事業(yè)單位稅務籌劃存在的問題及優(yōu)化路徑之我見

李秋穎

摘要：在社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型發(fā)展的影響下，隨著新稅收政策的不斷深入，使事業(yè)單位面臨著相應的挑戰(zhàn)，逐漸向獨立的經(jīng)濟個體發(fā)展，很多事業(yè)單位的事務也需要繳納相應的稅收費用，對事業(yè)單位的稅務籌劃工作就提出了更高的要求?，F(xiàn)階段事業(yè)單位稅務籌劃工作仍然存在諸多問題，影響著事業(yè)單位稅務籌劃的效率，需要進一步完善和優(yōu)化稅務籌劃工作，確保事業(yè)單位的平穩(wěn)發(fā)展。本文主要針對事業(yè)單位稅務籌劃的重要性以及存在的問題進行相應的分析，并結(jié)合實際情況提出相應的稅務籌劃優(yōu)化路徑，確保稅務籌劃的前瞻性，不斷提升事業(yè)單位稅務籌劃的水平，促進事業(yè)單位的長足發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；稅務籌劃；重要性；存在問題；優(yōu)化路徑

一、事業(yè)單位實行稅務籌劃工作的重要性

隨著我國財稅體制改革的不斷深化，事業(yè)單位需要承擔相應的財稅負擔，開展稅務籌劃工作，能夠有效降低事業(yè)單位的財稅負擔。做好稅務籌劃工作對事業(yè)單位而言具有十分重要的作用。在“營改增”政策的影響下，事業(yè)單位的稅務籌劃工作需要進行相應的調(diào)整，將減少本單位財務費用成本、減輕財稅負擔作為稅務籌劃工作的重點。這樣才能更好的適應“營改增”政策需求，確保事業(yè)單位的穩(wěn)健發(fā)展。開展稅務籌劃工作，能夠進一步提升事業(yè)單位財務管理水平，增強單位抗風險能力，幫助單位合理的規(guī)避稅務風險，降低不必要的資金成本浪費，提高單位各項經(jīng)費的管理效率，推動事業(yè)單位的快速發(fā)展。

二、現(xiàn)階段事業(yè)單位稅務籌劃中存在的主要問題

（一）普遍性缺乏稅務籌劃意識

現(xiàn)階段，很多事業(yè)單位對稅務籌劃工作缺乏全面的認識，不具備很強的納稅籌劃意識，事業(yè)單位采用集中核算的方式，不斷擴大集中核算的范圍。為了降低人工成本精簡財務管理人員，由于稅務籌劃意識不強，只是將稅務籌劃工作浮在表面，很難發(fā)揮出稅務籌劃的實際效果。再加上事業(yè)單位自身性質(zhì)的影響，長期受到政府體制的制約，使事業(yè)單位普遍缺乏經(jīng)營理念、經(jīng)濟效益等方面的意識，逐漸弱化了事業(yè)單位的經(jīng)濟核算能力，這樣很不利于事業(yè)單位稅務籌劃工作的開展[1]。此外，事業(yè)單位不能深入了解市場經(jīng)濟體制的變化，無法結(jié)合政策需求進行合理納稅，從而影響到稅務籌劃的效率。

（二）財務人員自身缺乏籌劃能力

事業(yè)單位在人才選拔時容易忽視財務人員的籌劃能力，人才招聘存在“人情關(guān)系”，久而久之，就會導致財務人員的綜合素養(yǎng)不高，不能滿足現(xiàn)階段稅務籌劃的需求，使稅務籌劃工作預期效果與實際效果之間存在差異，進而限制了稅務籌劃工作。加上財務人員對稅務籌劃工作缺乏深入認識，自身不具備稅務籌劃的專業(yè)知識和技能，沒有結(jié)合本單位各項壓縮納稅額度目標的完成情況進行合理的納稅籌劃，影響了稅務籌劃的實際效果。

（三）缺乏完整性的稅務籌劃制度

制度是保證稅務籌劃工作順利進行的基礎(chǔ)，確保稅務籌劃工作的規(guī)范性與科學性。但是，現(xiàn)階段有的事業(yè)單位沒有建立完善的稅務籌劃制度，一旦涉及到稅款計算，財務人員只是按照形式進行簡單的處理。有的事業(yè)單位沒有建立獨立的稅務籌劃部門，使稅務籌劃工作的隨意性強，很難達到理想的稅務籌劃結(jié)果。

（四）缺乏實踐性的稅務籌劃工作

部分事業(yè)單位的稅務籌劃工作只停留在理論層面，缺乏實踐方面的研究，不能結(jié)合本單位的實際情況進行稅務籌劃實踐，很難實現(xiàn)事業(yè)單位利益的最大化，也限制了事業(yè)單位稅務籌劃的實際應用。再加上事業(yè)單位對稅務籌劃工作的重視度不夠，稅務人員的納稅意識不強，導致稅務籌劃工作的無序性，從而影響稅務籌劃的實踐效果。

