分析加強私營企業(yè)會計內(nèi)部控制的基本對策

■蔣慧卿

（金華市億博網(wǎng)絡科技有限公司）

根據(jù)企業(yè)管理現(xiàn)代化發(fā)展的具體流程，我國企業(yè)內(nèi)部控制工作已經(jīng)成為了管理企業(yè)的重要工具之一，能夠通過有效的內(nèi)部控制手段，進一步加強對企業(yè)風險控制的力度和效果，有利于進一步提高企業(yè)發(fā)展程度。目前經(jīng)過推廣和應用，內(nèi)部控制工作在企業(yè)經(jīng)營過程中已經(jīng)被應用在各個具體工作中去，所以可以說，只要存在企業(yè)的經(jīng)營工作，就必然存在內(nèi)部控制。在企業(yè)運行的過程當中，我們不可以忽視內(nèi)部控制工作的重要性，但是由于受到企業(yè)內(nèi)部存在的相關(guān)管理越權(quán)以及成本限制等問題影響，大部分企業(yè)的內(nèi)部控制并沒有發(fā)揮出最有效的作用。只能夠通過穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部控制工作，才能夠進一步推進企業(yè)平穩(wěn)運行。有利于幫助企業(yè)建立好屬于自身的發(fā)展方向，在如今這個激烈競爭的市場環(huán)境下發(fā)揮出自身的優(yōu)勢，推進企業(yè)生存發(fā)展。

1 私營企業(yè)的財務內(nèi)部控制中存在的問題

1.1 企業(yè)內(nèi)部管理職責不明確

根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，中小型的私營企業(yè)中存在權(quán)利集中的情況，而且權(quán)利一般都集中在企業(yè)管理人員中，因此就導致企業(yè)各種經(jīng)營過程和流程不夠明確，企業(yè)管理人員在進行企業(yè)相關(guān)經(jīng)營活動決策的時候只依靠自己的主觀意識和個人利益，沒有經(jīng)過股東會共同商討批準就進行實施[1]。因此導致相關(guān)的投資計劃以及財務決策具有很強的個人意識，相關(guān)決策過于獨斷，導致其他參與企業(yè)決策的相關(guān)董事無法發(fā)揮自身的作用。另外，企業(yè)內(nèi)部還存在著正常程序規(guī)定只發(fā)揮擺設(shè)的作用，股東在進行工作的時候不按照規(guī)定和正常秩序進行，企業(yè)日常決策進行的不夠好。最后，董事長在進行企業(yè)決策的時候草率行事，直接導致企業(yè)內(nèi)部管理機制失去力度，不利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的正常進行。

1.2 會計基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)薄弱

在企業(yè)會計內(nèi)部控制中，存在于一些私營企業(yè)中的問題就是相關(guān)企業(yè)內(nèi)部的會計人員沒有將自己的工作重心放在怎樣管理好企業(yè)內(nèi)部的財務資金，而是將心思放在了偷稅漏稅方面，認為只有給企業(yè)老板創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟利益就是整個企業(yè)發(fā)展的目標和工作任務，所以他們只能通過節(jié)稅的方式試圖提升自己的工作業(yè)績，在進行會計核算的時候通常會簡化工作內(nèi)容，導致財政記錄出現(xiàn)嚴重的紕漏。

1.3 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度不高

另外一種存在于私營企業(yè)中的問題就是內(nèi)部財務管理控制機制建立不完善，而且在審計的過程中沒有制訂統(tǒng)一的原始憑證，所以企業(yè)會計在進行工作的時候通過簽字的方式就可以實現(xiàn)報銷入賬，在審核過程中存在嚴重的疏漏問題[2]。另外，相關(guān)私營企業(yè)在進行財務收支工作的監(jiān)督方面也存在著較大的問題，相關(guān)監(jiān)督工作沒有落實到實處，部分會計人員喜歡貪小便宜鉆空子，因此就利用這一個薄弱的環(huán)節(jié)，變本加厲，通過虛開發(fā)票開假發(fā)票的方式，為自身謀利益，最后會計人員也存在篡改數(shù)據(jù)的問題，會對相關(guān)企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行虛假編撰，導致企業(yè)實際的財務情況和記錄嚴重不符。

1.4 企業(yè)會計人員整體水平不高

現(xiàn)如今部分新企業(yè)內(nèi)部的工作人員，在專業(yè)技術(shù)資格方面存在著較大的缺陷，而且現(xiàn)如今在新企業(yè)內(nèi)部工作的會計人員也最有較多無證上崗的現(xiàn)象，直接導致企業(yè)內(nèi)部的會計內(nèi)部控制效果極其低下。另外部分私營企業(yè)內(nèi)部的管理人員，對于會計的繼續(xù)教育和技能培養(yǎng)的方面也不夠重視。缺乏對企業(yè)內(nèi)部會計人員進行科學的業(yè)務培訓和理論指導，有些財務會計人員在專業(yè)知識掌握方面具有一定的能力，而且也具有一定的實際應用能力，但是對于企業(yè)管理的相關(guān)決策就過于唯命是從，沒有自主工作性，所以無法提高企業(yè)發(fā)展的整體效果。

