王志勝

[摘 要]在全球經(jīng)濟一體化的今天，國際間貿(mào)易往來日益頻繁，隨著信用證在貨款支付環(huán)節(jié)的廣泛使用，有力推動了國際貿(mào)易的發(fā)展。文章就信用證產(chǎn)生的背景和概念、主要特點、主要優(yōu)點與風(fēng)險、風(fēng)險防范措施展開論述。

[關(guān)鍵詞]信用證;國際貿(mào)易;合作銀行

1 背景與概念

在進行國際貿(mào)易往來時，買賣雙方由于相隔甚遠，存在一定程度信息不對稱的現(xiàn)象，賣方擔(dān)心買方不按要求發(fā)貨，買方則擔(dān)心賣方不及時付款。因此雙方找到互相信任和認可的第三方——銀行作為中間人，有效解決了進出口雙方在付款和交貨問題上的矛盾，以銀行信用代替商業(yè)信用，有了銀行做擔(dān)保信用證應(yīng)運而生。

信用證簡稱為L/C（Letter of Credit），是指開證銀行按照進口方（即開證申請人）的要求，對出口方（即受益人）發(fā)出的，保證在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向出口方（受益人）或其指定方進行付款。信用證本質(zhì)上是一種由銀行開設(shè)的有條件承諾付款的書面文書。

2 主要特點

（1）開證行負首要付款責(zé)任。信用證是一種銀行信用，只要出口方按規(guī)定提交相符的單據(jù)，開證行就保證付款，即承擔(dān)第一付款責(zé)任。即使議付行和保兌行先行墊付貨款，開證行在收到墊付銀行寄來的全套單據(jù)后也要進行償付。

（2）信用證不依附于買賣合同。信用證是一項自足文件，與作為其開立依據(jù)的買賣合同是相互獨立的交易，是另外一份契約。即使信用證中提及該合同，銀行亦與該合同無關(guān)，且不受其約束。銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認證。

（3）信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是憑單付款，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物。只要單單一致、單證一致，開證行就應(yīng)無條件付款。

（4）銀行對單據(jù)有效性免責(zé)。銀行對單據(jù)所代表貨物的品質(zhì)、包裝、數(shù)量、狀況、重量、價值、交付乃至存在與否概不負責(zé);對單據(jù)的虛假性、法律效力、準確性、充分性及內(nèi)容真實性概不負責(zé);對發(fā)貨人、承運人、貨運代理人、收貨人、貨物的保險人或其他當(dāng)事人的誠信與否，作為或不作為、清償能力、履約與資信狀況概不負責(zé)。

3 主要優(yōu)點

（1）進出口雙方可使用信用證進行融資。進口方在向開證行申請開證時通常需要繳納一定金額的押金，如果進口方自身的資信情況良好或以往雙方合作過程中建立了相互信任，就可以少交甚至免交部分押金，還可以由第三方提供擔(dān)保（如世界銀行做出的特別承諾），在收貨前減少資金的占壓。單到并審核無誤后，進口方因資金緊張無法及時付款贖單，可以信用證項下代表貨權(quán)的單據(jù)為質(zhì)押，并同時提供必要的擔(dān)保，通過進口押匯由銀行先行代為付款，獲得資金融通。出口方在交貨前，可憑信用證作抵押向當(dāng)?shù)劂y行貸款，用以購買原材料、生產(chǎn)出口貨物。出口方在交貨后，以匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，通過出口押匯快速取得貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大出口。

（2）交單議付與付款贖單。信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。出口方交貨運輸后只要提交了符合信用證要求的各種單據(jù)，就可以向議付行申請付款。進口方在付款后就取得了代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，進而向海關(guān)申報提取貨物，最大程度上避免了雙方貨財兩空情況的發(fā)生。

（3）增加銀行收入。信用證支付中銀行在提供信用的同時也是以追逐利潤為目標(biāo)。對開證行來說，開立信用證是貸給進口方信用而不是實實在在的資金，信用證業(yè)務(wù)不會占用銀行資金反而會帶來開證費、通知費、議付費、修改費等收入。開證行提供的信用是有保證金或其他抵押擔(dān)保的，不是無條件的。當(dāng)其履行完付款義務(wù)后，還有出口商交來的包括提單在內(nèi)的一系列單據(jù)作為保證。 銀行辦理信用證業(yè)務(wù)具有風(fēng)險小以及收入高的特點。

4 主要風(fēng)險

（1）進出口雙方進行信用證欺詐。進口方通過偽造變造信用證、與銀行職員惡意串通竊取空白格式信用證、故意在瀕臨倒閉破產(chǎn)的銀行開立信用證等手段，繞過通知行直接寄給出口方，出口方疏忽大意直接發(fā)貨;進口方不按時開具信用證、內(nèi)容與合同有出入等。出口方在貨物未發(fā)出甚至根本沒有貨物的情況下，通過偽造提單、貨物出廠數(shù)量質(zhì)量證明、保險憑證等符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)騙取進口方貨款;出口方與承運船公司合謀倒簽提單，貨物錯過最佳到達時間，給進口方造成損失等。