三、事業(yè)單位稅務籌劃工作進一步優(yōu)化的具體路徑

（一）開展稅務籌劃宣傳學習，提升事業(yè)單位稅務籌劃意識

事業(yè)單位要想獲得理想的稅務籌劃成效，先要在本單位內(nèi)部開展相應的稅務籌劃宣傳學習活動，將稅務籌劃的相關(guān)政策和知識進行集中解讀，轉(zhuǎn)變稅務人員的稅務籌劃觀念，從單位領(lǐng)導層及職工的思想層面進行轉(zhuǎn)變，確保單位全體人員都能理解和認可稅務籌劃工作，明確稅務籌劃工作的地位，不斷提升稅務籌劃意識，確保稅務籌劃工作的效率[2]。此外，還要開展依法納稅相關(guān)知識的解答活動，對國家稅收制度進行深入分析，了解事業(yè)單位稅務籌劃實踐中的問題，按照依法納稅的要求針對其中存在的問題提出相應的改進措施，確保事業(yè)單位納稅工作的高效進行，從而提升事業(yè)單位稅務籌劃的效率。

（二）注重財務人員專業(yè)培養(yǎng)，組建專業(yè)性的稅務籌劃團隊

高質(zhì)量的稅務籌劃工作離不開專業(yè)性的稅務籌劃人才，事業(yè)單位要結(jié)合本單位稅務籌劃的實際情況組建專業(yè)的稅務籌劃隊伍，注重稅務籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)，既要對財務人員進行稅務籌劃專業(yè)知識培訓，又要提升財務人員的綜合素養(yǎng)，確保稅務籌劃工作的質(zhì)量。事業(yè)單位要嚴格把控好人才招聘和選任的流程，招聘人才時要根據(jù)本單位財務管理的實際情況嚴格按照相關(guān)流程執(zhí)行，關(guān)注人才的專業(yè)能力、籌劃能力等綜合實力，這樣才能確保稅務籌劃人員的整體質(zhì)量。在組建專業(yè)稅務籌劃團隊時，要對財務人員的綜合能力進行考評，深入挖掘人才的各項潛能，借助科學化的用人制度，選任專業(yè)的財務人員負責稅務籌劃工作，結(jié)合稅務籌劃人員的實際工作狀態(tài)建立配套的薪資績效管理體系，將職責與業(yè)績掛鉤，全面激發(fā)單位職工的工作熱情，提高稅務籌劃的效率[3]。此外，根據(jù)稅務籌劃工作的需求定期聘請稅務機關(guān)的專業(yè)人士到本單位進行指導，將最新的稅務知識、法規(guī)、政策傳達給管理人員，全面保證稅務籌劃的質(zhì)量。

（三）深入解讀稅收優(yōu)惠政策，不斷完善單位稅務籌劃制度

針對國家稅收優(yōu)惠政策要進行深入的解讀，結(jié)合本單位的實際情況，以符合法律法規(guī)為出發(fā)點全面了解稅務優(yōu)惠政策，借助相關(guān)優(yōu)惠條件幫助事業(yè)單位進行合理避稅，不斷提升事業(yè)單位的綜合效益，推動事業(yè)單位的進一步發(fā)展。建立完善的稅務籌劃制度，結(jié)合本單位的實際情況設置獨立的稅務籌劃部門，專門負責稅務籌劃工作，在單位內(nèi)選任經(jīng)驗豐富的財務人員，同時外聘專業(yè)的稅務人員，組建專門的稅務籌劃小組，可以隨時結(jié)合單位納稅需求進行相應的稅務籌劃工作。稅務籌劃人員要明確納稅標準，全面掌握本單位的應稅項目、免稅項目等內(nèi)容，隨時根據(jù)稅收政策的變化及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的質(zhì)量。

（四）增強單位內(nèi)部的協(xié)調(diào)性，逐漸提升稅務籌劃的實踐性

隨著信息技術(shù)的不斷普及，事業(yè)單位也建立相應的互聯(lián)網(wǎng)絡，要結(jié)合稅務籌劃的實際需求加強單位內(nèi)部各部門之間的溝通交流，增強工作的協(xié)調(diào)性，形成有效的互動，確保稅務籌劃工作順利進行。事業(yè)單位在開展稅務籌劃工作時堅持“從實際出發(fā)”的基本原則，不斷優(yōu)化本單位的稅務管理機制，為稅務籌劃工作提供精準的數(shù)據(jù)支持，確保稅務決策的科學性。定期對事業(yè)單位稅務籌劃人員進行考評，明確稅務籌劃的個體職責，進而激發(fā)稅務人員的工作積極性，增強稅務籌劃的實踐性，確保稅務籌劃工作的有效進行。

四、結(jié)束語

綜上所述，事業(yè)單位開展行之有效的稅務籌劃工作能夠進一步提高事業(yè)單位納稅籌劃能力和水平，更好地適應國家新稅收政策的需求，從而推動事業(yè)單位的快速發(fā)展。事業(yè)單位在開展稅務籌劃工作前，要先在本單位進行相應的納稅籌劃宣傳活動，對新稅收政策進行深入解讀，確保單位全體職員能夠充分認識到稅務籌劃的重要性，不斷提升納稅籌劃意識，結(jié)合稅務籌劃的實際需求，定期對單位財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提升相關(guān)工作人員的稅務籌劃能力，確保稅務籌劃工作的順利開展。事業(yè)單位要根據(jù)自身發(fā)展的實際狀況不斷完善稅務籌劃的相關(guān)制度，全面了解稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容，做好單位其他部門的協(xié)調(diào)工作。加強部門之間的交流溝通，進一步提升稅務籌劃工作的實踐性，逐漸實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)性發(fā)展。財

參考文獻：

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