黃正華 曹金旭

摘 要：近年來，我國不斷推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變，行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理也面臨著更深層次的改 革要求。資產(chǎn)管理作為單位內(nèi)控管理的重要一環(huán)，對于提高單位的內(nèi)部管理效能具有重要意義。上海社會(huì)科學(xué)院（以下簡稱 上海社科院 ）緊抓國家高端智庫建設(shè)試點(diǎn)工作要求及機(jī)構(gòu)改革的契機(jī)，努力理清了本單位內(nèi)部資 產(chǎn)管理的問題，通過制度完善與技術(shù)引進(jìn)的協(xié)同配合，創(chuàng)新探索出適用于社科院的資產(chǎn)管理新模式，顯著提高了單位資產(chǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞：機(jī)構(gòu)改革;資產(chǎn)管理;管理模式

一、上海社科院轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理模式的必要性

上海社科院的國資管理工作主要由固定資產(chǎn)管理、 院屬企業(yè)管理、辦公用房管理以及社團(tuán)和民非組織管 理四部分組成，其中固定資產(chǎn)管理是國資管理工作的 重要組成部分。近幾年來，上海社科院對固定資產(chǎn)的 管理十分重視，根據(jù)上海市資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的要求 和院機(jī)構(gòu)改革的需求，大力推動(dòng)院資產(chǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變。

1.機(jī)構(gòu)改革及資產(chǎn)管理相關(guān)的制度要求

2015年，國家高端智庫建設(shè)試點(diǎn)工作在京提出，上 海社科院根據(jù)國家高端智庫建設(shè)試點(diǎn)工作要求，積極 推進(jìn)機(jī)構(gòu)設(shè)置改革，由原院所兩級管理體制改為院部 側(cè)重服務(wù)型管理、研究所專事科研的新格局，其中資產(chǎn) 管理職責(zé)仍由行政處所屬。同年，《上海市財(cái)政局關(guān)于 印發(fā) < 上海市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系 統(tǒng)管理規(guī)程>的通知》（滬財(cái)教〔2015〕65號）中，對市級 行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作在基礎(chǔ)管理、數(shù)據(jù)管理、流 程管理、監(jiān)督檢查等方面提出了更高要求。近年來中 央和地方陸續(xù)發(fā)布了關(guān)于深化資產(chǎn)管理工作改革、推 進(jìn)財(cái)資信息化建設(shè)的制度和要求，在上海社科院因歷 史原因而遺留的“家底不清” “權(quán)屬不明” “數(shù)據(jù)不實(shí)”等 資產(chǎn)管理問題比較突出的情況下，切實(shí)踐行制度要求， 著力轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理模式勢在必行。

2.社科院內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)分析

上海社科院在機(jī)構(gòu)改革之前下屬科研院所有18家， 資產(chǎn)管理采用院所兩級管理體制，且院所之間管理相對 獨(dú)立。起初，此種模式較方便于各院所的自主管理，管 理方式較靈活，但長期以來逐漸暴露出以下問題：一是 院所之間缺乏數(shù)據(jù)互通，造成信息流通延后或閉塞;二 是下屬單位自行進(jìn)行采購相關(guān)工作，院部不參與相關(guān)流 程，導(dǎo)致對下屬單位的資產(chǎn)購置情況了解較片面，監(jiān)管欠缺，無法科學(xué)控制成本;三是各所資產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu) 各有不同，各部門的管理意識、管理能力、管理制度參差 不齊，造成全院的資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)管理工作問題繁多，耗 費(fèi)心力;四是存在事企混渚，機(jī)制不靈等冋題。

上海社科院作為國家最早建立的社會(huì)科學(xué)院，其 院所內(nèi)部管理體制與模式由來已久，資產(chǎn)管理歷史遺 留問題較多，因此上海社科院亟待在機(jī)構(gòu)改革的契機(jī) 下對資產(chǎn)管理重拳出擊，改良管理體制、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)。

3.資產(chǎn)管理歷史遺留問題及管理現(xiàn)狀

（1）資產(chǎn)分散，種類多樣，管理難度較大。上海社科 院下屬單位較多且地理位置覆蓋面廣，因而所屬固定資 產(chǎn)在空間分布上較為分散;而且由于研究領(lǐng)域各有側(cè)重， 各單位的資產(chǎn)類型也不盡相同。上海社科院作為主管級 部門，除院部的資產(chǎn)管理工作以外，還有統(tǒng)一協(xié)調(diào)下屬單 位資產(chǎn)管理工作的責(zé)任，一定程度上增加了管理難度。

