王 健

WANG Jian

（中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)部，北京 100844）

2 017 年11 月，原中國(guó)鐵路總公司所屬18 家鐵路局陸續(xù)完成了公司制更名注冊(cè)，并于11 月19 日完成更名掛牌，標(biāo)志著鐵路公司制改革取得重要成果。2019 年6 月18 日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)鐵路總公司改制成立中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)鐵集團(tuán)”)，標(biāo)志著鐵路公司制改革進(jìn)入最后的快車(chē)道。隨著鐵路企業(yè)公司制改革的推進(jìn)和深化，鐵路運(yùn)輸收入稽查工作面臨許多新形勢(shì)和新變化，對(duì)鐵路運(yùn)輸收入稽查工作提出新挑戰(zhàn)和新要求。

1鐵路運(yùn)輸收入稽查工作現(xiàn)狀分析

鐵路運(yùn)輸收入是鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用的總稱(chēng)[1]。鐵路運(yùn)輸收入稽查工作是鐵路財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要組成部分，是各鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門(mén)依照其職權(quán)，對(duì)從事鐵路客貨運(yùn)輸單位的運(yùn)輸收入工作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、檢查、處理工作的總稱(chēng)[2]。鐵路運(yùn)輸收入稽查人員通過(guò)對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)從事鐵路客貨運(yùn)輸單位及相關(guān)單位的運(yùn)輸收入工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，查處各種違反鐵路運(yùn)輸收入紀(jì)律的行為，保證鐵路運(yùn)輸收入的正確、及時(shí)和完整。

為規(guī)范鐵路運(yùn)輸收入管理工作，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)輸收入工作的監(jiān)督檢查，保證國(guó)家有關(guān)運(yùn)輸收入的規(guī)章、制度及運(yùn)價(jià)政策正確貫徹執(zhí)行，鐵路部門(mén)制定公布了《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》(鐵道部令第24號(hào))及《鐵路運(yùn)輸收入稽查工作規(guī)則》(鐵財(cái)[2006]91號(hào))，作為各企業(yè)開(kāi)展運(yùn)輸收入稽查工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。該規(guī)程及規(guī)則實(shí)施以來(lái)，各企業(yè)收入管理部門(mén)組織稽查人員進(jìn)行運(yùn)輸收入的稽查工作，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中發(fā)揮了重要作用。

隨著鐵路運(yùn)輸收入屢創(chuàng)新高，以及收款方式、渠道的多樣化，鐵路運(yùn)輸收入流失的風(fēng)險(xiǎn)加劇，在新形勢(shì)下加強(qiáng)稽查工作顯得愈加重要。目前，鐵路運(yùn)輸收入管理工作正在逐漸顛覆著傳統(tǒng)模式，鐵路運(yùn)輸收入稽查工作也呈現(xiàn)出“體量與難度齊飛，發(fā)展共矛盾同現(xiàn)”的局面[3]，鐵路運(yùn)輸收入稽查工作在以下方面有待優(yōu)化和加強(qiáng)。

（1）傳統(tǒng)觀(guān)念有待更新。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)日益復(fù)雜，在互聯(lián)網(wǎng)日益發(fā)展的背景下，數(shù)據(jù)信息資源已成為各企業(yè)重要的生產(chǎn)要素、無(wú)形資產(chǎn)和社會(huì)財(cái)富[4]。對(duì)鐵路企業(yè)而言，運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)可以反映一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和旅客、貨主的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)痕跡，運(yùn)用運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)不但可以指導(dǎo)企業(yè)更好地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作，而且可以有效防范運(yùn)輸收入流失的風(fēng)險(xiǎn)，稽查人員如不能正確認(rèn)識(shí)運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)的重要性，而是死守傳統(tǒng)的思想觀(guān)念，稽查工作低效率、低質(zhì)量的情況將不可避免。

