□ 丁梧桐，邱 強(qiáng)

(南京林業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，江蘇 南京 210037)

企業(yè)之所以能可持續(xù)不斷的創(chuàng)造價值，其所仰賴的關(guān)鍵要素便在于足夠的現(xiàn)金流量。故將其作為財務(wù)管理的重要內(nèi)容能夠在一定程度上規(guī)避片面性的利潤指標(biāo)，真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流、實(shí)物流和信息流的綜合管理。企業(yè)在資金運(yùn)作的過程中，出現(xiàn)任何問題都將直接影響到企業(yè)的正常發(fā)展，甚至?xí)?yán)重影響企業(yè)的發(fā)展根基。隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大，企業(yè)的資金投入量需求不斷增多，生產(chǎn)規(guī)模也不斷擴(kuò)大，促使經(jīng)營活動和籌資活動現(xiàn)金流量凈額由負(fù)轉(zhuǎn)為正，所以深入分析物流企業(yè)的現(xiàn)金流量管理存在的問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，強(qiáng)化物流企業(yè)現(xiàn)金流量管理有利于推動企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

1 強(qiáng)化物流企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性

1.1 有利于保障企業(yè)的財務(wù)安全

物流企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，其發(fā)展規(guī)模相對較小、信譽(yù)度不高，融資渠道單一，所以難以為其發(fā)展提供充足的資金支持。雖然部分物流企業(yè)擁有多元化的融資渠道，但常常被過度的負(fù)債情況抵消了增加的收益，加劇了物流企業(yè)在發(fā)展中的財務(wù)風(fēng)險。因此，采取完善的現(xiàn)金流量管理策略有利于保障物流企業(yè)的資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險，為物流企業(yè)的發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。

1.2 有利于物流企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展

企業(yè)的發(fā)展在競爭激烈的市場環(huán)境中常常會發(fā)生瞬息萬變的情況，所以物流企業(yè)為了更好地適應(yīng)市場環(huán)境，就需要增強(qiáng)自身的實(shí)力，提高現(xiàn)金流管理的水平。尤其是在發(fā)生金融危機(jī)的情況下，物流企業(yè)的發(fā)展面臨著更大的挑戰(zhàn)，往往出現(xiàn)虧損和資金鏈斷裂的現(xiàn)象，甚至還會破產(chǎn)倒閉。立足于企業(yè)管理的角度分析，當(dāng)前物流企業(yè)管理的過程中存在一定的滯后性，管理方式單一，甚至企業(yè)資金在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中還會出現(xiàn)閑置和浪費(fèi)的問題，從而加大了物流企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，誘發(fā)財務(wù)危機(jī)。因此，通過提升物流企業(yè)現(xiàn)金流量管理的水平，有利于提高物流企業(yè)的市場反應(yīng)能力，增強(qiáng)其內(nèi)部財務(wù)管理水平。

1.3 有利于增強(qiáng)物流企業(yè)的市場競爭力

激烈的市場競爭環(huán)境，往往會激勵物流企業(yè)不斷增強(qiáng)實(shí)力和競爭力。物流企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中需要良好的現(xiàn)金流量作支撐，通過充分發(fā)揮規(guī)模成本的優(yōu)勢條件來降低其運(yùn)營成本，或者通過研發(fā)新產(chǎn)品和創(chuàng)新工藝來滿足市場發(fā)展的需求。因此，通過完善現(xiàn)金流管理的方法，有利于保障物流企業(yè)現(xiàn)金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，提高物流企業(yè)的資金使用效率，從而最大限度地增強(qiáng)物流企業(yè)的市場競爭力。

2 物流企業(yè)現(xiàn)金流量管理的策略

2.1 強(qiáng)化物流企業(yè)管理層的現(xiàn)金流量管理意識

在物流企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，其管理層本身是否具備良好的現(xiàn)金流量管理意識，則必將對物流企業(yè)的現(xiàn)金流量管理狀況帶來巨大影響。因此，為確保物流企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定，則身為管理者更需充分意識到管理企業(yè)現(xiàn)金流量的重要性，繼而不斷強(qiáng)化自身的管理意識。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)全面提高其財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，立足于企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)來更好地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理。同時，在選擇戰(zhàn)略的過程中，作為物流企業(yè)管理者，不能夠只重視短期的效益，還應(yīng)該重視長遠(yuǎn)的發(fā)展效益。在制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略時，應(yīng)該站在持續(xù)發(fā)展的角度思考，讓物流企業(yè)在獲得較高利益的同時能夠穩(wěn)定健康地發(fā)展。

