風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建

鞠輝

[摘 要]高新技術(shù)企業(yè)是指通過科學(xué)技術(shù)或者科學(xué)發(fā)明在新領(lǐng)域中的發(fā)展，或者在原有領(lǐng)域中革新的運(yùn)營企業(yè)。對于高新技術(shù)企業(yè)，在其運(yùn)營發(fā)展中，受到各種客觀因素影響，導(dǎo)致風(fēng)險問題頻繁出現(xiàn)。為了實現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)給予財務(wù)風(fēng)險管理工作高度重視，加強(qiáng)內(nèi)部控制。文章結(jié)合風(fēng)險管理和內(nèi)部控制關(guān)系，重點(diǎn)分析高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，根據(jù)分析結(jié)果，提出風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建對策。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理;企業(yè);內(nèi)控制度;高新技術(shù)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.078

近年來，隨著我國高新技術(shù)行業(yè)快速發(fā)展，其運(yùn)營發(fā)展水平不斷提高，帶動我國各個行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。但是在高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程中，也會面臨諸多風(fēng)險問題。部分企業(yè)管理者已經(jīng)明白風(fēng)險管理的必要性，然而在實際過程中，沒有把風(fēng)險管理和內(nèi)部控制深入結(jié)合，將其落實到位。筆者把財務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)作核心，重點(diǎn)探究高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制管理建議，希望可以有效促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)管理水平提高，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

1 風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

在高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，風(fēng)險管理是重要內(nèi)容之一。開展風(fēng)險管理工作的主要目的在于，根據(jù)企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中可能出現(xiàn)的各項明確因素進(jìn)行分析和預(yù)測，并制定一系列管理對策，降低各項風(fēng)險給企業(yè)發(fā)展帶來的影響，在給企業(yè)創(chuàng)造理想效益的同時，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)更好發(fā)展。而內(nèi)部控制則能夠帶動高新技術(shù)企業(yè)管理水平提高，規(guī)范企業(yè)所有職工工作行為，降低人為失誤，保證企業(yè)工作質(zhì)量。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制經(jīng)歷不同發(fā)展歷程，但是隨著內(nèi)部控制快速發(fā)展，在內(nèi)部控制管理過程中，融入了風(fēng)險管理理念，在完善風(fēng)險管理體系的同時，也優(yōu)化內(nèi)部控制內(nèi)容，為企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供方向。

2 高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

A企業(yè)為某高新技術(shù)企業(yè)，專注于結(jié)構(gòu)力學(xué)特性智能化測試技術(shù)及應(yīng)用領(lǐng)域，為數(shù)千家用戶提供測試系統(tǒng)解決方案，是國內(nèi)領(lǐng)先的結(jié)構(gòu)力學(xué)性能測試系統(tǒng)供應(yīng)商。公司目前設(shè)有結(jié)構(gòu)力學(xué)特性智能化測試儀器研發(fā)中心、制造中心、結(jié)構(gòu)力學(xué)性能測試與服務(wù)中心等機(jī)構(gòu)，并且承擔(dān)著公司最新軟件和應(yīng)用研究任務(wù)，保持公司技術(shù)水平與世界領(lǐng)先水平同步并不斷專業(yè)化。隨著企業(yè)快速發(fā)展暴露出了諸多內(nèi)控風(fēng)險問題，具體如下。

2.1 風(fēng)險管理意識不足

由于A企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，只是安排財務(wù)部門來負(fù)責(zé)，其他部門沒有參與其中，導(dǎo)致該問題出現(xiàn)的主要因素在于，內(nèi)部控制環(huán)境不完善，風(fēng)險管理意識薄弱。管理者沒有意識到風(fēng)險管理的必要性，沒有做好風(fēng)險防范工作。并且，在A企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，沒有在內(nèi)部成立專業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，缺少可行性管理計劃，使得風(fēng)險管理效果并不理想，引發(fā)各種問題。

2.2 內(nèi)部控制制度缺失

由于A企業(yè)中部分職工沒有給予內(nèi)控管理工作高度重視，缺少完善的內(nèi)部控制體系，在某種程度上制約企業(yè)內(nèi)部門之間信息傳遞，不能起到應(yīng)有作用。即便A企業(yè)在發(fā)展中制定了一系列管理制度，但是在現(xiàn)有管理制度中缺少內(nèi)控管理內(nèi)容，并且沒有將這些制度落實到位，使得內(nèi)部控制水平下降，影響企業(yè)發(fā)展。

2.3 內(nèi)控執(zhí)行力度不足

從目前情況來說，即便A企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)認(rèn)識到風(fēng)險管理的必要性，并且構(gòu)建了內(nèi)控管理機(jī)制，但是沒有將其落實到位，使得內(nèi)部控制管理過于形式化。與此同時，企業(yè)內(nèi)部沒有成立專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管部門，無法對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)管，導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制沒有在企業(yè)中全面發(fā)揮作用。另外，在A企業(yè)實際運(yùn)營過程中，缺少對內(nèi)部審計的了解，沒有將內(nèi)部審計和內(nèi)部控制有效結(jié)合，無法起到監(jiān)管效果，導(dǎo)致風(fēng)險問題頻繁出現(xiàn)。