（2）稽查人員綜合素質(zhì)有待增強(qiáng)。隨著鐵路電子客票、貨票電子化，“一日一圖”等客貨經(jīng)營(yíng)管理重大改革舉措的陸續(xù)實(shí)施，對(duì)稽查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、分析能力和創(chuàng)新能力提出了更高的要求。由于稽查人員受文化程度、工作經(jīng)歷等方面的制約，普遍存在熟悉基本規(guī)章制度、現(xiàn)場(chǎng)工作經(jīng)驗(yàn)豐富，但公文寫(xiě)作、計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)欠缺，數(shù)據(jù)信息分析和整合能力不足的情況，需要有針對(duì)性地補(bǔ)強(qiáng)短板。另外，在原有稽查力量和被稽查站車(chē)數(shù)量的條件下，各企業(yè)都可以按照《鐵路運(yùn)輸收入稽查工作規(guī)則》(鐵財(cái)[2006] 91 號(hào))相關(guān)規(guī)定，保質(zhì)保量地完成稽查任務(wù)。近年來(lái)，在鐵路客貨營(yíng)業(yè)里程、營(yíng)業(yè)站車(chē)數(shù)量及運(yùn)輸收入總量快速增長(zhǎng)的情況下，稽查人員數(shù)量卻呈現(xiàn)逐年減少的趨勢(shì)，持續(xù)增加的稽查任務(wù)需求與稽查力量不足的矛盾日益凸顯。

（3）稽查方式有待創(chuàng)新。傳統(tǒng)的稽查方式主要通過(guò)對(duì)客貨營(yíng)業(yè)單位與運(yùn)輸收入有關(guān)的憑證、報(bào)表、賬簿等紙質(zhì)資料，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)之間的邏輯關(guān)系的核對(duì)，以及對(duì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)情況的實(shí)地稽查，來(lái)確定車(chē)站在辦理客貨運(yùn)輸中，鐵路運(yùn)輸費(fèi)用核收與結(jié)算的正確性、運(yùn)輸收入進(jìn)款存繳的及時(shí)性。在以往的稽查工作實(shí)踐中，傳統(tǒng)的稽查方式對(duì)保證運(yùn)輸收入的安全與完整起到積極作用，但目前已不能滿(mǎn)足互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術(shù)及鐵路生產(chǎn)力飛速發(fā)展的需要。從各企業(yè)每年稽查營(yíng)業(yè)單位的數(shù)量和完成堵漏收入情況看，稽查成效顯著，但在稽查結(jié)果分析、運(yùn)用和轉(zhuǎn)化等方面還有待加強(qiáng)。一是存在重檢查、輕整改的意識(shí)，沒(méi)有建立查出問(wèn)題、整改問(wèn)題、復(fù)查問(wèn)題的閉環(huán)管理模式；二是對(duì)普遍性、傾向性問(wèn)題的分析總結(jié)不到位，高質(zhì)量、可操作的工作建議不多；三是將處罰處理當(dāng)作整改落實(shí)，造成同類(lèi)問(wèn)題反復(fù)發(fā)生。

（4）稽查信息化建設(shè)有待加強(qiáng)。目前，鐵路運(yùn)輸收入管理信息系統(tǒng)主要由票據(jù)管理、運(yùn)輸進(jìn)款管理、運(yùn)輸收入審核、運(yùn)輸收入綜合分析等子系統(tǒng)構(gòu)成[5]。鐵路運(yùn)輸收入信息管理系統(tǒng)是運(yùn)輸收入信息化體系的核心，對(duì)提高運(yùn)輸收入質(zhì)量具有重要作 用[6]。相比其他業(yè)務(wù)板塊的信息化工作而言，稽查信息化工作仍處在起步階段。雖然廣州、上海等鐵路局集團(tuán)公司在稽查信息化建設(shè)方面做了一些有益的嘗試，但大多數(shù)企業(yè)對(duì)稽查信息化工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，制約了運(yùn)輸收入管理信息化技術(shù)全方位、深層次的建設(shè)與發(fā)展。

