淺談保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理

安峰

摘 要 財(cái)務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代化企業(yè)管理活動(dòng)中重要的管理方式，是一種集系統(tǒng)化、集成化于一體的管理方式，也是保險(xiǎn)公司突破發(fā)展瓶頸的重要工具。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐漸開(kāi)放以及金融體制改革的不斷深入，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。許多保險(xiǎn)公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，但在公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司發(fā)展目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作融合過(guò)程中仍會(huì)出現(xiàn)偏差。如何通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)預(yù)算考核等財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)行的全流程實(shí)施有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，建立一個(gè)評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)對(duì)實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行追蹤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正，充分發(fā)揮公司各職能部門(mén)的優(yōu)勢(shì)，調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)公司資源應(yīng)用價(jià)值最大化，成為各保險(xiǎn)公司未來(lái)發(fā)展中需要面臨的重要問(wèn)題。本文通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行分析，尋找保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中的困難和不足，并針對(duì)性地提出加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的合理化建議，旨在促進(jìn)保險(xiǎn)公司的健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 保險(xiǎn)公司

一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司因其經(jīng)營(yíng)的特殊性，財(cái)務(wù)預(yù)算管理和控制相對(duì)復(fù)雜，涉及的類(lèi)型廣泛。

（一）賠付成本具有風(fēng)險(xiǎn)性、不確定性

財(cái)務(wù)預(yù)算具有規(guī)劃、控制、溝通、協(xié)調(diào)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的功能。與普通企業(yè)用自有資產(chǎn)完成前期投入及產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售活動(dòng)相比，保險(xiǎn)公司先籌集保險(xiǎn)資金，通過(guò)資金的運(yùn)作實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值，而其賠付責(zé)任的成本是在保單銷(xiāo)售之后，在客戶實(shí)際發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)并向保險(xiǎn)公司索賠時(shí)才予以確認(rèn)。其賠付成本發(fā)生存在不穩(wěn)定性，需要通過(guò)計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制。因此，精算評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)及職業(yè)素養(yǎng)和保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好都會(huì)對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提產(chǎn)生影響，從而導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果不準(zhǔn)確。

（二）成本費(fèi)用期間化，收支不匹配

保險(xiǎn)合同是一種射幸合同，是先實(shí)現(xiàn)收費(fèi)后承擔(dān)責(zé)任，收費(fèi)與承擔(dān)保單責(zé)任會(huì)計(jì)期間不完全一致。保費(fèi)收入通過(guò)計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，而當(dāng)期發(fā)生的傭金及手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)及保險(xiǎn)保障基金等各項(xiàng)稅費(fèi)，均在保費(fèi)收入確認(rèn)時(shí)一次性計(jì)入會(huì)計(jì)當(dāng)期，對(duì)保單獲取成本的費(fèi)用化核算，未在保單持有期間進(jìn)行合理攤銷(xiāo)，收入與費(fèi)用不完全配比。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性

財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作貫穿在保險(xiǎn)公司每項(xiàng)作業(yè)過(guò)程中，保險(xiǎn)公司通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、反饋等多個(gè)環(huán)節(jié)的管理，可以達(dá)到有效進(jìn)行成本控制，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的目的。

（一）保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的特殊需要

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理需要緊密配合公司的戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行。保險(xiǎn)公司針對(duì)其發(fā)展階段，制定其預(yù)算管理目標(biāo)和管理要求，并在財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均設(shè)定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)指引。這可以使公司各職能部門(mén)及員工對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有相對(duì)明確的認(rèn)識(shí)，有利于激發(fā)全體員工的工作積極性和創(chuàng)造性。

（二）公司各部門(mén)發(fā)揮其職能的需要

公司發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)需要公司各職能部門(mén)共同努力才能得以實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)算將公司整體目標(biāo)按照各職能部門(mén)的職能劃分成不同的管理模塊及財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。保險(xiǎn)公司前中后臺(tái)部門(mén)分工協(xié)助，以財(cái)務(wù)預(yù)算管理分解后的目標(biāo)為依據(jù)，從預(yù)算管理職能的分工出發(fā)，做好收入、成本、利潤(rùn)的長(zhǎng)中短期規(guī)劃并制定執(zhí)行機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，使全員參與，共同推進(jìn)預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)公司的整體目標(biāo)。