3 風(fēng)險管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建對策

3.1 強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理意識

在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，管理者在其中起到了重要作用。所以，高新技術(shù)企業(yè)為了實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要強(qiáng)化管理人員風(fēng)險管理意識，提高管理人員綜合水平和素養(yǎng)。對于A企業(yè)而言，管理工作人員需要明確了解內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的意義，結(jié)合風(fēng)險管理要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度，強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，落實好內(nèi)部控制管理職責(zé)，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建良好內(nèi)控環(huán)境，引導(dǎo)內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行，提高內(nèi)部控制水平。與此同時，A企業(yè)管理者需要發(fā)揮引導(dǎo)作用，在日常運(yùn)營發(fā)展中，落實好內(nèi)控管理職責(zé)，結(jié)合內(nèi)控管理要求，制定內(nèi)部控制管理計劃，將其實施到位，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動有序進(jìn)行。

3.2 完善內(nèi)部控制制度

要想提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。首先，做好內(nèi)部控制宣傳工作。對于A企業(yè)管理人員來說，不但要具備較強(qiáng)的風(fēng)險管理意識，還要創(chuàng)建良好的管理環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，將內(nèi)部控制工作落實到位。其次，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)人力資源管理。對于高新技術(shù)企業(yè)，在人力資源管理過程中，應(yīng)對企業(yè)職工工資、財產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)進(jìn)度、產(chǎn)品銷售等情況綜合分析，及時找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，保證各項數(shù)據(jù)信息的真實性和精準(zhǔn)性，給企業(yè)內(nèi)控管理工作開展提供依據(jù)。最后，完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)各項運(yùn)營活動進(jìn)行有效監(jiān)管，在業(yè)務(wù)分工過程中，一項業(yè)務(wù)需要由多個部門一同完成，在工作銜接時，應(yīng)該對其他部門工作情況進(jìn)行檢查，通過相互牽引，及時找出企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中存在的問題，提高內(nèi)部控制有效性。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計

從內(nèi)部審計角度來說，其是影響高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制水平提高的重要因素，為了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)風(fēng)險控制，減少風(fēng)險出現(xiàn)，需要從以下幾個方面入手。首先，讓企業(yè)所有人員都能對內(nèi)部審計工作價值有全面了解，明確其在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中的作用，并且自主參與到內(nèi)部審計工作中，對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)管，及時找出存在問題并處理，有效提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，減少風(fēng)險問題出現(xiàn)。并且，在企業(yè)內(nèi)部成立專業(yè)的內(nèi)部審計管理部門，保證其不會受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的干預(yù)，提高內(nèi)部審計獨(dú)立性，發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有價值。其次，在執(zhí)行內(nèi)部審計工作過程中，需要嚴(yán)格按照國家要求和A企業(yè)自身運(yùn)營發(fā)展要求進(jìn)行，制定完善的內(nèi)部審計管理制度，將內(nèi)部審計工作落實到位。在內(nèi)部審計團(tuán)隊建設(shè)過程中，需要安排高水平、高素養(yǎng)的人員參與到內(nèi)部審計工作中，加強(qiáng)審計人員專業(yè)培訓(xùn)，提高審計人員綜合水平和專業(yè)素養(yǎng)。最后，保證設(shè)定的戰(zhàn)略方針全面落實，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略計劃，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。

3.4 做好風(fēng)險管理工作

風(fēng)險管理也就是指在科研項目開發(fā)、建設(shè)中存在的各個風(fēng)險因素進(jìn)行識別和分析，及時防范風(fēng)險，降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。A企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求在內(nèi)控管理過程中，從風(fēng)險管理角度入手，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)，制訂風(fēng)險管理計劃，以最小的成本獲取最大的安全保障。在落實風(fēng)險管理工作時，包括識別風(fēng)險、評估風(fēng)險和處理風(fēng)險等內(nèi)容，涉及財務(wù)、安全、生產(chǎn)、設(shè)備、物流、技術(shù)等多個方面，形成一套完善的風(fēng)險管理體系。在人力資源管理中，涉及的風(fēng)險管理主要指在招聘、工作分析、職業(yè)計劃、績效考評、工作評估、薪金管理、福利激勵、員工培訓(xùn)、員工管理等各個環(huán)節(jié)中進(jìn)行風(fēng)險管理，防范人力資源管理中風(fēng)險的發(fā)生。

4 結(jié)論

總而言之，要想將高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作落實到位，減少風(fēng)險出現(xiàn)，需要結(jié)合實際運(yùn)營發(fā)展?fàn)顩r，制定完善的內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制工作落實到位，提高內(nèi)部控制水平，避免不必要風(fēng)險問題出現(xiàn)，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

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