（2）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不實(shí)，家底不清。在上海社科院開展 資產(chǎn)大清查之后，其資產(chǎn)歷史遺留問題比較明顯，資產(chǎn) 卡片信息收集管理流程不完善或缺失，漏記賬、重復(fù)記 賬、報(bào)廢不辦手續(xù)或手續(xù)辦而不結(jié)等問題造成了嚴(yán)重 的賬賬不符、賬實(shí)不符，賬實(shí)差額近千萬元?；A(chǔ)數(shù)據(jù) 是進(jìn)行科學(xué)的資產(chǎn)管理工作的前提條件，資產(chǎn)數(shù)據(jù)不 實(shí)，給資產(chǎn)管理人員帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

（3）組織力量薄弱，管理責(zé)任不清。制度管理、執(zhí) 行管理、責(zé)任管理是組織管理的重要組成部分。在原 有的管理體制下，上海社科院下屬各單位均有一套自 己的資產(chǎn)管理體系且自主負(fù)責(zé)，院部缺乏對各單位資 產(chǎn)管理情況的綜合管控能力，因而也難以制訂出有針 對性的、統(tǒng)一的內(nèi)部資產(chǎn)管理制度。所以在此模式下， 院部監(jiān)管力度缺乏，下屬單位執(zhí)行效果缺乏標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而 導(dǎo)致資產(chǎn)管理流程中上下級權(quán)限不明、數(shù)據(jù)流斷層以 及權(quán)屬責(zé)任不清的情況，大多制度的執(zhí)行如“隔靴搔癢”，難以深人管控各單位的資產(chǎn)管理具體情況c

（4 ）系統(tǒng)功能落后，管理效率低下。隨著單位運(yùn)營 的需要資產(chǎn)數(shù)量和種類不斷增加，單位對資產(chǎn)管理信 息化建設(shè)的要求也越來越高。原資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)無 法滿足單位“點(diǎn)”對“點(diǎn)”的動(dòng)態(tài)化管理需求、資產(chǎn)的領(lǐng) 用和處置難以落實(shí)到人、資產(chǎn)卡片信息不完善且更正 困難、無法與財(cái)政系統(tǒng)對接等一系列問題降低了院所 資產(chǎn)管理效率，彼此之間缺乏聯(lián)動(dòng)性，不利于資產(chǎn)管理 工作的可持續(xù)開展。

二、上海社科院資產(chǎn)管理模式改革過程

1.資產(chǎn)管理思路的轉(zhuǎn)變

根據(jù)國家高端智庫建設(shè)試點(diǎn)工作要求，“開展高端 智庫建設(shè)試點(diǎn)，要?jiǎng)?chuàng)新智庫內(nèi)部治理，完善制度設(shè)計(jì)， 激發(fā)智庫活力，加快形成靈活高效的管理運(yùn)行機(jī)制。要 加強(qiáng)智庫與決策部門的溝通聯(lián)系，搭建常態(tài)化互動(dòng)平 臺(tái)，做到供需有效對接、工作一體聯(lián)動(dòng)應(yīng)以上要求， 上海社科院機(jī)構(gòu)設(shè)置改革后將形成統(tǒng)一法人治理體制， 原分散在各研究所的行政職能將集中到社科院，各研 究所原有固定資產(chǎn)的采購權(quán)限及調(diào)撥、報(bào)廢處置審核 權(quán)限都將交由院行政處集中管理。

為適應(yīng)新形勢，院行政處需改革國有資產(chǎn)管理方 式，創(chuàng)新工作方法c在將資產(chǎn)管理工作清”的基本 要求下，堅(jiān)持遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé) 任到人”的十六字方針，朝著科學(xué)化、精細(xì)化、可持續(xù)化 方向發(fā)展為此，院行政處從“固定資產(chǎn)的對接” “固定 資產(chǎn)的日常管理” “固定資產(chǎn)的人員配備”三方面制定 了資產(chǎn)管理模式改革計(jì)劃：一是對固定資產(chǎn)采取“先并 人，后清查”的對接方式，率先梳理資產(chǎn)權(quán)屬，完成清產(chǎn) 核實(shí)工作;二是在日常管理工作上從“守標(biāo)準(zhǔn)” “?；尽?“計(jì)成本”三方面人手，嚴(yán)格按照國家和地方要求完善 《院固定資產(chǎn)管理辦法》，并將資產(chǎn)配置管理納人重點(diǎn) 工作計(jì)劃;三是在人員配備上，根據(jù)工作量及完善后的 資產(chǎn)管理流程，適度增加院行政處資產(chǎn)管理組織力量， 下屬單位根據(jù)自身運(yùn)營需要適度增減。在此基礎(chǔ)上， 全院自上而下全方位貫徹資產(chǎn)管理改革部署，一定程 度上提高了全員對資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)知。

