□ 胡永濤 劉 彬 王 博

(國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司 甘肅 蘭州 730000)

一、項(xiàng)目背景

近年來(lái)，受宏觀經(jīng)濟(jì)下行、電量增速趨緩，落實(shí)輸配電價(jià)改革要求、電價(jià)空間收窄，新冠肺炎疫情爆發(fā)、國(guó)家出臺(tái)階段性降低用電成本政策等多重減利因素影響，電網(wǎng)企業(yè)盈利水平大幅下降，經(jīng)營(yíng)壓力前所未有。為應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，國(guó)家電網(wǎng)公司提出全面實(shí)施提質(zhì)增效專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，眼睛向內(nèi)、挖潛增效，將勤儉節(jié)約思想、創(chuàng)新發(fā)展思維和精益管理理念貫穿于經(jīng)營(yíng)全流程，全力確保公司穩(wěn)健發(fā)展。生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本是電網(wǎng)企業(yè)輸配電成本中的重要組成部分，進(jìn)一步精益化生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本管控，構(gòu)建融通財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)、貫通頂層預(yù)算到末級(jí)管理的成本合理配置和效能評(píng)估機(jī)制，具有十分重要的意義。

國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)部為促進(jìn)各級(jí)單位進(jìn)一步精益管控生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本，于2019年以各類(lèi)電網(wǎng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律、規(guī)程、規(guī)定為依托，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本作業(yè)化改造，貫通人、材、機(jī)等業(yè)務(wù)動(dòng)因與財(cái)務(wù)支出之間的映射關(guān)系，健全完善了作業(yè)級(jí)成本定額標(biāo)準(zhǔn)，全面覆蓋檢修運(yùn)維、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)、調(diào)度通信、信息系統(tǒng)運(yùn)維、保電維穩(wěn)等電網(wǎng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為公司進(jìn)一步精益化管控生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本提供了條件。此外，國(guó)家電網(wǎng)公司于2018年開(kāi)始，全面推進(jìn)多維精益變革，通過(guò)財(cái)務(wù)科目切換和“四個(gè)一”價(jià)值精益化管理試點(diǎn)，積累了大量、多維度的成本數(shù)據(jù)。

本文基于上述背景，結(jié)合國(guó)網(wǎng)生產(chǎn)作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)及近年積累的財(cái)務(wù)多維數(shù)據(jù)，探索構(gòu)建貫通頂層預(yù)算到末級(jí)管理的生產(chǎn)成本精益化管控模式。

二、應(yīng)用思路

以電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)成本為基礎(chǔ)，結(jié)合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)各項(xiàng)管理規(guī)范和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)級(jí)定額測(cè)算成本、歷史配置成本、歷史執(zhí)行成本的測(cè)算比對(duì)模型，開(kāi)展成本執(zhí)行概況、投入方向合理性、投入產(chǎn)出效益等分析評(píng)估?；谠u(píng)估結(jié)果，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)和成本監(jiān)審要求，構(gòu)建貫通頂層預(yù)算到末級(jí)管理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本精益化管控模式。頂層預(yù)算方面，優(yōu)化修編標(biāo)準(zhǔn)成本體系，強(qiáng)化各類(lèi)成本合理配置；末級(jí)管理方面，延伸孵化業(yè)務(wù)精益管理場(chǎng)景，強(qiáng)化作業(yè)成本在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用融合。此外，依托公司數(shù)調(diào)中心等平臺(tái)，固化成本合理配置和效能評(píng)估機(jī)制，推進(jìn)管理提升常態(tài)化。

三、應(yīng)用做法

(一)開(kāi)展各類(lèi)成本多維比對(duì)，反映成本使用合理情況

以國(guó)網(wǎng)公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)成本為基礎(chǔ)，構(gòu)建各類(lèi)成本多維測(cè)算比對(duì)模型，開(kāi)展成本執(zhí)行概況、配置合理性、使用合理性、投入產(chǎn)出效益等的分析評(píng)估。

以電網(wǎng)設(shè)備運(yùn)維檢修成本為例：具體分析時(shí)，以電網(wǎng)設(shè)備運(yùn)維檢修作業(yè)成本定額為基礎(chǔ)，統(tǒng)計(jì)各類(lèi)作業(yè)的年度頻次及作業(yè)對(duì)象數(shù)量，構(gòu)建單體變電設(shè)備、單條輸電線(xiàn)路或單個(gè)配電臺(tái)區(qū)等運(yùn)維檢修成本測(cè)算模型，開(kāi)展單體設(shè)備運(yùn)維檢修成本全量測(cè)算，并按站線(xiàn)級(jí)、班組級(jí)、專(zhuān)業(yè)室級(jí)、單位級(jí)逐級(jí)匯總測(cè)算；然后分業(yè)務(wù)活動(dòng)、分電壓等級(jí)、分資產(chǎn)類(lèi)型等與歷史配置成本、歷史執(zhí)行成本進(jìn)行比對(duì)，結(jié)合設(shè)備運(yùn)檢半徑、地理環(huán)境、運(yùn)維人員配置情況、業(yè)務(wù)外包情況等，分析成本執(zhí)行概況、配置合理性、使用合理性、投入產(chǎn)出效益等。

(二)優(yōu)化修編標(biāo)準(zhǔn)成本體系，強(qiáng)化預(yù)算安排精準(zhǔn)程度

圍繞公司經(jīng)營(yíng)和輸配電價(jià)監(jiān)管需求，綜合測(cè)算比對(duì)分析過(guò)程，進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算管理精益化。鑒于國(guó)網(wǎng)發(fā)布的作業(yè)成本體系為通用版體系，未考慮各地差異，且僅包含作業(yè)級(jí)成本定額，未明確作業(yè)成本到標(biāo)準(zhǔn)成本到預(yù)算規(guī)模的測(cè)算方式，在基于作業(yè)成本優(yōu)化預(yù)算管理體系時(shí)，需開(kāi)展本地化改造及鏈路搭建。

