◎杜世波

引言：當(dāng)前，農(nóng)村信用社已經(jīng)成為促進我國農(nóng)村社會經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵性金融機構(gòu)之一，尤其是在農(nóng)村信用社改革試點實施以來，更是取得了可喜可賀的成果。而且，農(nóng)村信用社的管理體制也在逐步走向完善與科學(xué)，與之前相比，極大的優(yōu)化了自身的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，使工作目標越來越明確和固定在服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展之上。但是，我們看到農(nóng)信社改革獲得成績的同時也要明確現(xiàn)階段在具體改革過程中存在的缺點和問題，爭取早日運用科學(xué)合理的方案與對策，為農(nóng)村信用社改革發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、農(nóng)村信用社發(fā)展中存在的問題

（一）管理體制不完善

第一點是農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)不明確。農(nóng)信產(chǎn)權(quán)的模糊問題一直是制約農(nóng)村信用社持續(xù)發(fā)展的原因之一，由于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理和后續(xù)帶來的資本約束體系缺失、治理工作不及時、內(nèi)控制度建設(shè)效率低下等多個弊端。第二，農(nóng)信社目前來說正處于朝著現(xiàn)代金融企業(yè)轉(zhuǎn)變的重要階段，目前的法人治理結(jié)構(gòu)從整體上來說還有很多地方與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求存在差異，決策、執(zhí)行以及監(jiān)督之間并未構(gòu)建較為平衡的機制，職責(zé)分工有待進一步明確；第三點是審計部門工作質(zhì)量不達標。在一部分農(nóng)信社的日常工作中，農(nóng)信社的審計部門常常出現(xiàn)某項工作不到位的現(xiàn)象，監(jiān)事會也缺乏自身的權(quán)威性和公信力，限制著內(nèi)控監(jiān)管職能的發(fā)揮。

（二）信貸能力不足

當(dāng)前，對于我國大多數(shù)農(nóng)村的金融市場來說，大部分都是由農(nóng)信社一家來經(jīng)營，也正是由于這個原因，使農(nóng)村貸款能力的缺失成為一個普遍現(xiàn)象。而農(nóng)村貸款能力缺失的集中表現(xiàn)特征主要包括：第一，農(nóng)信社發(fā)展規(guī)模小。我國大部分農(nóng)村信用社的自身經(jīng)營發(fā)展規(guī)模都受歷史和現(xiàn)實多種因素共同影響，特別是農(nóng)村地區(qū)的信貸風(fēng)險控制難度系數(shù)較高，工作難度較大。

第二就是農(nóng)村信用社的貸款規(guī)模受到央行的限制，造成在某些時候農(nóng)信社雖然有多余資金也無法向農(nóng)戶提供補助性貸款。

（三）內(nèi)控制度完善

首先，現(xiàn)階段農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)不系統(tǒng)、不完整，呈現(xiàn)出了一個比較松散的狀態(tài)，并且還存在著制度缺失的弊端，在實際經(jīng)營管理過程中，農(nóng)信社已有的、正在應(yīng)用中的規(guī)章制度也并不是完美無缺的，還有著某些需要完善的地方，自然也使農(nóng)信社的風(fēng)險在一定程度上增加了；其次，制度規(guī)定之間設(shè)置不科學(xué)。因為農(nóng)信社有關(guān)政策或者規(guī)定是在一些特殊情況發(fā)生的背景下，為了滿足短期需求而出臺的，這可以歸結(jié)為應(yīng)急措施，因此，有些制度的銜接上出現(xiàn)了不連貫、相抵觸等問題。第三，即便部分農(nóng)信社已經(jīng)建立了一定的內(nèi)控制度，但因為制度設(shè)計還存在一些漏洞，對于風(fēng)險控制等方面較為欠缺，所以難以確保內(nèi)控制度實效性的發(fā)揮。