2.引進(jìn)單位版資產(chǎn)管理系統(tǒng)

管理理念的前瞻性以及制度優(yōu)化完善，為上海社科 院管理模式變革提供了制度、組織及思想基礎(chǔ)。為進(jìn)一 步加快資產(chǎn)管理改革進(jìn)度，響應(yīng)“運(yùn)用信息化手段推動(dòng) 現(xiàn)代財(cái)政制度的建立、助力財(cái)政治理能力提升”的要求， 構(gòu)建“制度+技術(shù)”的管理機(jī)制，上海社科院著力推進(jìn)信 息化管理改革。在信息化建設(shè)前期，上海社科院在市財(cái) 政國有資產(chǎn)信息化平臺(tái)的基礎(chǔ)上創(chuàng)建社科院資產(chǎn)信息 化管理平臺(tái)，設(shè)立院、預(yù)算單位、固定資產(chǎn)管理員三級管理結(jié)構(gòu)，基本實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)的直觀、動(dòng)態(tài)化管理。但 在使用的過程中，仍發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)存在功能不夠靈活、角 色權(quán)限更改困難、無法與財(cái)政系統(tǒng)對接等問題。

為提高院國資管理水平，2017年起，上海社科院多 方考察并實(shí)驗(yàn)性引進(jìn)了哲凌資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。哲凌 系統(tǒng)的管理多樣性與功能靈活性在我院機(jī)構(gòu)改革的要 求下得到了充分驗(yàn)證。在管理架構(gòu)上，系統(tǒng)根據(jù)上海社 科院要求調(diào)整了系統(tǒng)內(nèi)的角色層級，并分別賦予相應(yīng)的 審批權(quán)限，同時(shí)為院部部署了資產(chǎn)監(jiān)管平臺(tái)，可全面管 控院、所、企業(yè)的資產(chǎn)管理情況。在功能設(shè)計(jì)上，一是系 統(tǒng)涵蓋了資產(chǎn)配置、轉(zhuǎn)移、維修、盤點(diǎn)、處置、租賃等資產(chǎn) 全生命周期管理，同時(shí)兼具對外投資、收益管理、決策分 析等功能，將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、實(shí)物管理與 價(jià)值管理相結(jié)合;二是針對之前難解決的信息更正功 能，該系統(tǒng)通過“重要信息更正功能”扭轉(zhuǎn)了過去更改信 息要層層審批、程序煩瑣冗長的困局;三是增設(shè)移動(dòng)端 的使用也使資產(chǎn)管理工作更加高效便捷，資產(chǎn)管理工作 “流程清晰、公開透明、網(wǎng)上留痕、全程監(jiān)控”;四是該系 統(tǒng)直接與財(cái)政系統(tǒng)對接，省去了線下導(dǎo)人導(dǎo)出的流轉(zhuǎn)環(huán) 節(jié)。隨著管理需求的日益精細(xì)化，社科院也一直在要求 哲凌系統(tǒng)不斷更新并拓展資產(chǎn)管理功能模塊，近期在探 索科學(xué)的資產(chǎn)配置與公物倉管理上也有所突破。

3.提高全員資產(chǎn)管理意識

上海社科院作為國家最早且管理理念較為先進(jìn)的 綜合性人文社科機(jī)構(gòu)，自身組織力量與素質(zhì)基礎(chǔ)較為 扎實(shí)，全員在良好的管理氛圍中也逐步樹立了較強(qiáng)的 資產(chǎn)管理責(zé)任意識。除日常的資產(chǎn)管理事務(wù)外，在整 個(gè)機(jī)構(gòu)改革過程中均表現(xiàn)出了高度的參與與配合。在 機(jī)構(gòu)改革的前期，因?yàn)閱挝坏男再|(zhì)與職能發(fā)生了改變， 帶來了龐大的資產(chǎn)核算內(nèi)容，大量的數(shù)據(jù)需要反復(fù)核 對、修訂、生成，需要投人大量的人力;改革中需要相關(guān) 工作人員積極配合，同心協(xié)力;新的制度和系統(tǒng)也需要 資產(chǎn)管理工作人員不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，改革工作對上海社 科院的資產(chǎn)管理工作人員帶來了不小的挑戰(zhàn)。