（三）保險(xiǎn)公司進(jìn)行績(jī)效考核的需要

保險(xiǎn)公司各業(yè)務(wù)員工的薪資待遇受銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的影響較大，與業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成情況息息相關(guān)。以公司目標(biāo)為基礎(chǔ)，根據(jù)部門(mén)及員工的職責(zé)設(shè)定不同的績(jī)效考核目標(biāo)，可以避免員工片面追求個(gè)人利益，忽視公司整體目標(biāo)的行為。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，細(xì)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)職能部門(mén)、每位員工，有利于激發(fā)職能部門(mén)及員工積極性，促進(jìn)公司目標(biāo)的達(dá)成。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制缺少指引與可行性

保險(xiǎn)公司在進(jìn)行年度發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)，預(yù)算管理目標(biāo)缺乏長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)指引，財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供的支持不足。為應(yīng)對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，保險(xiǎn)公司常常僅重點(diǎn)關(guān)注規(guī)模增長(zhǎng)和盈利回報(bào)等相對(duì)片面的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的作用認(rèn)識(shí)不足。部分保險(xiǎn)公司僅將財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)放在保費(fèi)規(guī)模和市場(chǎng)占有率上，片面將歷史保費(fèi)收入當(dāng)作主要的參考依據(jù)，導(dǎo)致保費(fèi)收入的預(yù)算可行性不足，從而導(dǎo)致編制的公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算難以落地執(zhí)行。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性及合理性不足

財(cái)務(wù)預(yù)算編制作為財(cái)務(wù)預(yù)算管理的起點(diǎn)及核心環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理起著決定性的作用。但當(dāng)前部分保險(xiǎn)公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算缺少必要的科學(xué)性及合理性，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.保險(xiǎn)公司預(yù)算編制方法選擇不合理

預(yù)算編制方法主要包括固定預(yù)算、增量預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算等，每種預(yù)算編制方法都有明顯的優(yōu)缺點(diǎn)，每種編制方法都有一定的局限性。保險(xiǎn)公司因經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，影響經(jīng)營(yíng)成果的因素更多，經(jīng)營(yíng)成果的不確定性更大，造成財(cái)務(wù)預(yù)算編制難度大，保險(xiǎn)公司無(wú)法通過(guò)傳統(tǒng)單一預(yù)算編制方法滿足其復(fù)雜預(yù)算編制的要求。部分保險(xiǎn)公司收入預(yù)算編制方法較為老舊。隨著改革的不斷深化以及政策性因素的影響，收入預(yù)算編制工作量與實(shí)際壓力不斷提升。原有固化的收入預(yù)算編制方法不僅增加了收入預(yù)算編制中的時(shí)間成本，而且也導(dǎo)致最終收入預(yù)算執(zhí)行結(jié)果同實(shí)際保費(fèi)收入情況出現(xiàn)較大偏差。保費(fèi)收入預(yù)算作為保險(xiǎn)公司預(yù)算管理中的基本構(gòu)成部分，一旦核算結(jié)果出現(xiàn)明顯差錯(cuò)，則會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算編制的結(jié)果存在十分嚴(yán)重的問(wèn)題。

2.預(yù)算編制方式無(wú)法滿足公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要

在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中，各保險(xiǎn)公司因公司產(chǎn)壽險(xiǎn)屬性不同、公司所處發(fā)展階段不同、業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量不同、公司業(yè)務(wù)渠道側(cè)重不同以及公司戰(zhàn)略不同，所采取的預(yù)算編制方式存在較大差異。保險(xiǎn)公司預(yù)算編制方式多采用自上而下的方式，機(jī)構(gòu)在預(yù)算編制過(guò)程中的參與度不足導(dǎo)致預(yù)算編制結(jié)果和機(jī)構(gòu)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果偏差較大。保險(xiǎn)公司需要結(jié)合預(yù)算編制對(duì)象的差異分別采用自上而下、自下而上以及上下結(jié)合的預(yù)算編制方式，以取得理想的預(yù)算管理效果。

3.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算中資源配置方式不合理

財(cái)務(wù)預(yù)算管理就是要對(duì)公司有限的資源進(jìn)行科學(xué)合理的優(yōu)化配置，以達(dá)到最大程度合理優(yōu)化配置人、財(cái)、物的目標(biāo)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。但是，從當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算的管理情況來(lái)看，保險(xiǎn)公司在資源配置方面尚不夠科學(xué)，存在資產(chǎn)配置不合理，資產(chǎn)利用率低的情況，直接影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的良性發(fā)展。例如，固定費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)性較弱。部分保險(xiǎn)公司在編制固定費(fèi)用預(yù)算時(shí)僅僅是簡(jiǎn)單在上年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果上進(jìn)行微調(diào)，部分固定預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)比較粗放，沒(méi)有進(jìn)行細(xì)化和量化。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制不足