2鐵路運(yùn)輸收入稽查工作對(duì)策

隨著鐵路公司制改革和市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的日漸深入，新事物、新情況層出不窮，管理理念和方式日新月異[7]。隨著鐵路運(yùn)輸進(jìn)款的收款、結(jié)算方式已經(jīng)由以現(xiàn)金結(jié)算為主逐漸發(fā)展為客票票款以電子支付為主(占比超過(guò)80%)、貨運(yùn)進(jìn)款以預(yù)付款為主(占比超過(guò)70%)，加強(qiáng)客運(yùn)電子支付和貨運(yùn)預(yù)付款管理成為運(yùn)輸進(jìn)款安全風(fēng)險(xiǎn)的防控重點(diǎn)。同時(shí)，隨著電子客票和貨票電子化的實(shí)施，進(jìn)行運(yùn)輸收入核算的原始憑證由紙質(zhì)客貨票據(jù)變?yōu)殡娮悠睋?jù)信息，實(shí)施嚴(yán)格的票據(jù)順號(hào)使用規(guī)則是保證運(yùn)輸收入安全與完整的基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)電子票據(jù)信息的監(jiān)管成為當(dāng)前及今后稽查工作的重點(diǎn)。為適應(yīng)鐵路公司制改革和市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)對(duì)運(yùn)輸收入稽查工作的影響，應(yīng)從以下方面加強(qiáng)收入稽查工作。

2.1 履行稽查工作行業(yè)監(jiān)管職責(zé)

（1）確立稽查工作行業(yè)監(jiān)管的職責(zé)定位。國(guó)鐵集團(tuán)成立后，負(fù)責(zé)鐵路行業(yè)運(yùn)輸收入清算和收入進(jìn)款管理，國(guó)家賦予了國(guó)鐵集團(tuán)鐵路行業(yè)運(yùn)輸收入進(jìn)款管理的職責(zé)，進(jìn)而確立稽查工作的行業(yè)監(jiān)管職責(zé)。一般來(lái)說(shuō)，行業(yè)監(jiān)管主要包括制定發(fā)展規(guī)劃、監(jiān)督安全生產(chǎn)、制定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督市場(chǎng)行為、制定行業(yè)法規(guī)和政策等[8]。國(guó)鐵集團(tuán)依規(guī)履行好稽查工作行業(yè)監(jiān)管職責(zé)，必須從鐵路的實(shí)際情況出發(fā)，處理好鐵路行業(yè)監(jiān)管與企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的關(guān)系，促進(jìn)國(guó)鐵企業(yè)與其他企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。一是把完善鐵路行業(yè)運(yùn)輸收入管理規(guī)章制度體系作為基本職責(zé)，明確稽查工作的監(jiān)管范圍、工作程序、工作紀(jì)律和稽查人員設(shè)置及條件、職責(zé)與職權(quán)，以及對(duì)違反運(yùn)輸收入紀(jì)律行為和發(fā)生運(yùn)輸收入事故的處罰規(guī)定等；二是把強(qiáng)化各企業(yè)運(yùn)輸收入正確核收與完整上繳的監(jiān)管作為重要職責(zé)，創(chuàng)新監(jiān)管方式，明確監(jiān)管重點(diǎn)，以維護(hù)各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和鐵路運(yùn)輸合同各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。