針對以上情況，院部領(lǐng)導(dǎo)班子為緩解工作壓力，合 理調(diào)配人力資源，對資產(chǎn)管理人員也給予了鼓勵(lì)與支 持。一方面，著力加強(qiáng)工作技能，提高工作效率。上海 社科院組織了諸多培訓(xùn)工作，針對資產(chǎn)管理過程中常 見的問題內(nèi)部學(xué)習(xí)或邀請專業(yè)人士進(jìn)行了解答。另一 方面，深人灌輸“資產(chǎn)管理，人人有責(zé)”的理念，資產(chǎn)管 理人員是資產(chǎn)管理工作的直接負(fù)責(zé)人，資產(chǎn)使用者是 全院工作人員。上海社科院由資產(chǎn)管理工作人員帶頭， 普及資產(chǎn)管理新制度，學(xué)習(xí)資產(chǎn)管理新系統(tǒng)，培養(yǎng)全院 工作人員的資產(chǎn)管理意識，激發(fā)資產(chǎn)管理熱情，為進(jìn)一 步加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供助力。

4.強(qiáng)化企業(yè)整改措施

院（ 所） 企業(yè)整改是上海社科院資產(chǎn)管理變革的重要組成部分。2013年院（所）辦企業(yè)普查結(jié)果顯示，上海 社科院院屬、所屬企業(yè)共24家。根據(jù)上海市委宣傳部 年度國資監(jiān)管和工作會(huì)議的要求——“事業(yè)單位原則上 不得從事與自身職能定位配套無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)J上海 社科院專門設(shè)立整改領(lǐng)導(dǎo)小組，并在小組的領(lǐng)導(dǎo)下對院 （所）內(nèi)的企業(yè)和經(jīng)營情況進(jìn)行了調(diào)研，相繼為領(lǐng)導(dǎo)小組 起草了 “關(guān)于院（所）辦企業(yè)整改的意見” “上海社科院企 業(yè)管理暫行辦法”等文件來為企業(yè)整改加強(qiáng)執(zhí)行要求與 制度保障。其次院部牽頭檢查落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組決定的事 項(xiàng)，督促整改措施辦理的進(jìn)度。帶頭加強(qiáng)企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào) 整、撤銷、合并等工作，保證了清理整頓工作順利進(jìn)行。 對于需要保留的企業(yè)，與之簽訂《上海社科院國有資產(chǎn)管 理責(zé)任書》，由院資產(chǎn)管理經(jīng)營公司負(fù)責(zé)企業(yè)目標(biāo)管理與 績效考核。此次企業(yè)整改過程涉及范圍廣，利益關(guān)聯(lián)面 大，流程復(fù)雜，因此對整改領(lǐng)導(dǎo)小組的要求及相關(guān)工作人 員要求甚高。院資產(chǎn)管理職能部門一直在堅(jiān)持整改工 作，并不斷根據(jù)整改進(jìn)度跟進(jìn)、調(diào)整計(jì)劃，截至2019年 底，共注銷企業(yè)12家，保留企業(yè)4家，無償劃轉(zhuǎn)1家。

三、上海社科院資產(chǎn)管理改革成果

1.夯實(shí)家底數(shù)據(jù)

家底不清是上海社科院的歷史遺留問題，也是一 直以來難以攻克的管理難題。自全院開展資產(chǎn)大清查 工作以來，統(tǒng)計(jì)出上海社科院的賬實(shí)差額及待處置資 產(chǎn)價(jià)值近千萬元c針對這些亟須解決的“疑難雜癥”， 上海社科院在資產(chǎn)管理體制改革中接連將待處置的固 定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)與處置流程進(jìn)行處置操作;對賬實(shí)差 額與賬賬不符的部分，通過查找發(fā)票和財(cái)務(wù)憑證，盤點(diǎn) 查實(shí)資產(chǎn)詳情，重點(diǎn)補(bǔ)齊資產(chǎn)信息并予以賬務(wù)調(diào)整;對 資產(chǎn)卡片進(jìn)行梳理，實(shí)行一卡一物一標(biāo)簽;全盤梳理資 產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的審批業(yè)務(wù)與流程。通過以上努力，截 至目前上海社科院資產(chǎn)賬目可以準(zhǔn)確清晰地全面反映 資產(chǎn)管理情況，為編制部門預(yù)算和政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告 提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.提高管理效能

