●張新招

我國(guó)的社?；鸢ㄉ鐣?huì)保險(xiǎn)基金和社會(huì)保障基金，是穩(wěn)定我國(guó)人民生活保障的重要基石。隨著人口老齡化的趨勢(shì)加深，做好社?；疬\(yùn)用監(jiān)管的工作就更加的勢(shì)在必行。本文從社?；鸬幕菊撌鋈胧?，對(duì)社?；鸸芾?、營(yíng)運(yùn)與監(jiān)督等方面存在的問題進(jìn)行分析歸納，在此基礎(chǔ)上提出具有可行性的對(duì)策建議，這對(duì)于提升我國(guó)社?；鸨O(jiān)管效率，保證社?；疬\(yùn)營(yíng)效益，具有重要的意義與價(jià)值。

一、社保基金概述

社會(huì)保險(xiǎn)基金，是指?jìng)€(gè)人和單位選擇確定的繳費(fèi)基數(shù)并按照一定比例繳納的之后募集的專項(xiàng)資金。由于我國(guó)社會(huì)保障面的不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金的規(guī)模也穩(wěn)定增長(zhǎng)，2018年年底，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支結(jié)余近0.8 萬億元，累計(jì)結(jié)余超過5.8 萬億元。

社會(huì)保障基金是國(guó)家設(shè)立的儲(chǔ)備基金，該項(xiàng)基金來源廣泛，包括財(cái)政撥款、國(guó)有資產(chǎn)劃撥、投資收益等等，以備未來人口老齡化高峰期的社保費(fèi)用支出補(bǔ)充和調(diào)劑。2018年年底，該筆儲(chǔ)備基金資產(chǎn)總額達(dá)到了3 萬億元。受益于嚴(yán)格管理與穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，近幾年的基金年投資收益率良好，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)總額的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

二、目前基層社?；鸨O(jiān)管方面存在的問題

（一）社保基金管理制度不健全，執(zhí)行力度偏弱

社?；鹳Y金總額巨大，需要嚴(yán)密和謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)管理制度來保證其資金安全。現(xiàn)行社保機(jī)構(gòu)的基金管理制度不夠健全，崗位責(zé)任制的執(zhí)行力度不足，對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管造成很大影響。在實(shí)際工作中，基層的社保基金監(jiān)管工作流程不規(guī)范，關(guān)鍵崗位和工作環(huán)節(jié)存在漏洞，審核、復(fù)核或批準(zhǔn)的隨意性和人為操作性較大。例如，一人多崗的情況常見，出納人員還擔(dān)任會(huì)計(jì)賬目登記和現(xiàn)金收支的工作；財(cái)務(wù)印章保管與使用不嚴(yán)格；會(huì)計(jì)登記、管理和賬目核算不清，造成社保基金監(jiān)管失效的情況發(fā)生。比如，2019年龍巖某區(qū)社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)中心在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)檢查工作中發(fā)現(xiàn)，原副主任張某自2018年2 月至5 月，在擔(dān)任區(qū)副主任期間，利用分管、負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)審批業(yè)務(wù)及待遇撥付單據(jù)制作的職務(wù)便利，將參保人員從在職工作狀態(tài)操作成死亡狀態(tài)，騙取養(yǎng)老基金非法占為己有，數(shù)額巨大被開除公職，并依法追究刑事責(zé)任。在這一事件過程中，負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審核的工作人員、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果，其履行職責(zé)不力失職失責(zé)，也依照法律與規(guī)章制度追究責(zé)任，受到相應(yīng)處分。