（2）修訂完善鐵路行業(yè)運(yùn)輸收入管理的規(guī)章制度體系?，F(xiàn)行《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》及《鐵路運(yùn)輸收入稽查工作規(guī)則》等鐵路行業(yè)規(guī)章制度制定已經(jīng)10 余年，這期間我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和鐵路行業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化，規(guī)章中明確提出的一些事項(xiàng)已經(jīng)與現(xiàn)實(shí)不符，現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)也需要以制度的形式固化下來(lái)，現(xiàn)行運(yùn)輸收入管理的基本規(guī)章制度急需進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。國(guó)鐵集團(tuán)應(yīng)依據(jù)國(guó)家賦予國(guó)鐵集團(tuán)鐵路行業(yè)運(yùn)輸收入管理的職責(zé)，按照公司制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度管理要求，盡快修訂《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》《鐵路運(yùn)輸收入稽查工作規(guī)則》等運(yùn)輸收入行業(yè)管理的規(guī)章制度。上述規(guī)章制度的出臺(tái)必然經(jīng)歷一個(gè)復(fù)雜而漫長(zhǎng)的過(guò)程，因此應(yīng)廣泛聽(tīng)取各方面的意見(jiàn)，組織開(kāi)展專(zhuān)題調(diào)研，力求出臺(tái)的運(yùn)輸收入管理規(guī)章制度能夠有利于整個(gè)鐵路行業(yè)持續(xù)健康和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（3）分類(lèi)開(kāi)展運(yùn)輸收入稽查工作。國(guó)鐵集團(tuán)公司制改革后，鐵路行業(yè)的運(yùn)輸企業(yè)主要包括國(guó)鐵企業(yè)、國(guó)鐵控股合資企業(yè)、國(guó)鐵非控股合資企業(yè)和地方鐵路企業(yè)。國(guó)鐵企業(yè)依規(guī)履行運(yùn)輸收入稽查工作的行業(yè)監(jiān)管職能，就應(yīng)將稽查工作定位為規(guī)范鐵路行業(yè)運(yùn)輸收入管理，維護(hù)國(guó)鐵企業(yè)及其他企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和鐵路運(yùn)輸合同各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。然而，目前稽查工作的工作范圍仍局限于國(guó)鐵集團(tuán)所屬企業(yè)及委托運(yùn)營(yíng)企業(yè)之內(nèi)，稽查工作的職能未得到真正發(fā)揮。因此，應(yīng)本著維護(hù)各鐵路企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和鐵路運(yùn)輸合同各方當(dāng)事人的合法權(quán)益的原則開(kāi)展工作，拓展稽查工作的范圍，結(jié)合鐵路企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)確定稽查工作的監(jiān)督重點(diǎn)。對(duì)國(guó)鐵企業(yè)及國(guó)鐵控股的合資公司，按照保證運(yùn)輸收入的正確核收和進(jìn)款及時(shí)完整上繳的要求，重點(diǎn)稽查運(yùn)輸進(jìn)款運(yùn)動(dòng)及運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程，查處各種侵犯鐵路運(yùn)輸收入的各類(lèi)違章違紀(jì)行為；對(duì)委托國(guó)鐵企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的合資公司比照國(guó)鐵集團(tuán)所屬企業(yè)開(kāi)展稽查工作；對(duì)非國(guó)鐵控股、非委托運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，重點(diǎn)稽查與國(guó)鐵辦理直通運(yùn)輸?shù)穆每?、貨物運(yùn)輸收入核收的正確性、完整性，以及進(jìn)款資金運(yùn)動(dòng)情況。

2.2 提高稽查人員的履職能力

（1）更新思想觀(guān)念?；槿藛T應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)鐵路公司制改革的新形勢(shì)和新要求，及時(shí)調(diào)整稽查工作思路，在工作實(shí)踐中不忘初心、勇于擔(dān)當(dāng)、追求進(jìn)步。各企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)稽查人員工作中創(chuàng)新的自主性，保護(hù)稽查人員依規(guī)履行職責(zé)的積極性。

（2）提高業(yè)務(wù)能力?；槿藛T應(yīng)通過(guò)繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)實(shí)踐等途徑，緊跟鐵路運(yùn)輸企業(yè)改革發(fā)展變化，保持和提升專(zhuān)業(yè)勝任能力。企業(yè)應(yīng)注重稽查人員隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)施內(nèi)部輪崗和跨部門(mén)、跨崗位交流，豐富稽查人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)復(fù)合型稽查人員。

（3）增強(qiáng)稽查力量。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)《鐵路運(yùn)輸收入稽查工作規(guī)則》規(guī)定的稽查范圍和稽查工作量，配備相應(yīng)的稽查人員。對(duì)于稽查力量不能匹配工作量需要的，應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃、有步驟地補(bǔ)充稽查人員，滿(mǎn)足運(yùn)輸生產(chǎn)工作的需求。

2.3 探索建立新的稽查模式

（1）拓展稽查工作范圍。將稽查工作范圍從以往稽查基層營(yíng)業(yè)單位運(yùn)輸收入工作拓展至稽查企業(yè)收入管理工作，以及稽查不同企業(yè)之間的資金結(jié)算和財(cái)務(wù)清算。因地制宜、因時(shí)制宜，將稽查工作與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展相結(jié)合，有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽查工作。強(qiáng)化運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)過(guò)程的稽查，提高稽查發(fā)現(xiàn)與解決問(wèn)題的及時(shí)性、規(guī)范性和有效性。