（1）統(tǒng)一管理、合理分級。改革后各下屬單位的資 產(chǎn)管理工作最終統(tǒng)一到院部行政處，各單位（部門）負(fù) 責(zé)人為資產(chǎn)使用、保管的第一責(zé)任人。用軟件分級賦 權(quán)，將適用于上海社科院的角色權(quán)限及審批流程內(nèi)嵌 于系統(tǒng)中，并將資產(chǎn)制度的內(nèi)容輻射到固定資產(chǎn)的全 生命周期，為資產(chǎn)管理工作減負(fù)。

（2）責(zé)任到人，全員共管。通過哲凌系統(tǒng)的分配到 人原則，資產(chǎn)信息在錄人與登賬過程中必然落實(shí)到每 個(gè)部門和使用人，這樣所有資產(chǎn)都明確了資產(chǎn)的權(quán)屬 問題，也相應(yīng)賦予了使用人直接的管理責(zé)任。在這種 理念下，打破了傳統(tǒng)由資產(chǎn)管理員進(jìn)行資產(chǎn)全生命周

期管理的局面，使用人、部門資產(chǎn)管理員、部門領(lǐng)導(dǎo)、單 位資產(chǎn)管理員、單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)制單人員等各角色在系 統(tǒng)中根據(jù)相應(yīng)權(quán)限，全力參與其中。不僅為各組成單 位明確了職責(zé)分工，也簡化清晰了操作軌跡，帶動(dòng)了全 員“管理有責(zé)”的自主參與意識，均助力上海社科院資 產(chǎn)管理工作整體管理效率再上新高度。

（3）優(yōu)化流程，高效審批。固定資產(chǎn)的日產(chǎn)管理工 作主要由資產(chǎn)申購、調(diào)撥、報(bào)廢處置三部分組成，院行 政處根據(jù)國家和市府標(biāo)準(zhǔn)，修訂并完善申購、調(diào)撥及處 置的流程。將資產(chǎn)審核和資產(chǎn)審核嚴(yán)格區(qū)分開來，結(jié) 合系統(tǒng)的個(gè)性化流程設(shè)計(jì)，優(yōu)化管理步驟，實(shí)現(xiàn)了高效 審批。同時(shí)針對在資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷 加強(qiáng)制度約束，逐步建立了適應(yīng)社科院財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管 理的信息化治理體系，為本院資產(chǎn)管理逐步走上了制 度化、規(guī)范化和法制化軌道提供了有力保障。

（4）全局掌握，科學(xué)決策。改革前上海社科院院所 之間缺乏數(shù)據(jù)互通，院部對下屬單位的資產(chǎn)管理情況 知之甚少。改革后從制度到技術(shù)均強(qiáng)化了院部的監(jiān)管 職能，院部直接參與資產(chǎn)的采購與處置決策。同時(shí)在 院部部署監(jiān)管平臺(tái)，實(shí)時(shí)查看下屬單位資產(chǎn)的使用、分 布、報(bào)廢、購置、構(gòu)成情況及用途分類等信息，全局掌握 各單位資產(chǎn)使用狀態(tài)，為科學(xué)決策提供可靠依據(jù)。

3.提供行業(yè)參考價(jià)值

綜上所述，上海社科院的資產(chǎn)管理模式改革是一個(gè) 由分散走向統(tǒng)一的過程，是率先著眼于思路轉(zhuǎn)變，同時(shí) 配套相應(yīng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、制度完善、業(yè)務(wù)梳理與技術(shù)引進(jìn)等 一系列有步驟、有計(jì)劃的可行性措施，對同行業(yè)的資產(chǎn) 管理模式變革具有一定的參考價(jià)值。其中，厘清家底是 后續(xù)所有工作能順利開展的前提條件;制度+技術(shù)的有 效結(jié)合是上海社科院資產(chǎn)管理變革從始至終都在踐行 的方式;將固定制度靈活地付諸于資產(chǎn)管理實(shí)踐當(dāng)中， 是上海社科院能取得顯著成效的亮點(diǎn)之一。近年來財(cái) 稅制度改革和財(cái)政制度建設(shè)全面發(fā)力，對資產(chǎn)管理工作 提出了更高的要求，在改革的過程中，可持續(xù)性也是改 革成果的重要檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)之一，資產(chǎn)管理工作也是各項(xiàng)改 革工作的核心轉(zhuǎn)折點(diǎn)。因此任何一個(gè)龐大組織機(jī)構(gòu)的 改革方案，不能僅著眼于當(dāng)下，還需為資產(chǎn)管理工作的 創(chuàng)新轉(zhuǎn)型“起好頭，布好局”，才能協(xié)同整體力量，為行政 事業(yè)單位的現(xiàn)代化管理探索之路開創(chuàng)新格局。

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（責(zé)任編輯：蘭卡）