財(cái)務(wù)預(yù)算只有得到有效執(zhí)行才能充分發(fā)揮其在公司經(jīng)營(yíng)中的引導(dǎo)作用。但從當(dāng)前保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果來(lái)看，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制尚顯不足，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)預(yù)算執(zhí)行重視程度不足

目前，部分保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行管理形同虛設(shè)，公司管理層未對(duì)預(yù)算執(zhí)行予以足夠的重視，預(yù)算管理呈現(xiàn)出有名無(wú)實(shí)的現(xiàn)象。例如，在審核日常費(fèi)用過(guò)程中，降低審核的標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)預(yù)算明細(xì)科目混用，專項(xiàng)費(fèi)用與日常費(fèi)用科目不清晰，這些都導(dǎo)致預(yù)算科目的使用不規(guī)范，預(yù)算分析不準(zhǔn)確。

2.預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)督

首先，部分保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督體系不完善。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不完全符合財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

其次，部分保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，主要靠事后的定期考核和上級(jí)公司對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。但定期考核和公司檢查只能在事后進(jìn)行，無(wú)法在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行有效的事中管控。

再次，財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程責(zé)任不夠清晰，工作人員單純認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算管理僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，對(duì)各自部門(mén)權(quán)責(zé)理解不清，互相推責(zé)。

最后，各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算自我管控能力不足，對(duì)公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算管理產(chǎn)生消極的影響。

3.預(yù)算考核不全面

目前，部分保險(xiǎn)公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作時(shí)，與績(jī)效考核結(jié)合深度不足，預(yù)算考核體系尚不完善，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況考核目標(biāo)設(shè)置不合理，無(wú)法促進(jìn)公司整體目標(biāo)的達(dá)成。在現(xiàn)有預(yù)算考核體系中，保險(xiǎn)公司沒(méi)有結(jié)合部門(mén)職能和員工工作職責(zé)設(shè)定對(duì)應(yīng)的考核目標(biāo)，績(jī)效考核指標(biāo)籠統(tǒng)單一;對(duì)不同市場(chǎng)、不同客戶群體、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的機(jī)構(gòu)設(shè)置同樣的考核指標(biāo)，采用相同的考核方式，導(dǎo)致績(jī)效考核結(jié)果不合理，無(wú)法對(duì)員工工作績(jī)效進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確的評(píng)估。另外，重結(jié)果而忽視控制過(guò)程，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算及相應(yīng)管理工作處于失控狀態(tài)，造成機(jī)構(gòu)追求短期利益行為。由于績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，績(jī)效評(píng)價(jià)的反饋滯后，因此無(wú)法對(duì)預(yù)算管理形成及時(shí)、有效的反饋，不利于及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)法促進(jìn)預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的建議

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)與公司戰(zhàn)略相統(tǒng)一

保險(xiǎn)公司用長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展，在制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)時(shí)，應(yīng)與公司戰(zhàn)略相結(jié)合，用公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)指引保險(xiǎn)公司各層級(jí)的短期目標(biāo);將公司的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和分解，從而確定公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，防止出現(xiàn)重視短期效益而忽視長(zhǎng)期發(fā)展的情況。保險(xiǎn)公司應(yīng)充分了解各地保險(xiǎn)市場(chǎng)，深入分析市場(chǎng)環(huán)境和自身發(fā)展情況，制定科學(xué)合理的發(fā)展目標(biāo);編制財(cái)務(wù)預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧，對(duì)收入、支出等進(jìn)行細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算，保證預(yù)算測(cè)算的精確度，構(gòu)建科學(xué)合理的保費(fèi)收入、費(fèi)用支出預(yù)算管理機(jī)制，使預(yù)算目標(biāo)具有可行性、預(yù)算管理具有可控性，從而提高保險(xiǎn)公司的整體價(jià)值。

（二）優(yōu)化公司預(yù)算管理系統(tǒng)工具

財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有效執(zhí)行依賴于科學(xué)、合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。只有在編制預(yù)算時(shí)做到科學(xué)、合理、準(zhǔn)確，才能為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行及管理控制工作打下良好的基礎(chǔ)。

