提高證券公司財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力的對策初探

許東關(guān)

摘要：伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的深入改革，證券公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式不再適用，無法滿足現(xiàn)代社會證券公司發(fā)展要求，存在與時代發(fā)展趨勢脫節(jié)的問題。只有提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力，才能夠保證證券公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。文章概述了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的概念和作用，分析了證券公司實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意義，探討了提高證券公司財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力的對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)精細(xì)化管理;證券公司;對策

財(cái)務(wù)管理是證券公司管理工作的重要組成部分，直接關(guān)系著公司的運(yùn)營情況和未來發(fā)展。在新時代環(huán)境中，我國證券公司財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作還沒有得到全面落實(shí)，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平較低，難以發(fā)揮出財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的價值。由此可見，如何提高證券公司財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力是證券公司發(fā)展中需要思考和面臨的一個緊要問題。

一、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的概念和作用概述

（一）財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的概念

近年來，在我國會計(jì)制度改革不斷深入背景下，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理受到了各界高度關(guān)注，既是一種財(cái)務(wù)管理思維，也是一種全新的財(cái)務(wù)管理工作模式。所謂財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，從字面來看，就是要把握財(cái)務(wù)管理工作的每一個細(xì)節(jié)，做到精準(zhǔn)處理，對精細(xì)程度是一種不懈的追求和工作態(tài)度。在執(zhí)行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理過程中要始終圍繞明確的目標(biāo)而行，保證可以為企業(yè)管理工作和理財(cái)水平的提升夯實(shí)基礎(chǔ)，是現(xiàn)代企業(yè)全面開展財(cái)務(wù)管理工作的一個標(biāo)志性體現(xiàn)，具有細(xì)致精確的操作特征和科學(xué)管理理念，能夠有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作綜合水平，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)節(jié)約成本、增加利潤的目標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的作用

企業(yè)重視并且推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作實(shí)施，可以為企業(yè)減少財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險問題，及時發(fā)現(xiàn)各種資金隱患，挖掘企業(yè)增效空間，促進(jìn)財(cái)務(wù)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，給企業(yè)各項(xiàng)管理工作、發(fā)展規(guī)劃和決策提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。在精細(xì)化管理過程中財(cái)務(wù)人員能夠更加熟悉企業(yè)整個業(yè)務(wù)流程，讓各個部門員工參與到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，將不同部門的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和責(zé)任劃分清楚，對企業(yè)的平穩(wěn)、良好運(yùn)行有著重要作用。

二、證券公司實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意義

證券公司與其他公司相比，具有自身的特殊性，伴隨著券商業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和創(chuàng)新的不斷發(fā)展，證券公司內(nèi)部業(yè)務(wù)組織架構(gòu)也發(fā)生了根本改變，傳統(tǒng)的管理模式與財(cái)務(wù)管理工作難以滿足實(shí)際需求，無法充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的積極作用和價值。加之證券市場上越來越激烈的競爭，證券公司發(fā)展正面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在這種情況下，證券公司只有不斷提高自身財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力，才能夠合理規(guī)劃公司資金，促進(jìn)管理機(jī)制改革創(chuàng)新，進(jìn)而最大限度提高公司經(jīng)濟(jì)利益，保證公司能夠在激烈的市場環(huán)境中占據(jù)不敗之地，抓住良好的發(fā)展機(jī)會，增強(qiáng)證券公司核心競爭力，證券公司實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾方面。

首先，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作信息化、流程化、人本化、系統(tǒng)化的結(jié)合統(tǒng)一。證券公司通過開展財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作可以保證財(cái)務(wù)信息有效性、細(xì)致性和精準(zhǔn)性，提升處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的水平，將證券公司復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息理清，保證所有財(cái)務(wù)管理工作人員都能夠參與到這一工作中，進(jìn)而達(dá)到資源優(yōu)質(zhì)化、系統(tǒng)化、流程化相結(jié)合的管理效果，有助于證券公司更好的規(guī)劃未來發(fā)展方向和擴(kuò)大規(guī)模。

其次，有助于拓展證券公司財(cái)務(wù)工作范圍。在以往的證券公司財(cái)務(wù)工作中，工作范圍主要是處理公司財(cái)務(wù)收支、編制財(cái)務(wù)報表等常規(guī)內(nèi)容，落實(shí)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作，以公司經(jīng)營活動為出發(fā)點(diǎn)，拓展財(cái)務(wù)工作范圍，讓財(cái)務(wù)工作可以更好的為公司經(jīng)營發(fā)展提供服務(wù)，提升公司經(jīng)營創(chuàng)利水平，優(yōu)化公司決策能力，財(cái)務(wù)管理人員通過搜集、整理和分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，給證券公司業(yè)務(wù)發(fā)展及管理活動提供必要數(shù)據(jù)支撐，從而讓整個證券公司財(cái)務(wù)工作具備更高價值創(chuàng)造能力。

再次，結(jié)合現(xiàn)代化的科學(xué)管理方法，避免證券公司發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。21世紀(jì)是信息時代，信息技術(shù)快速更新發(fā)展，證券公司應(yīng)用先進(jìn)信息技術(shù)可以完善財(cái)務(wù)管理工作，將公司海量的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)和大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，得到快速處理。結(jié)合現(xiàn)代化的科學(xué)管理方案，及時發(fā)現(xiàn)證券公司經(jīng)營中涉及到的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險問題，采取有效的事前預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)警策略，將風(fēng)險程度控制在可承受范圍內(nèi)，由傳統(tǒng)的單一管理模式過渡到多元化的管理模式，財(cái)務(wù)部門可以在實(shí)時監(jiān)控管理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，給各個業(yè)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)方面的服務(wù)，在基本核算單元中滲透財(cái)務(wù)分析工作，保證公司的正常運(yùn)營。