（2）進口方收到不合格的貨物。由于信用證是脫離買賣合同的純單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行關(guān)注的是表面上的單單一致、單證一致，不會也沒有義務(wù)去核實貨物的實際情況。進口方只有在付款后才能得到提單等全套單據(jù)，進而憑單據(jù)見到實實在在的貨物。提貨之前，進口方無法得知出口方所發(fā)運的貨物是否符合合同要求，這就使進口方很被動。如果出口方“掛羊頭賣狗肉”，提供假冒偽劣、以次充好、缺斤短兩的貨物，進口方發(fā)現(xiàn)時已經(jīng)是“癌癥晚期”，為時已晚。

（3）出口方落入進口方設(shè)置的“軟條款”陷阱?！败洍l款”指進口方在開立信用證時設(shè)置的條款，這樣的條款會置出口方于被動的境地，安全收匯受到威脅，而給進口方帶來交易主動權(quán)或騙取貨物的利益。如要求開證行簽發(fā)通知書或進口方取得進口許可證后信用證才生效;進口方通知船公司、船名、裝船日期、目的港等，出口方才能裝船;既規(guī)定允許提交聯(lián)運提單，又規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船;貨物檢驗證書與收貨證明由進口方出具，出口方議付時需提供此單據(jù)等。該條款使出口方處于“人為刀俎，我為魚肉”的被動地位，貨款的回收沒有保障。因為信用證本身是真的，所以實際出現(xiàn)糾紛時進口方反而振振有詞、理直氣壯，出口方往往苦不堪言、追悔莫及。

5 風(fēng)險防范措施

（1）強化相關(guān)參與人員的業(yè)務(wù)技能與安全防范意識。信用證是一項專業(yè)性比較強的業(yè)務(wù)，必須配備專職人員全程跟蹤參與，人員中至少應(yīng)包括熟悉外貿(mào)、財務(wù)、法律的專業(yè)人員。全面了解信用證支付方式的相關(guān)當(dāng)事人、各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、信用證的種類和流轉(zhuǎn)過程、自己在整個活動中處于何種地位、面對的機會和風(fēng)險及應(yīng)采取應(yīng)對措施等，做到胸有成竹，防患于未然。

（2）謹慎選擇合作銀行與貿(mào)易伙伴。銀行方面，由于各行辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的素質(zhì)參差不齊，所以應(yīng)選擇實力雄厚、國際影響力大、信譽良好、審單能力強、責(zé)任心強的大銀行，最好在合同對方所在國有分支機構(gòu)，便于信用證與單據(jù)的審核與傳遞。合作伙伴方面，要做到充分了解你的對手，在簽訂合同前應(yīng)委托獨立的第三方咨詢機構(gòu)對對方進行資信調(diào)查，考察其財務(wù)經(jīng)營情況、合同履約能力、業(yè)界口碑等核心要素，不與資信狀況不明或資信不好的客戶合作，在安全的基礎(chǔ)上追求利潤。

（3）正確開證嚴格審單。開證時，開證行要嚴格按照買賣合同內(nèi)容開立信用證，進口方負責(zé)檢查是否相符，將對貨物數(shù)量、質(zhì)量、交貨時間、檢驗條款、運輸保險、單據(jù)傳遞等要求細化列出。通知行負責(zé)檢查信用證的真實性與開證行的資信情況。出口方在檢查相符基礎(chǔ)上重點關(guān)注是否存在“軟條款”陷阱，存在異議馬上通知對方修改。最終信用證內(nèi)容條款需要進出口雙方都認可接受，將問題消滅在萌芽狀態(tài)。審單時，銀行雖對貨物真實性不負責(zé)，但如果未發(fā)現(xiàn)信用證與提款單據(jù)表面上的不符點造成進口方損失的，負賠償責(zé)任。進口方重點審核貨物與單據(jù)是否相符，是否含有貨物出廠數(shù)量與質(zhì)量證明、質(zhì)量檢測報告、原產(chǎn)地證書、保修證書、海運提單等，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)欺詐如倒簽提單等行為，及時向出口方與承運人索賠。

6 結(jié)論

信用證支付的利弊就像一個硬幣的兩面，不能畏懼風(fēng)險因噎廢食，也不能忽視風(fēng)險盲目樂觀，應(yīng)該揚長避短最大限度地發(fā)揮信用證支付的優(yōu)越性，促進國際貿(mào)易健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]王燕.進出口企業(yè)信用證風(fēng)險防范[J].中國外匯，2019（12）：18-20.

[2]趙晶.論國際貿(mào)易結(jié)算中電匯和信用證的風(fēng)險以及規(guī)避[J].財訊， 2019（18）.