首先，公司應(yīng)選擇合理的預(yù)算編制方法。保險(xiǎn)公司需要根據(jù)細(xì)分市場(chǎng)，結(jié)合自身實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇合適的預(yù)算編制方法，避免可能出現(xiàn)的漏洞。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)具體的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化確定不同預(yù)算方法的應(yīng)用范圍，對(duì)現(xiàn)有預(yù)算編制方法進(jìn)行評(píng)估和組合運(yùn)用，從而降低單一預(yù)算編制方法的缺陷，克服現(xiàn)有預(yù)算編制方式中的局限性。

其次，建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工具。保險(xiǎn)公司應(yīng)理清財(cái)務(wù)預(yù)算管理思路，引入先進(jìn)、科學(xué)的預(yù)算管理方法，建設(shè)預(yù)算精細(xì)管理的信息化平臺(tái)。利用信息化管理平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，建立動(dòng)態(tài)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，及時(shí)主動(dòng)地根據(jù)宏觀政策、監(jiān)管動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)以及客戶需求等變化對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，建立預(yù)算目標(biāo)修正機(jī)制，增強(qiáng)整體財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的可執(zhí)行性，對(duì)公司實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。

（三）完善財(cái)務(wù)預(yù)算評(píng)價(jià)考核體系

1.財(cái)務(wù)預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)遵循目標(biāo)性原則

財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)各預(yù)算權(quán)責(zé)單位及員工的行為，對(duì)保險(xiǎn)公司整體目標(biāo)進(jìn)行拆解，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解和細(xì)化。根據(jù)總公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，將公司的年度預(yù)算分解為半年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，并將公司的財(cái)務(wù)預(yù)算分解至各個(gè)職能部門(mén)和機(jī)構(gòu)。每個(gè)部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)都應(yīng)符合公司的預(yù)算總目標(biāo)要求，責(zé)任到人?？?jī)效考核指標(biāo)主要包括：保費(fèi)規(guī)模預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、成本支出預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、固定費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、資本性投入預(yù)算指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)指標(biāo)、業(yè)務(wù)現(xiàn)金流指標(biāo)等。保險(xiǎn)公司應(yīng)利用具體的、可量化的目標(biāo)指導(dǎo)各部門(mén)及崗位的行為，以達(dá)成公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的目的。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算考核必須公開(kāi)、公正和公平

各責(zé)任主體應(yīng)以其目標(biāo)責(zé)任為限，對(duì)其目標(biāo)責(zé)任負(fù)責(zé)，獎(jiǎng)罰分明，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為了充分調(diào)動(dòng)整體公司員工參與的積極性，提升財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的效果，需要建立公開(kāi)、公正和公平的激勵(lì)考核機(jī)制，并將預(yù)算管理考評(píng)結(jié)果與內(nèi)部工作人員的薪酬待遇聯(lián)系在一起。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算考核的統(tǒng)籌管理

首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的事中管理。通過(guò)定期與不定期相結(jié)合的方式檢視預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不達(dá)標(biāo)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)督導(dǎo)，并限期整改。

其次，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的成本管控。以考核投產(chǎn)比為手段，促進(jìn)渠道自我管理，尋求最優(yōu)經(jīng)營(yíng)成本;堅(jiān)守合規(guī)底線，不碰監(jiān)管紅線，合理合法列支成本費(fèi)用。各部門(mén)承擔(dān)其合規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，合理規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)、監(jiān)管及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，建立完善的統(tǒng)籌管理模式。財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行需要全員參與，共同努力。根據(jù)預(yù)算管理職責(zé)分工，保險(xiǎn)公司前、中、后臺(tái)部門(mén)分別做好收入、成本、利潤(rùn)的長(zhǎng)中短期規(guī)劃和糾偏機(jī)制，上下協(xié)調(diào)，共同促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。

五、結(jié)語(yǔ)

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要保險(xiǎn)公司給予足夠重視，遵行“制度先行、精細(xì)管理、事中控制，強(qiáng)化考核”的管理思想;充分調(diào)動(dòng)全員參與到財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)和解決;將財(cái)務(wù)預(yù)算管理真正落到實(shí)處，進(jìn)行全過(guò)程財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并與績(jī)效考核有機(jī)結(jié)合，構(gòu)建有效的全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（作者單位為信泰人壽保險(xiǎn)股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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