（2）推進(jìn)“大數(shù)據(jù)+稽查”工作方式。借助大數(shù)據(jù)思維提高稽查工作質(zhì)量和效率，建立“大數(shù)據(jù)+稽查”工作方式。一是綜合運(yùn)用運(yùn)輸收入審核報(bào)表數(shù)據(jù)信息建立查詢(xún)、分析模型，通過(guò)異常數(shù)據(jù)找出存在的問(wèn)題或選定疑似問(wèn)題點(diǎn)；二是就問(wèn)題線(xiàn)索向相關(guān)單位下發(fā)查詢(xún)書(shū)，在對(duì)查詢(xún)書(shū)反饋情況認(rèn)真梳理的基礎(chǔ)上，對(duì)規(guī)章清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的問(wèn)題做出明確定性；三是對(duì)仍不能準(zhǔn)確定性的問(wèn)題，根據(jù)檢查時(shí)間及問(wèn)題的重要性，深入有關(guān)部門(mén)或站段開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)稽查，進(jìn)一步確認(rèn)問(wèn)題的性質(zhì)及涉及的金額。

（3）提高稽查結(jié)果的附加功能。一是建立和落實(shí)運(yùn)輸收入檢查情況信息交流和問(wèn)題庫(kù)銷(xiāo)號(hào)制度，形成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改問(wèn)題、復(fù)查問(wèn)題的閉環(huán)管理模式；二是根據(jù)稽查結(jié)果，定期總結(jié)分析運(yùn)輸收入工作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，與客貨運(yùn)等業(yè)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，及時(shí)徹底消除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；三是充分利用問(wèn)題庫(kù)信息資源，通過(guò)對(duì)傾向性、苗頭性問(wèn)題的分析，把握違反運(yùn)輸收入紀(jì)律問(wèn)題的特征和發(fā)展趨勢(shì)，增強(qiáng)稽查工作的預(yù)見(jiàn)性和針對(duì)性。

2.4 提高稽查工作信息化水平

（1）開(kāi)發(fā)稽查工作應(yīng)用軟件[9]。按照稽查工作規(guī)則規(guī)定的工作流程和紀(jì)律要求，結(jié)合當(dāng)前運(yùn)輸生產(chǎn)變化情況，組織開(kāi)發(fā)稽查工作應(yīng)用軟件，實(shí)現(xiàn)稽查工作的信息化管理。

（2）建立稽查應(yīng)用信息庫(kù)。方便稽查人員遇到業(yè)務(wù)難題后進(jìn)行查詢(xún)，并制定查詢(xún)書(shū)、工作記錄、工作報(bào)告規(guī)范化文本格式。

（3）建立信息共享機(jī)制。實(shí)現(xiàn)稽查信息與本企業(yè)客貨運(yùn)等業(yè)務(wù)部門(mén)、與其他企業(yè)收入管理部門(mén)間的信息共享，有利于及時(shí)查處各類(lèi)違規(guī)違紀(jì)行為，從源頭上堵塞系統(tǒng)、制度、作業(yè)等方面的漏洞。

3結(jié)束語(yǔ)

鐵路公司制改革和市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)是一個(gè)不斷發(fā)展的過(guò)程，鐵路運(yùn)輸收入稽查工作也將隨著鐵路的發(fā)展面臨更多的新情況、新課題，各鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)鐵路運(yùn)輸收入稽查工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。各企業(yè)運(yùn)輸收入管理部門(mén)應(yīng)強(qiáng)化運(yùn)輸收入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)分析研判運(yùn)輸收入進(jìn)款和票據(jù)安全隱患，進(jìn)一步增強(qiáng)運(yùn)輸收入稽查的監(jiān)管能力，為鐵路運(yùn)輸企業(yè)的改革與發(fā)展保駕護(hù)航。運(yùn)輸收入稽查人員也應(yīng)牢固樹(shù)立服務(wù)參與意識(shí)，轉(zhuǎn)變思想觀(guān)念，創(chuàng)新工作方法，對(duì)每一次企業(yè)改革、鐵路運(yùn)輸產(chǎn)品和作業(yè)流程的變化，都應(yīng)有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，主動(dòng)思考應(yīng)對(duì)措施，更好地服務(wù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，促進(jìn)稽查工作的健康發(fā)展。