（二）社?；鸨O(jiān)督管理體制不完善，監(jiān)督工作不到位

社保基金監(jiān)管工作缺失或不到位，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與外部監(jiān)督就無法發(fā)揮職能作用。部分地方機(jī)構(gòu)在制度執(zhí)行、內(nèi)控管理、落實(shí)監(jiān)督等方面仍然有不少問題，基金安全風(fēng)險(xiǎn)問題頻出，出現(xiàn)一些重大要情。從通報(bào)的部分案例分析，一些地方將基金參與調(diào)劑或挪作他用，被發(fā)現(xiàn)后及時(shí)歸還，未能嚴(yán)肅處理；一些財(cái)務(wù)人員或部門領(lǐng)導(dǎo)利用職務(wù)便利，騙取死亡退保資金；還有部分分管領(lǐng)導(dǎo)，缺乏認(rèn)真嚴(yán)格履行監(jiān)督管理的職責(zé)意識(shí)，在申報(bào)材料不全的情況下仍然審批通過。這些增大了社?；鸬谋O(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，造成社保基金的損失。比如2019年，廣州市人力資源和社會(huì)保障局黨組通報(bào)了三起典型違紀(jì)案件，剖析案件根源，就在于社?；鸨O(jiān)督管理體制不完善，監(jiān)督工作不到位。廣州市人社局為了彌補(bǔ)監(jiān)督管理工作存在的不足，頒布《2019年黨風(fēng)廉政建設(shè)工作目標(biāo)責(zé)任書》，強(qiáng)化單位考核問責(zé)與責(zé)任落實(shí)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行權(quán)責(zé)明確，加強(qiáng)監(jiān)督管理。宿遷市人力資源和社會(huì)保障局在巡查整改中發(fā)現(xiàn)，針對(duì)部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過小病大治、掛床住院等方式，建立醫(yī)患共同體，拉高住院費(fèi)用等違規(guī)行為，加大監(jiān)管力度，對(duì)醫(yī)保違法犯罪典型案例進(jìn)行通報(bào)，并編織成手冊(cè)對(duì)各級(jí)醫(yī)院進(jìn)行發(fā)放教育，對(duì)定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)開發(fā)智能監(jiān)控信息系統(tǒng)，實(shí)施遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控，加大監(jiān)管頻率，以降低基金濫用的幾率。

三、加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)管做好風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)策建議

（一）完善制度嚴(yán)格管理

第一，加強(qiáng)制度建設(shè)，認(rèn)真貫徹人社部《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控工作的意見》，切實(shí)加強(qiáng)社?；痤A(yù)算、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、征繳、支出、財(cái)務(wù)等方面的管理工作，建立社?；鹑粘１O(jiān)督檢查機(jī)制、專項(xiàng)監(jiān)督檢查機(jī)制和欺詐案件查處機(jī)制。要著力完善規(guī)章制度，建立經(jīng)常性稽核制度、社保關(guān)系轉(zhuǎn)移、待遇核定、基金監(jiān)督檢查等業(yè)務(wù)的核查機(jī)制，提升內(nèi)部控制管理水平，維護(hù)基金安全。

第二，完善內(nèi)控體系。市級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要有內(nèi)控部門，縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)至少要有內(nèi)控崗位。不相容崗位不得兼任，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)崗位兼任，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)和信息崗位兼任，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)和出納兼任。待遇發(fā)放、費(fèi)率核定等高風(fēng)險(xiǎn)崗位必須任用正式人員，連續(xù)任職原則上不超過5年。要切實(shí)抓好經(jīng)辦機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)格按照崗位不相容的要求，充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員。

第三，落實(shí)內(nèi)控管理。規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理。嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)辦規(guī)程，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范申報(bào)材料、業(yè)務(wù)歸檔材料，完善經(jīng)辦手續(xù)；實(shí)行業(yè)務(wù)經(jīng)辦初審、復(fù)審、審批制度，嚴(yán)格流程控制，規(guī)范參保登記、繳費(fèi)核定、待遇核定、待遇支出等業(yè)務(wù)操作。全面推進(jìn)社會(huì)保障卡銀行賬戶代扣代發(fā)和自助繳費(fèi)，辦理參保繳費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)必須在線核驗(yàn)參保狀態(tài)，辦理待遇核定業(yè)務(wù)時(shí)必須在線核驗(yàn)繳費(fèi)狀態(tài)、待遇狀態(tài)和待遇領(lǐng)取資格。完善檔案管理，實(shí)現(xiàn)檔案和業(yè)務(wù)一體化，確保全面、準(zhǔn)確、規(guī)范。

（二）切實(shí)強(qiáng)化監(jiān)督檢查

第一，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)充實(shí)基金監(jiān)督力量，應(yīng)配備熟悉和了解法律、財(cái)務(wù)、審計(jì)、社保政策等專業(yè)知識(shí)的人員，并確保隊(duì)伍穩(wěn)定。提升隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)實(shí)踐，組織人員積極參加人社部、省人社廳、市人社局等上級(jí)部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，抽調(diào)相關(guān)人員參加各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的互查工作，不斷提升基金管理監(jiān)督能力。

第二，加大監(jiān)督力度。加大監(jiān)督檢查力度，將現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合，提高監(jiān)督檢查質(zhì)量。積極開展網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，每月至少核查一次疑點(diǎn)信息；加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，注重加強(qiáng)本級(jí)監(jiān)督。組織開展第三方審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。建立案件通報(bào)制度，警示風(fēng)險(xiǎn)。

