文/包清雅，中國(guó)人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

1 現(xiàn)階段基層央行國(guó)庫(kù)監(jiān)管存在的問(wèn)題

1.1 國(guó)庫(kù)監(jiān)管思維固化

現(xiàn)階段，基層國(guó)庫(kù)對(duì)監(jiān)管的認(rèn)識(shí)還停留在手工查閱憑證、賬表、登記簿等傳統(tǒng)監(jiān)管層面,而對(duì)人的思想道德的監(jiān)管認(rèn)識(shí)不足,沒(méi)有完全將其納人國(guó)庫(kù)監(jiān)管范時(shí)。隨著信息化程度的不斷提高,國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)正在逐步實(shí)現(xiàn)收支退更等業(yè)務(wù)的無(wú)紙化，在業(yè)務(wù)電子化環(huán)境下，“機(jī)控”日趨嚴(yán)密，便捷了國(guó)庫(kù)日常核算工作，于此同時(shí)，“人控”顯得尤為重要，國(guó)庫(kù)崗位人員的道德風(fēng)險(xiǎn)已是影響國(guó)庫(kù)資金安全的重要因素。近年來(lái)的國(guó)庫(kù)案件普遍帶有高科技特色,危險(xiǎn)性高,隱蔽性強(qiáng),傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)監(jiān)管思維已無(wú)法保證國(guó)庫(kù)監(jiān)管效果,長(zhǎng)久以來(lái)對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)偏差,更有可能縱容和助推國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的產(chǎn)生。

1.2 國(guó)庫(kù)監(jiān)管權(quán)威性不足

主要表現(xiàn)為國(guó)庫(kù)監(jiān)管制度不健全。一是制度修訂不及時(shí)。隨著國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)步伐的加快,國(guó)庫(kù)相關(guān)監(jiān)管制度與國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展不同步。近年來(lái),商業(yè)銀行、信用社等代理國(guó)庫(kù)根據(jù)央行國(guó)庫(kù)電子繳稅業(yè)務(wù)的整體發(fā)展，增加了集中收付業(yè)務(wù),稅款收繳由手工操作變?yōu)樨?cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng),但《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》自2001年出臺(tái)以來(lái)，相關(guān)規(guī)定一直未做修訂,導(dǎo)致國(guó)庫(kù)對(duì)外監(jiān)管的重要制度內(nèi)容滯后。二是制度操作性不強(qiáng)。在實(shí)施監(jiān)管時(shí),發(fā)現(xiàn)個(gè)別制度條款難以落實(shí),如《待繳庫(kù)稅款收繳管理辦法》（銀發(fā)〔2005〕38 7號(hào)）規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)異地稅款繳庫(kù)時(shí)限為3天,但實(shí)際工作中,稅款繳庫(kù)超期現(xiàn)象較為普遍,國(guó)庫(kù)部門(mén)對(duì)于異地稅款既不能退付,也沒(méi)有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的相應(yīng)的處罰措施,國(guó)庫(kù)監(jiān)管無(wú)從下手。三是制度法律效應(yīng)不夠。2011年總庫(kù)制定的《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理基本規(guī)定》等制度僅適用于內(nèi)部管理,沒(méi)有對(duì)外監(jiān)管的法律效應(yīng)。同時(shí),國(guó)庫(kù)對(duì)外監(jiān)管涉及財(cái)政、稅務(wù)、代理行等多家機(jī)構(gòu),但目前財(cái)稅庫(kù)銀等文件規(guī)章多數(shù)各自下發(fā),缺乏共同約束力,導(dǎo)致國(guó)庫(kù)監(jiān)管依據(jù)不完整,監(jiān)管的權(quán)威性大打折扣。

1.3 國(guó)庫(kù)監(jiān)管環(huán)節(jié)缺位

現(xiàn)行基層國(guó)庫(kù)監(jiān)管內(nèi)容主要包括預(yù)算收、支、退、更及資金往來(lái)等業(yè)務(wù),即側(cè)重對(duì)運(yùn)行到國(guó)庫(kù)端的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,實(shí)際上國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行環(huán)節(jié)還包括財(cái)政、稅務(wù)、代理行等。歷年國(guó)庫(kù)違規(guī)案例顯示,部分國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)形成于業(yè)務(wù)發(fā)起方。國(guó)庫(kù)都門(mén)實(shí)施監(jiān)督時(shí)，因履職范圍所限,對(duì)運(yùn)行至國(guó)庫(kù)之外的業(yè)務(wù)監(jiān)督不能實(shí)施或?qū)嵤┝Χ扔邢蕖Ｄ壳皣?guó)庫(kù)監(jiān)管主要集中于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的操作和管理,對(duì)系統(tǒng)研發(fā)、運(yùn)維的監(jiān)督重視程度不夠,造成業(yè)務(wù)源頭、業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)管缺位,導(dǎo)致國(guó)庫(kù)監(jiān)管斷鏈,使財(cái)政資金的全方位、連續(xù)性監(jiān)管受到影響。