具體應(yīng)用步驟總結(jié)如下。第一步：本地改造。對(duì)電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行本地化改造，結(jié)合各地業(yè)務(wù)開(kāi)展實(shí)際，對(duì)成本體系中未涉及而當(dāng)?shù)卮嬖诘淖鳂I(yè)類(lèi)型，進(jìn)行補(bǔ)充完善；對(duì)成本體系中包含而當(dāng)?shù)匚瓷婕暗淖鳂I(yè)類(lèi)型，進(jìn)行適當(dāng)刪減。第二步：鏈路搭建。以國(guó)家電網(wǎng)公司標(biāo)準(zhǔn)成本作業(yè)化改造邏輯及電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合各類(lèi)電網(wǎng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律、規(guī)程、規(guī)定等，搭建“作業(yè)成本”到“標(biāo)準(zhǔn)成本”到“預(yù)算規(guī)?！钡臏y(cè)算鏈路。第三步：統(tǒng)計(jì)測(cè)算。對(duì)測(cè)算鏈路表中涉及的作業(yè)條目、作業(yè)頻次、自營(yíng)外包比例、數(shù)量需求等信息，全量統(tǒng)計(jì)本單位各專(zhuān)業(yè)及各基層單位的實(shí)際需求情況，開(kāi)展“作業(yè)成本”到“標(biāo)準(zhǔn)成本”到“預(yù)算規(guī)?！钡臏y(cè)算。第四步：比對(duì)調(diào)整。以電網(wǎng)安全生產(chǎn)及營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)保障方面成本剛性保障、其他非生產(chǎn)性成本在滿(mǎn)足實(shí)際需求的基礎(chǔ)上盡量壓降為基本原則，將測(cè)得的“預(yù)算規(guī)模”與前三年“歷史成本”進(jìn)行對(duì)比，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要及成本監(jiān)審要求，調(diào)整確定合理的頻次、數(shù)量、比例等信息。第五步：整理應(yīng)用。綜合最終確定的頻次、數(shù)量、比例等信息，確定本單位作業(yè)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本水平及“作業(yè)成本”到“標(biāo)準(zhǔn)成本”到“預(yù)算規(guī)模”的測(cè)算邏輯，形成適用本單位的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)體系，用于預(yù)算管理。

(三)延伸孵化業(yè)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景，促進(jìn)作業(yè)成本多維應(yīng)用

基于分析評(píng)估結(jié)果，延伸孵化業(yè)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景，促進(jìn)作業(yè)成本與業(yè)務(wù)開(kāi)展的多維融合，最大化發(fā)揮作業(yè)成本價(jià)值。

以電網(wǎng)設(shè)備運(yùn)維檢修成本為例：可促進(jìn)作業(yè)成本與運(yùn)維檢修、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的末端融合應(yīng)用。一是從變電站類(lèi)型、設(shè)備規(guī)模及老舊程度、地區(qū)差異，輸電線(xiàn)路架設(shè)類(lèi)型、所處地形特征、污穢等級(jí)等多維度，分析各類(lèi)差異化因素對(duì)變電站、輸電線(xiàn)路運(yùn)維檢修成本的影響，指導(dǎo)運(yùn)維檢修成本精準(zhǔn)投入；二是分析重點(diǎn)設(shè)備投運(yùn)年限及運(yùn)維檢修成本、大修投入情況，判別高運(yùn)維或低運(yùn)維投入現(xiàn)象，實(shí)施升級(jí)改造或優(yōu)化運(yùn)維檢修策略，輔助生產(chǎn)技改大修決策；三是依據(jù)設(shè)備運(yùn)維情況和運(yùn)維檢修成本投入情況，提出老舊資產(chǎn)、逾齡資產(chǎn)、無(wú)效資產(chǎn)、高耗能資產(chǎn)的管理建議，合理報(bào)廢老舊資產(chǎn)，合理制定與使用壽命、折舊年限匹配的資產(chǎn)管理模式。

(四)固化成本分析評(píng)估機(jī)制，推進(jìn)管理提升常態(tài)運(yùn)轉(zhuǎn)

依托公司數(shù)調(diào)中心等平臺(tái)，固化生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本合理配置和效能評(píng)估機(jī)制，推進(jìn)管理提升常態(tài)化。

具體執(zhí)行層面：一是進(jìn)行分析指標(biāo)及分析方法固化，基于前述分析過(guò)程，提煉分析指標(biāo)，明確數(shù)據(jù)來(lái)源，形成分析指標(biāo)體系，并逐年優(yōu)化；二是分析結(jié)果可視化設(shè)計(jì)，結(jié)合柱狀圖、散點(diǎn)圖、餅狀圖等基礎(chǔ)可視化工具及矩陣圖等關(guān)聯(lián)可視化工具，明確分析結(jié)果可視化呈現(xiàn)方式；三是分析結(jié)果向管理提升的轉(zhuǎn)化通道設(shè)計(jì)，配置應(yīng)用場(chǎng)景研究、落地的管控機(jī)制，確保成果的切實(shí)轉(zhuǎn)化。

四、總結(jié)

本文以國(guó)家電網(wǎng)公司發(fā)布2019年版電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)為背景，探索作業(yè)成本與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的應(yīng)用結(jié)合點(diǎn)，提出可依托作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)，分析成本使用合理情況、強(qiáng)化預(yù)算安排精準(zhǔn)程度、延伸孵化業(yè)務(wù)精益場(chǎng)景，助力經(jīng)營(yíng)管理。