房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善

劉海燕

摘要：進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，伴隨我國改革的推進(jìn)，房地產(chǎn)企業(yè)家們越來越重視國內(nèi)房地產(chǎn)的整體環(huán)境。與此同時，隨著生活水平的大幅度提高，人民普遍更加關(guān)注房地產(chǎn)的質(zhì)量，企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)的成本也水漲船高，這無形中就對企業(yè)內(nèi)控控制制度提出了更高的要求。因此房地產(chǎn)企業(yè)必須認(rèn)清現(xiàn)存制度的不足，與企業(yè)自身情況相統(tǒng)一，制定出一套高效可持續(xù)的內(nèi)控控制制度，本文旨在維護(hù)房地產(chǎn)企業(yè)高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利益增長。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn);整體環(huán)境;內(nèi)部控制制度;高效可持續(xù);

在設(shè)立房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的階段里面，企業(yè)需要不斷學(xué)習(xí)，形成一系列適合自身的、切實(shí)可行的控制制度[1]。與此同時，提高房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度可以明顯提高房地產(chǎn)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文從如今房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的情況入手，探討了如何提高房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)范以及房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部制度的意義，并提出了強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的手段，如下文所示。

1 如今房地產(chǎn)企業(yè)之中內(nèi)部控制制度的情況

1.1 房地產(chǎn)對內(nèi)部控制制度不夠關(guān)注

在一部分的房地產(chǎn)老板眼中，內(nèi)部控制制度無法給企業(yè)制造肉眼可看的利益，同時要想創(chuàng)造間接性的利益所需的時間又過長。這兩點(diǎn)使得房地產(chǎn)老板對于設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部控制制度并不重視，一般都比較重視“開源”，而忽略了“節(jié)流”。這就給房地產(chǎn)老板提出了一個新的要求，即為要有長遠(yuǎn)眼光、不可以僅僅注重短期利益，同時漸漸了解內(nèi)部控制制度的本質(zhì)。必須從內(nèi)心意識到房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)整體運(yùn)營中所發(fā)揮的關(guān)鍵作用，而不是還停留在以會計(jì)控制為主的節(jié)約成本層面[2]。房地產(chǎn)企業(yè)家務(wù)必要提高對內(nèi)部控制制度的理解水平，來減少制度創(chuàng)立過程中不必要的損失。

1.2 內(nèi)部控制制度缺少專業(yè)人士

伴隨中國國內(nèi)房地產(chǎn)市場的萎縮，我國相繼出臺了各種房地產(chǎn)政策，強(qiáng)化宏觀調(diào)控，這給房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營以及建設(shè)都造成了巨大的威脅，對房地產(chǎn)企業(yè)管理層的整體水平提出了挑戰(zhàn)。不過，房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)控制制度方面普遍缺少集管理、運(yùn)營以及財(cái)務(wù)于一身的專業(yè)人士。房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)控制制度員工的水平不一，這嚴(yán)重阻礙了我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的發(fā)展。

1.3 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部體制不健全，執(zhí)行力不足

中國房地產(chǎn)企業(yè)的管理層次差異較大，大部分企業(yè)內(nèi)部控制制度并不完善，還存在制度無法嚴(yán)格執(zhí)行的問題。這兩點(diǎn)的具體體現(xiàn)就是部分房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)與會計(jì)狀況無法匹配，不同部門之間溝通不流暢，工作效率低[3]。存在一部分房地產(chǎn)企業(yè)主動地建立自己的控制制度，不過因?yàn)槠髽I(yè)管理有缺陷，執(zhí)行力跟不上，造成制度無法嚴(yán)格落實(shí)。也就是說，倘若企業(yè)執(zhí)行力不夠，無法從本質(zhì)上提高企業(yè)整體的管理層次，那么就算設(shè)立了完善的控制制度，也無法好好地貫徹落實(shí)。

1.4 企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管體系存在瑕疵

一部分企業(yè)日常的監(jiān)管工作由企業(yè)里面的內(nèi)審部門負(fù)責(zé)，而部分企業(yè)的內(nèi)審部門為財(cái)務(wù)部門的一個分支，同一個人擔(dān)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)，無法在公司內(nèi)部形成一個相互監(jiān)督、相互促進(jìn)的內(nèi)部控制制度。由于這個狀況，房地產(chǎn)內(nèi)部即便是形成了恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度，落實(shí)也到位，但是由于沒有正規(guī)的監(jiān)督手段，也無法保證內(nèi)部控制制度的效率。

1.5 不了解信息化高效化

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，信息化程度飛速提高，恰當(dāng)使用信息化管理手段可以極大程度上的提高房地產(chǎn)企業(yè)管理效益。

第一點(diǎn)就是，充分了解房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度信息化高效化的意義，把信息以及內(nèi)部管理制度相連可以大幅度的提升企業(yè)內(nèi)部的管理效用。

第二點(diǎn)就是，信息化網(wǎng)絡(luò)為自由來去的體系，該體系內(nèi)的企業(yè)信息都是公開的，也存在其他商業(yè)問題給房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制造成各種威脅的可能。正因如此，房地產(chǎn)企業(yè)務(wù)必要提高員工整體水平，降低因信息化管理而出現(xiàn)問題的風(fēng)險(xiǎn)。