2 對(duì)新時(shí)期國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作高質(zhì)量發(fā)展的建議

2.1 提高站位,重塑理念，強(qiáng)化人員道徳監(jiān)管

對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)而言,人既是操作者和管理者,又是系統(tǒng)的研發(fā)者和維護(hù)者,基層國(guó)庫(kù)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)人的思想道德監(jiān)管的必要性,將其作為國(guó)庫(kù)監(jiān)管的重要內(nèi)容,樹(shù)立“以人為首，以德為先，人盡其才，確保安全”的監(jiān)管理念；建立道德監(jiān)管指標(biāo),包括個(gè)人信仰、思想動(dòng)態(tài)、生活習(xí)慣、家庭狀況、愛(ài)好情趣等內(nèi)容,結(jié)合國(guó)庫(kù)人員管理工作要求，在實(shí)施國(guó)庫(kù)監(jiān)管時(shí),通過(guò)個(gè)別談話、問(wèn)卷調(diào)查等形式獲取被監(jiān)管對(duì)象的第一手資料,適時(shí)開(kāi)展“八小時(shí)以外”監(jiān)督，對(duì)于苗頭性、傾向性問(wèn)題,做到抓早抓小,防微杜漸，避免“帶病上崗”,杜絕資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.2 依法治國(guó)，完善法規(guī),增強(qiáng)監(jiān)管工作實(shí)效

一是建立健全國(guó)庫(kù)監(jiān)管法規(guī),確保國(guó)庫(kù)監(jiān)管有法可依。盡快修訂完善《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》等相關(guān)國(guó)庫(kù)監(jiān)管規(guī)章制度、辦法,使之能夠適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)信息化發(fā)展的需要,注重法規(guī)制度的實(shí)用性,細(xì)化對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為的懲處措施,保證國(guó)庫(kù)監(jiān)管有法可依、有章可循,做到有監(jiān)有管。二是實(shí)現(xiàn)信息共享,完善監(jiān)管依據(jù)。打破傳統(tǒng)的利益?zhèn)€體行為,建立財(cái)稅庫(kù)銀信息互聯(lián)互通機(jī)制,實(shí)現(xiàn)信息共享,涉及國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的文件規(guī)章聯(lián)合發(fā)文,使監(jiān)管依據(jù)充分合理,增強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管的權(quán)威性和有效性。

2.3 管服并重，與時(shí)俱進(jìn),建立監(jiān)管大格局

一是建立國(guó)庫(kù)、財(cái)政、審計(jì)聯(lián)合監(jiān)管模式。打破傳統(tǒng)的“各為其陣 各管一攤”的監(jiān)管局限,站在更高的格局，有計(jì)劃地開(kāi)展聯(lián)合檢查或異地交叉檢查,使問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)無(wú)所遁形。二是延伸國(guó)庫(kù)監(jiān)管范圍,增加對(duì)政資金使用環(huán)節(jié)的監(jiān)督權(quán)。對(duì)于財(cái)政資金支撥來(lái)說(shuō),撥款憑證上標(biāo)注的用途鮮有不合理,尤其是現(xiàn)行商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)開(kāi)通后,代理行先支付后清算,國(guó)庫(kù)端業(yè)務(wù)監(jiān)管有弱化的趨勢(shì)。延伸國(guó)庫(kù)監(jiān)管范圍,監(jiān)督財(cái)政資金使用環(huán)節(jié)能夠最大限度地保證資金安全,實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)監(jiān)管全覆蓋。

2.4 依托科技,敢于精鉆，創(chuàng)新國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段

一是提升監(jiān)管人員整體素質(zhì)?；鶎有悬h委要高度重視國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作,將業(yè)務(wù)精、品行優(yōu)的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到國(guó)庫(kù)監(jiān)管崗位。強(qiáng)化對(duì)財(cái)政稅務(wù)體制改革發(fā)展、減稅降費(fèi)相關(guān)政策及國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),打造一批懂財(cái)政政策及貨幣政策、懂經(jīng)濟(jì)金融理論、熟悉國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算于一身的新型國(guó)庫(kù)監(jiān)管人才,使監(jiān)管執(zhí)行力得到有效落實(shí)。二是研發(fā)國(guó)庫(kù)監(jiān)管系統(tǒng)。創(chuàng)新國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段,研發(fā)一套涵蓋內(nèi)外監(jiān)督、科學(xué)、完整、實(shí)時(shí)的大監(jiān)督系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)監(jiān)督系統(tǒng)與被監(jiān)督數(shù)據(jù)共享,確保持續(xù)開(kāi)日常和定期監(jiān)督,使國(guó)庫(kù)監(jiān)管常態(tài)化,最大限度地發(fā)揮國(guó)庫(kù)監(jiān)督效能,為財(cái)政資金全運(yùn)行保駕護(hù)航。