由于信用資質(zhì)不高、無法實(shí)施監(jiān)管、沒有資金擔(dān)保等原因，出現(xiàn)逾期付款的幾率較高。

國內(nèi)航空公司基本都采用直接向清算中心付款的方式。在機(jī)場(chǎng)服務(wù)費(fèi)項(xiàng)目中，為減輕航空公司付款壓力，清算中心與航空公司和清算銀行簽訂了三方協(xié)議，清算中心可以幫助航空公司向清算銀行申請(qǐng)取得利率較低的銀行貸款專項(xiàng)用于支付該項(xiàng)目資金，以延長(zhǎng)航空公司付款周期。但這種方式也在一定程度上增加了資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。若航空公司貸款之后出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)無法按期償還，清算中心需要向機(jī)場(chǎng)追回已經(jīng)支付的款項(xiàng)代償銀行貸款及利息，導(dǎo)致機(jī)場(chǎng)和清算中心的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是目前航空清算中心進(jìn)行清算數(shù)據(jù)處理的時(shí)候大多是系統(tǒng)運(yùn)行與人工操作并行，但是由于業(yè)務(wù)量的增加和系統(tǒng)功能的限制，人工操作不可避免。同時(shí)，對(duì)人工的管制措施不足也導(dǎo)致了在清算過程中面臨著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)。

比如目前清算中心資金付款流程全部實(shí)施線上付款，在資金結(jié)算系統(tǒng)上提交付款申請(qǐng)及審核。若遇到BSP扣款以及追償、代償?shù)葮O端情況發(fā)生，系統(tǒng)相應(yīng)操作環(huán)節(jié)處理極為復(fù)雜，審核環(huán)節(jié)較多，在時(shí)間緊任務(wù)重的情況下，操作人員稍有疏忽就無法如期完成付款流程，存在逾期付款的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，人工進(jìn)行收付款核銷數(shù)據(jù)信息容易出現(xiàn)不準(zhǔn)確的情況，從而導(dǎo)致遺漏核銷和重復(fù)核銷等問題，對(duì)清算業(yè)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)。

三、民航資金清算業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施

從華為2004年創(chuàng)立海思，到如今的“備胎轉(zhuǎn)正”，足見未雨綢繆對(duì)企業(yè)存亡的重要性。為了對(duì)清算成員的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，除了在簽訂合約之前對(duì)該公司的信用狀況進(jìn)行全面的調(diào)查之外，還可以對(duì)清算成員建立起信用檔案的方式。指定專人對(duì)航空公司經(jīng)營狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)關(guān)注，對(duì)信用狀況進(jìn)行定期評(píng)估，持續(xù)做好信用檔案更新，對(duì)于信用狀況較差的航空公司采取提前收取保證金的方式以降低違約風(fēng)險(xiǎn)。

目前，國內(nèi)客運(yùn)航空公司在加入清算體系時(shí)須與清算中心簽訂BSP客票管理協(xié)議，若航空公司發(fā)生逾期付款情況，清算中心有權(quán)在航空公司BSP票款賬戶中劃撥相應(yīng)金額用于支付欠款。這種方式一定程度上降低了航空公司惡意拖欠的風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)于部分沒有BSP客票收入的貨運(yùn)航空企業(yè)，則沒有有效的保障措施。另外，清算中心每月都會(huì)為各航空公司各項(xiàng)目付款情況進(jìn)行評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果以月報(bào)形式報(bào)送民用航空管理局，評(píng)級(jí)結(jié)果較差的航空公司在此后飛機(jī)引進(jìn)、航線申請(qǐng)等相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)將會(huì)受到限制。

總的來說，目前的市場(chǎng)情況瞬息萬變，民航清算中心要想更好地防范信用風(fēng)險(xiǎn)就要對(duì)航空公司的償債能力和信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的關(guān)注，并根據(jù)對(duì)其的信用評(píng)估提前采取相應(yīng)的措施才能降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

（二）資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

要想解決資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)就要提高資金周轉(zhuǎn)率并縮短清算數(shù)據(jù)的處理周期。隨著5G商用時(shí)代的到來，中國越來越多的大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等相關(guān)企業(yè)開始積極布局，萬物互聯(lián)的技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)想可以融入民航資金清算平臺(tái)，若能在未來系統(tǒng)升級(jí)換代中得以實(shí)施，實(shí)現(xiàn)人工智能預(yù)警、數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)傳輸、減少開賬調(diào)整率等功能，將能大幅縮短清算開賬周期及資金回收周期，達(dá)到提高資金周轉(zhuǎn)率的目的。

此外，設(shè)置科學(xué)有效的資金周轉(zhuǎn)預(yù)警機(jī)制是非常有必要的。為了更有效地對(duì)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，就要從預(yù)警金額設(shè)置、超限時(shí)間設(shè)置、預(yù)警觸發(fā)條件三個(gè)方面進(jìn)行完善。合理設(shè)置預(yù)警金額，定時(shí)對(duì)金額的設(shè)置進(jìn)行審查;合理設(shè)置超限時(shí)間，可以參考周轉(zhuǎn)的金額進(jìn)行設(shè)定;對(duì)于預(yù)警觸發(fā)條件，可以對(duì)本期開賬前半年內(nèi)的開賬金額進(jìn)行算術(shù)平均值計(jì)算并作為參考，計(jì)算出最優(yōu)化的超限百分比觸發(fā)預(yù)警。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

要想對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范就要依靠信息系統(tǒng)的自動(dòng)控制功能，它具有針對(duì)性強(qiáng)、準(zhǔn)確率好、效率高的特點(diǎn)，從而降低人工操作的失誤和風(fēng)險(xiǎn)。除了上面提到的系統(tǒng)升級(jí)以外，財(cái)務(wù)共享的實(shí)施也勢(shì)在必行。目前，民航資金清算體系缺乏清算信息反饋機(jī)制，若能在清算平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享，清算中心就能更全面的了解航空公司的支付能力和清算情況，并在各民航單位之間實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的共享，使得各種風(fēng)險(xiǎn)都能夠更及時(shí)的被發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行防控。除此之外，對(duì)于規(guī)則不明確、需要主觀判斷的人工操作，要加強(qiáng)審核監(jiān)督力度，對(duì)整個(gè)操作流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，加強(qiáng)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的管理。不斷加強(qiáng)操作人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

總的來說，在民航資金清算平臺(tái)中，違約現(xiàn)象的發(fā)生是行業(yè)資金安全高效流轉(zhuǎn)的不利因素。而新的資金清算模式可以通過采取一系列防范措施，降低信用、資金流動(dòng)和操作上的風(fēng)險(xiǎn)。

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