二、推動農(nóng)村信用社發(fā)展的對策分析

（一）進一步推進體制改革

第一，農(nóng)信社要把明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系與市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律進行有機結(jié)合，堅持股權(quán)結(jié)構(gòu)與投資主體的多元化原則，完善自身法人的治理體系與結(jié)構(gòu)，從農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展實際出發(fā)，健全符合新時代要求的產(chǎn)權(quán)與管理制度，從制度上貫徹落實產(chǎn)權(quán)改革；第二，進一步優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)，確保決策、執(zhí)行以及監(jiān)督等工作之間能夠構(gòu)建更加完善的制衡機制，構(gòu)成權(quán)責(zé)明確、科學(xué)規(guī)范的組織體系，按照風(fēng)險結(jié)果來制定有針對性的防范對策，從而盡可能的控制風(fēng)險；第三，使審計部門能夠真正落實內(nèi)控監(jiān)督的責(zé)任。加強內(nèi)審部門的權(quán)威性和獨立性，培養(yǎng)內(nèi)審人員的責(zé)任觀念，從多方面綜合強化內(nèi)部審計工作。

（二）豐富金融產(chǎn)品種類

農(nóng)信社在對金融產(chǎn)品種類進行補充時，可以通過向當(dāng)?shù)卣块T尋求幫助，以獲得盡量多的有效的政策支持，讓現(xiàn)代金融產(chǎn)品能夠滿足當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的實際需要，也可以適當(dāng)?shù)牟捎脭?shù)字信息化手段，從而擴大金融服務(wù)范圍。對于金融服務(wù)來說，農(nóng)信社目前的金融產(chǎn)品類型還相對單一化，充分結(jié)合地方不同收入群體的信貸需要和當(dāng)?shù)匦刨J市場的發(fā)展情況，合理的增加一些企業(yè)金融服務(wù)產(chǎn)品。

（三）完善內(nèi)部監(jiān)管制度

當(dāng)前，從農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的健全程度來看，仍然要以實際的經(jīng)濟狀況為基礎(chǔ)，及時調(diào)整內(nèi)部控制管理辦法，使具體操作規(guī)程更具規(guī)范化和系統(tǒng)化，讓農(nóng)村信用社內(nèi)部控制管理工作中存在的問題早日得到解決，提高工作質(zhì)量與效率，運用科學(xué)合理的技術(shù)手段，將農(nóng)村信用社內(nèi)部的各個有關(guān)部門構(gòu)成一個統(tǒng)一體，既能相互監(jiān)督，又能相互制衡。

就目前的實際情況來看，健全農(nóng)信社內(nèi)部控制監(jiān)督管理體制是非常有現(xiàn)實必要性的。一是要設(shè)置監(jiān)督機構(gòu)，確保農(nóng)信社內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性，招聘專業(yè)素質(zhì)能力較強的內(nèi)審工作人員，真正實行統(tǒng)一管理。另外，應(yīng)當(dāng)保證相關(guān)職責(zé)得以落實，針對農(nóng)村信用社所開展的各項金融業(yè)務(wù)活動的規(guī)范性與風(fēng)險性予以監(jiān)督，對可能存在的違規(guī)現(xiàn)象予以嚴懲，真正保證監(jiān)督審計工作的落實和監(jiān)管職能的發(fā)揮。

三、結(jié)語

綜上所述，農(nóng)村信用社改革并取得進展為推進我國金融體制改革以及農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)方面發(fā)揮著不可替代的作用，但是，農(nóng)村信用改革并不是一蹴而就的，在自身經(jīng)營與改革過程中，由于復(fù)雜的現(xiàn)實因素和歷史因素相交織，產(chǎn)生了一些阻礙其發(fā)展的問題，只有積極面對并解決才能真正使農(nóng)村信用實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。因此，這對農(nóng)村信用社相關(guān)管理人員和工作人員來說，不僅要樹立良好的經(jīng)營發(fā)展理念，在實際工作中積極探索，不斷創(chuàng)新服務(wù)模式和豐富農(nóng)村信用社金融產(chǎn)品種類，加強內(nèi)控管理工作，確保農(nóng)信社能夠成為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要動力。