第三，強(qiáng)化監(jiān)督合力。建立健全基金監(jiān)督部門與本級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控部門的協(xié)調(diào)，聯(lián)動(dòng)推進(jìn)行政監(jiān)督和經(jīng)辦內(nèi)控工作。堅(jiān)持行政監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，建立健全社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，充分發(fā)揮人大、財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督的作用。

（三）突出重點(diǎn)排查風(fēng)險(xiǎn)

要從貫徹落實(shí)社保政策、內(nèi)控管理等方面組織開展全面排查治理，集中力量進(jìn)行整改，全力防范和化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第一，嚴(yán)格基金財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格落實(shí)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理行為。完善基金收支分級(jí)授權(quán)制度和審批制度，強(qiáng)化社保待遇支付復(fù)核工作，對(duì)單筆超過一定額度的待遇支付未經(jīng)復(fù)核不得審批、撥付。按照“三重一大”要求，每月召開基金支付調(diào)撥會(huì)議。嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，財(cái)務(wù)至少每月要與業(yè)務(wù)、銀行、稅務(wù)等進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)總賬和明細(xì)賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。加快推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，建立財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)對(duì)接機(jī)制。

第二，嚴(yán)格把握政策關(guān)口，全面排查執(zhí)行養(yǎng)老、工傷、失業(yè)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)政策情況，對(duì)特定人員參保、一次性補(bǔ)繳、待遇核定等社保政策，工傷認(rèn)定和勞動(dòng)能力鑒定政策，失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼、技能提升補(bǔ)貼政策以及社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)助政策的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行排查，切實(shí)防范因政策執(zhí)行不到位產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，緊盯關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位突出問題，全面排查內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)。參照紀(jì)檢干部管理要求，對(duì)基金管理人員的經(jīng)濟(jì)狀況摸底排查，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患人員及時(shí)調(diào)整崗位，有效防范人員風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控措施情況進(jìn)行全面梳理，進(jìn)行內(nèi)控自查評(píng)估，規(guī)范管理、完善制度，將基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)到制度上，實(shí)現(xiàn)在系統(tǒng)里。

（四）協(xié)調(diào)配合防控風(fēng)險(xiǎn)

各級(jí)養(yǎng)老、工傷、失業(yè)等保險(xiǎn)政策制定部門，在制定政策時(shí)要同步進(jìn)行基金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。落實(shí)經(jīng)辦責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部控制。信息化管理部門要落實(shí)信息化綜合管理責(zé)任，做好系統(tǒng)建設(shè)和技術(shù)支持工作，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化、信息化管理，繳費(fèi)由系統(tǒng)記錄，待遇由系統(tǒng)生成。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)共享，社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)與就業(yè)失業(yè)、勞動(dòng)關(guān)系等數(shù)據(jù)共享，利用信息化手段防控風(fēng)險(xiǎn)。基金監(jiān)督部門要落實(shí)基金監(jiān)督責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，查處基金違規(guī)違法行為。紀(jì)檢監(jiān)察、人事部門要重視社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)工作人員監(jiān)督管理，運(yùn)用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，防止管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

（五）強(qiáng)化宣傳營(yíng)造氛圍

第一，提高思想認(rèn)識(shí)。各級(jí)人社部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要充分認(rèn)識(shí)開展社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要意義，大力加強(qiáng)輿論宣傳教育工作，營(yíng)造全社會(huì)共同防控風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍。

第二，加強(qiáng)輿論宣傳。堅(jiān)持正確的輿論導(dǎo)向，創(chuàng)新宣傳手段和方式，注重業(yè)務(wù)工作與政策宣傳的有機(jī)結(jié)合，通過宣傳媒體和門戶網(wǎng)站等平臺(tái)，廣泛宣傳加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防控的各項(xiàng)舉措，及時(shí)總結(jié)和宣傳基金風(fēng)險(xiǎn)防控工作中的好經(jīng)驗(yàn)，形成全社會(huì)共同參與的良好局面。

第三，開展警示教育。開展社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)和紀(jì)律教育，深入學(xué)習(xí)社會(huì)保險(xiǎn)工作人員“二十個(gè)不準(zhǔn)”紀(jì)律，貫徹從重處理貪污社會(huì)保險(xiǎn)基金行為規(guī)定，牢固樹立法紀(jì)觀念。適時(shí)開展預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育活動(dòng)，通過對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金違法案件的通報(bào)與分析，用身邊事教育身邊人，提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。