2 私營企業(yè)的會計內(nèi)部控制問題的解決對策

2.1 完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制意識

要想提高私營企業(yè)的會計內(nèi)部控制工作效果，必須要建立健全企業(yè)內(nèi)部的財務會計內(nèi)部控制體系，保證企業(yè)內(nèi)部財務會計能夠按照嚴格規(guī)范的流程進行發(fā)展。通過建立健全完善的會計內(nèi)部控制體系，能夠明確企業(yè)內(nèi)部各部門和各工作人員所承擔的責任和任務，只有明確各個部門的分工，才能夠進一步提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的工作效率[3]。另外還要進一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務會計流程，對相關(guān)的工作人員進行合理的配置，并且要明確每個人所承擔的工作內(nèi)容，盡可能的落實下去。在相關(guān)職責落實之后，要建立一個嚴格的考核機制，對所有企業(yè)內(nèi)部的會計人員進行定期考核，對于考核成績高的工作人員及一定的獎勵，對于考核不合格的工作人員要給予一定的處罰。

2.2 加大內(nèi)外監(jiān)管力度，增強審計的獨立性

保證私營企業(yè)內(nèi)部會計財務的控制體系建立健全，要從企業(yè)內(nèi)部工作的各個方面開始抓起，要保證企業(yè)財務管理過程中的各個工作環(huán)節(jié)，都要進行相應的監(jiān)控和管理。另外企業(yè)管理者也要不斷更新創(chuàng)新自身的管理意識，并且將相應管理細化的思想落實到企業(yè)內(nèi)部的各個分支部門當中，盡可能的結(jié)合企業(yè)自身的實際發(fā)展特點和戰(zhàn)略目標，并且保證企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)工作符合當今市場的發(fā)展流向，根據(jù)相應的市場變化進行適當?shù)恼{(diào)整。目前針對發(fā)展不夠好的私營企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部普遍存在內(nèi)部管理職責不明確的情況，所以要求企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)人員需要建立一個合理的治理結(jié)構(gòu)，保證相關(guān)標準具有一定的嚴格性和規(guī)范性，不斷明確相關(guān)內(nèi)部授權(quán)的具體情況，規(guī)范不同部門的責任義務[4]。例如在我國某私營企業(yè)中，采用的是集權(quán)式組織機構(gòu)模式進行管理，而且在進行內(nèi)部組織機構(gòu)構(gòu)建的時候通常采用比較簡單的構(gòu)建手法，因此對整個企業(yè)的財務審核方面也具有一定的影響。在該企業(yè)當中，對于會計機構(gòu)的建立不夠了解，甚至不懂得怎樣去建立會計機構(gòu)，在進行財務管理的時候只通過簡單的出納、總賬會計以及倉庫保管三種職位進行管理，在某些工作中會將財務出納和總賬會計的職責合二為一進行使用，另外在銷售與應收款、采購與應付款、成本核算等工作方面都缺乏一定的規(guī)范性，沒有設(shè)立相應的單獨崗位。所以只能夠通過加強對內(nèi)外監(jiān)督工作的建立完善和落實，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展。

2.3 完善財產(chǎn)物資管理機制

財務會計內(nèi)部控制工作是保證新企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)，特別是針對中小型私營企業(yè)來說，會計內(nèi)部控制工作尤為重要，所以私營企業(yè)必須要加強自身財務物資管理機制的完善和建立，針對相應的管理流程，進行嚴格的規(guī)范和控制，并且仔細分析企業(yè)內(nèi)部發(fā)展存在的問題，不斷改進相應的錯誤和漏洞。另外在企業(yè)內(nèi)部工作進行操作的過程中也要不斷建立相應的規(guī)范措施，在進行企業(yè)內(nèi)部財務計算的時候，要保證相關(guān)計算結(jié)果準確，實現(xiàn)相關(guān)財政會計記錄和企業(yè)內(nèi)部財務資金的實際狀況相符合，實現(xiàn)內(nèi)外部共同牽制的效果。最后還要進一步加強對企業(yè)內(nèi)部財政狀況的計算和檢查，使企業(yè)相關(guān)工作人員始終保持良好的風險控制意識，以免出現(xiàn)風險情況卻沒有進行及時處理，導致企業(yè)出現(xiàn)不必要的損失。

3 結(jié) 語

目前就是我國經(jīng)濟體制的不斷改革，私營企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷壯大，所以才新企業(yè)內(nèi)部進行財務管理控制，建立健全會計內(nèi)部控制體系，是私營企業(yè)發(fā)展的必然要求。為了進一步提高私營企業(yè)內(nèi)部會計控制工作，必須要不斷完善相關(guān)體系，進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制工作的工作質(zhì)量和效果，促使私營企業(yè)有效發(fā)展。