三、目前證券公司財(cái)務(wù)管理模式分析

現(xiàn)階段，我國大部分證券公司仍舊以內(nèi)部財(cái)務(wù)控制為財(cái)務(wù)管理工作主要內(nèi)容。在新時期，證券公司的核心業(yè)務(wù)主要包括投資管理、交易及結(jié)構(gòu)、財(cái)富管理、投資銀行等，在開展這些業(yè)務(wù)過程中受證券行業(yè)嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境及特殊業(yè)務(wù)屬性影響，對財(cái)務(wù)管理工作要求更高，與其他企業(yè)差異性較大。所以，證券公司需要結(jié)合自身實(shí)際情況、業(yè)務(wù)風(fēng)險管控需求，按照行業(yè)監(jiān)管要求，正確分析認(rèn)識公司內(nèi)部組織架構(gòu)情況，采取適合的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式，才能夠更好的發(fā)揮出財(cái)務(wù)精細(xì)化管理職能和價值。然而，在實(shí)際情況中，做好財(cái)務(wù)管理工作的證券公司少之又少，無論是直接管理模式還是間接管理模式，均存在一些不足之處，影響了證券公司財(cái)務(wù)管理工作的精細(xì)化發(fā)展。

首先，直接管理模式方面的問題。有些證券公司沒有實(shí)體法人，在券商快速發(fā)展下，無法將財(cái)務(wù)管理工作有效集中在一起，不能給分支結(jié)構(gòu)相應(yīng)的管理權(quán)和財(cái)務(wù)決策權(quán)，阻礙了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的執(zhí)行和落實(shí)。

其次，間接管理模式方面的問題。具備實(shí)體法人的證券公司，有自身獨(dú)立經(jīng)營的權(quán)利，雖然可以實(shí)現(xiàn)獨(dú)立管理的財(cái)務(wù)決策，但是在實(shí)際發(fā)展中卻忽視了證券業(yè)務(wù)在內(nèi)部控制、管理體制方面與實(shí)業(yè)業(yè)務(wù)上的區(qū)別，不規(guī)范的財(cái)務(wù)管理行為頻繁出現(xiàn)，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平不佳。

四、提高證券公司財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力的對策

（一）建立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制

證券公司要對當(dāng)代證券市場的大環(huán)境進(jìn)行全面分析，結(jié)合自身發(fā)展具體情況，建立起健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，制定出科學(xué)可行的審計(jì)監(jiān)督評價制度與財(cái)務(wù)經(jīng)理委派監(jiān)督制度，給予財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作充足的制度保障，從而達(dá)到對證券公司各個部分、上下級單位之間的有效控制、協(xié)調(diào)和組織，避免違法亂紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。同時，證券公司集團(tuán)總部要單獨(dú)設(shè)置一個審計(jì)部門，監(jiān)督與審計(jì)下級單位所產(chǎn)生的一些財(cái)務(wù)活動，針對使用間接管理模式的證券公司，則可以通過第三方審計(jì)監(jiān)督的方式，依靠外部力量，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理財(cái)務(wù)活動的目的。既能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在隱患加以解決，也能夠讓公司利益免受損傷，實(shí)現(xiàn)證券公司集團(tuán)發(fā)展的規(guī)劃任務(wù)和戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）改革財(cái)務(wù)制度，落實(shí)會計(jì)政策執(zhí)行

改革財(cái)務(wù)制度是當(dāng)代證券公司勢在必行的一個重要工作，證券公司要制定出統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格落實(shí)制度執(zhí)行，保證制度可依貫徹到位，起到約束公司財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理工作的作用。例如，證券公司可以結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況，使用統(tǒng)一的會計(jì)核算方式，并且保證財(cái)務(wù)管理工作在統(tǒng)一的會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行，從而構(gòu)建一致性的公司內(nèi)部會計(jì)控制模式，增加對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動的管理控制成效，讓公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑可以始終保持一致，提升采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的可比性和效率。在這一過程中，針對采取間接管理模式的證券公司，需要根據(jù)業(yè)務(wù)情況制定出可行的信息溝通制度和重大決策管理制度，保證股東權(quán)利的有效行使，保障企業(yè)利益不受影響。

（三）重視預(yù)算管理，提升財(cái)務(wù)運(yùn)作協(xié)調(diào)控制水平

證券公司要意識到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性和必要性，將公司各責(zé)任中心的職責(zé)、經(jīng)營目標(biāo)、考核依據(jù)、各級責(zé)權(quán)進(jìn)行細(xì)致的量化和明確。在此基礎(chǔ)之上把其科學(xué)合理的劃分為多個業(yè)務(wù)執(zhí)行者、責(zé)任主體、核算單元，構(gòu)建完整、系統(tǒng)的公司責(zé)任目標(biāo)體系，以便可以有效協(xié)調(diào)與控制公司經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動，提升財(cái)務(wù)運(yùn)作協(xié)調(diào)控制水平，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力。

五、結(jié)語

總之，證券公司要結(jié)合自身業(yè)務(wù)屬性和實(shí)際情況，全面開展財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作，制定健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，改革創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度，做好預(yù)算管理工作，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力，增強(qiáng)公司核心競爭力，為公司的良好發(fā)展保駕護(hù)航。

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（作者單位：國元證券股份有限公司）