2 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的提高規(guī)范

2.1 整體性

和其他類型的公司相比較而言，房地產(chǎn)公司中涵蓋的法律知識面是最廣的。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，一個制度的設(shè)立可能影響到企業(yè)中的多個關(guān)鍵點(diǎn)，因此一個制度的落實(shí)有可能發(fā)揮著影響全局的效果。一旦房地產(chǎn)企業(yè)確立了內(nèi)部控制制度，務(wù)必要仔細(xì)思考這些制度對整個公司中各個部門有可能造成的改變。除此之外，在部分關(guān)鍵問題的跟進(jìn)以及實(shí)施中，必須確保實(shí)施力度，減少出現(xiàn)遺漏的可能。

2.2 合法性

和別的行業(yè)一樣，房地產(chǎn)行業(yè)的企業(yè)想要在公司內(nèi)部設(shè)置控制制度也必須以國家法律為前提，內(nèi)部管理制度務(wù)必要滿足我國現(xiàn)有的法律法規(guī)。合法性是建立內(nèi)部控制制度的前提，是制度有執(zhí)行意義的基礎(chǔ)。

2.3 預(yù)見性

在設(shè)置內(nèi)部控制制度的前期，房地產(chǎn)企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)明確行業(yè)整體狀況以及自身實(shí)力。最終認(rèn)可的控制制度應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)一定程度的預(yù)見性。在激烈的市場變化中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)特色以及宗旨及時完善，確保任何時候都擁有一份高效的、可實(shí)施的內(nèi)部制度方案。

3 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部制度的意義

房地產(chǎn)企業(yè)必須認(rèn)清現(xiàn)存制度的不足，與企業(yè)自身情況相統(tǒng)一，制定出一套高效可持續(xù)的內(nèi)控控制制度，旨在維護(hù)房地產(chǎn)企業(yè)高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利益增長。

3.1 內(nèi)部控制制度有利于維護(hù)企業(yè)高效積極地發(fā)展

為了實(shí)現(xiàn)在同行中脫穎而出，協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展壯大，所需的財(cái)務(wù)部門、人力部門等其他部分也會擴(kuò)大，相應(yīng)的員工數(shù)量以及資金數(shù)額都會增大。在此基礎(chǔ)上，衍生出了房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部制度就是為了保障房產(chǎn)公司的日常工作，為了確保企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。企業(yè)內(nèi)部完善的控制制度在提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率，保障企業(yè)安全中發(fā)揮著舉足輕重的作用。為房地產(chǎn)企業(yè)高效持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

3.2 內(nèi)部控制制度有利于提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力

房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展容易受到多種原因的制約，其中以政治原因?yàn)橹鳌＿@幾年以來，房地產(chǎn)開發(fā)成本的上漲以及國內(nèi)金融形式不容樂觀的問題，放大了房地產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。正因如此，現(xiàn)階段的重中之重做就是將房地產(chǎn)對國家政策和市場經(jīng)濟(jì)的抵抗能力提高。給房地產(chǎn)管理層提出了新的要求，必須端正思想，建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度。倘若一個房地產(chǎn)企業(yè)想要通過合法途徑降低風(fēng)險(xiǎn)，務(wù)必要有和國家制度相統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度。

3.3 內(nèi)部控制制度有利于提高內(nèi)部資料完整度

會計(jì)管理與財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心部門，內(nèi)部資料越完整，越有利于企業(yè)的積極健康發(fā)展，內(nèi)部控制管理就是一種高效提高內(nèi)部資料完整度的手段。在企業(yè)的日常工作中添加內(nèi)部控制制度，實(shí)施程序把關(guān)、手續(xù)把關(guān)以及多次重復(fù)核對等手段，加強(qiáng)會計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通、監(jiān)督效率。

4 強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的手段

強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的手段主要通過四個方面：第一個方面，提高房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度整體環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部的控制制度是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，企業(yè)良好的內(nèi)部控制制度整體環(huán)境能夠不僅能夠保障企業(yè)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，還能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展做到良好的保障。第二個方面，提供一個切實(shí)可行的能夠制約內(nèi)部控制的手段。這種內(nèi)部控制手段實(shí)際上是指對企業(yè)制度的監(jiān)督手段，這種監(jiān)督手段可以有效制約企業(yè)的行為，讓企業(yè)一直處于良好的發(fā)展下。第三點(diǎn)就是，提高房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵抗的整體水平。提高風(fēng)險(xiǎn)水平，首先要做好對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評估，其次要對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的預(yù)算和準(zhǔn)備，最后就是做好規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃和實(shí)施方案。第四點(diǎn)就是，設(shè)立一個健全的內(nèi)部控制的考核評價規(guī)范。健全的內(nèi)部控制考核評價不僅可以使得員工的勞動得到有效的匯報(bào)，做到按勞分配、獎罰分明，更能夠激勵公司員工，使其能夠更好的為公司服務(wù)。

5 討論

在設(shè)立房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的階段里面，企業(yè)也需要不斷學(xué)習(xí)，形成一系列適合自身的、切實(shí)可行的控制制度。房地產(chǎn)企業(yè)必須認(rèn)清現(xiàn)存制度的不足，與企業(yè)自身情況相統(tǒng)一，制定出一套高效可持續(xù)的內(nèi)控控制制度。與此同時，提高房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度可以明顯提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。房地產(chǎn)企業(yè)家務(wù)必要提高對內(nèi)部控制制度的理解水平，來減少制度創(chuàng)立過程中不必要的損失。針對我國社會主義的國情，唯有保持自身內(nèi)部控制制度的合法合理，才可以使企業(yè)在任何情況下都穩(wěn)定積極地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡青云;企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2018，No.2164（04）：25-26.

[2]高秀美.論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2019，210（01）：192+194.

[3]李志芳.論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善措施[J].中國國際財(cái)經(jīng)（中英文），2017（19）：112-113.