2.2 拓展多元化融資渠道，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

物流企業(yè)在不斷發(fā)展過程中所采用的現(xiàn)金流量管理策略能夠打通多元化的融資渠道。尤其是對于物流企業(yè)的財務(wù)管理而言，應(yīng)該堅持將現(xiàn)金流量為重心，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部和外部融合，統(tǒng)籌兼顧物流企業(yè)的整體效益，讓物流企業(yè)能夠根據(jù)日常經(jīng)營活動進(jìn)行資金籌劃、分析和管理，盡量在現(xiàn)金流量的活動期限內(nèi)做好融資渠道的分析和計劃，并對形成的針對性報告進(jìn)行綜合分析和評估。國家政策鼓勵物流企業(yè)的發(fā)展，因此，物流企業(yè)可以向銀行貸款，通過銀行貸款方式進(jìn)行融資，有政策扶持，成本也相對較低，有利于緩解其發(fā)展過程中的資金壓力。同時，物流企業(yè)還可以采用發(fā)行債券的方式來進(jìn)行融資，按照規(guī)定利率定期償還本息，保證良好信用，也是進(jìn)行融資的一項(xiàng)重要渠道。

2.3 完善現(xiàn)金流量監(jiān)管制度

通過制定完善的現(xiàn)金流量監(jiān)督管理制度，能夠有效避免物流企業(yè)在現(xiàn)金流量管理過程中存在的操作風(fēng)險，強(qiáng)化對企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)管，從根本上防止“制度失靈”的現(xiàn)象發(fā)生。例如，物流企業(yè)在發(fā)展的過程中可以制定完善的內(nèi)部審計制度，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制；采用會計電算化手段，如利用金蝶、用友等軟件進(jìn)行計算機(jī)做賬，有效避免物流企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的人為因素風(fēng)險。同時，物流企業(yè)各個部門還應(yīng)該進(jìn)行相互監(jiān)督，完善監(jiān)管制度，全面落實(shí)監(jiān)督機(jī)制，從而有效規(guī)避物流企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險，切實(shí)保障物流企業(yè)在發(fā)展中取得較高的經(jīng)濟(jì)效益。

2.4 強(qiáng)化現(xiàn)金流的內(nèi)部控制

為了讓物流企業(yè)的現(xiàn)金流量管理制度真正落到實(shí)處，還需要強(qiáng)化物流企業(yè)的內(nèi)部控制水平。其中，現(xiàn)金流管理的內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過制定科學(xué)合理的現(xiàn)金流量管理標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)整物流企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和分配環(huán)節(jié)。首先，通過制定嚴(yán)格的資金管理制度，明確現(xiàn)金流量在物流企業(yè)各個部門中的責(zé)任和義務(wù)，強(qiáng)化物流企業(yè)的日常監(jiān)督；其次，物流企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中應(yīng)該制定與之配套的監(jiān)管機(jī)制，并盡量在現(xiàn)金流量的管理過程中嚴(yán)格遵循崗位相分離的會計準(zhǔn)則，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，有效避免舞弊和欺詐行為。在物流企業(yè)的發(fā)展過程中充分發(fā)揮內(nèi)控的作用，有利于切實(shí)保證物流企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，使其各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作更加順利地進(jìn)行。

3 結(jié)束語

物流企業(yè)為了在競爭激烈的市場環(huán)境中立足，需要適應(yīng)復(fù)雜的市場環(huán)境，順應(yīng)時代發(fā)展的要求?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，因此，物流企業(yè)的管理者需要不斷完善現(xiàn)金流量管理內(nèi)容，積累豐富的現(xiàn)金流量管理經(jīng)驗(yàn)，采用科學(xué)完善的現(xiàn)金流量管理方式來更好地服務(wù)企業(yè)，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)物流企業(yè)的平穩(wěn)快速發(fā)展。