探討事業(yè)單位財務管理內控體系完善及風險防范

陳旭平

摘 要：近年來我國市場經(jīng)濟體制，不斷改革，這對事業(yè)單位的發(fā)展，無疑造成了一定的沖擊。尤其是在財務管理方面，事業(yè)單位需要拿出更多的精力，加大財務管理完善內控管理體系，做好風險防范工作，才能在形勢多變的市場上，獲得更多的發(fā)展機遇，順利提升自己。本文以事業(yè)單位的財務管理為研究中心，對其中的內控體系完善及風險防范工作做著重論述，以供相關單位參考借鑒。

關鍵詞：事業(yè)單位 ?財務管理 ?內控體系 ?風險防范

一、為什么要完善事業(yè)單位內控體系

雖然事業(yè)單位社會服務性較強，最終目的并不是為了盈利，但伴隨著事業(yè)單位開展活動，其中有巨大的資金和資產(chǎn)往來，但由于當前事業(yè)單位的財務管理有效性不強，使得資金和資產(chǎn)都存在利用率不高，甚至是浪費的情況。對于有些要轉企的事業(yè)單位來說，加強內控體系建設，不僅可以幫助事業(yè)單位提高資金和資產(chǎn)的利用率，而且還能推動事業(yè)單位的轉型發(fā)展。當下，面臨轉企的事業(yè)單位的經(jīng)營領域已然先一步拓寬，這也伴隨著大量的資金投入，需要事業(yè)單位加強內控體系建設，不斷提高預算管理與資金管理水平，保障資產(chǎn)資金的安全，同時面對轉企過程中出現(xiàn)的資產(chǎn)資金風險，也可以通過不斷完善內控體系中的內部審計、不相容崗位分離等進行降低，可以有效減少事業(yè)單位的資產(chǎn)資金安全問題，防止貪污腐敗的現(xiàn)象發(fā)生。

二、當前事業(yè)單位中財務管理存在的問題

（一）缺乏完善的財務管理制度

制度是開展工作的基本保障，一套完善的財務管理制度，不僅能夠約束相關財務管理工作的開展，提高其工作的規(guī)范性和科學性，還可以通過制度來規(guī)避在管理工作中出現(xiàn)的風險，有利于提高財務管理水平，推動事業(yè)單位其他工作有序開展。但縱觀當前的事業(yè)單位，大部分事業(yè)單位都缺乏一套完善的財務管理制度，所以相應財務管理工作缺乏約束，導致工作人員的工作缺乏規(guī)范性與科學性，財務管理工作具有相當大的隨意性。且很多事業(yè)單位沒有認識到財務管理的重要意義，認為財務管理可做可不做，只是為了應付上級檢查，才勉為其難做一下面子工程，這樣的財務管理實際效用不高，無法為事業(yè)單位的發(fā)展提供有力幫助。

（二）缺乏強烈的內控意識

關于內控管理，是財務管理中的重要一環(huán)，若想推進財務管理水平有效提高，必須加強事業(yè)單位的內控管理建設，強化內部控制，使事業(yè)單位統(tǒng)一成一個整體。但顯然，當前的事業(yè)單位不管是領導層還是員工，大部分人都缺乏強烈的內控意識，不明白內部控制是做什么的，也不明白內部控制究竟控制什么，即便是開展內部控制的相關人員，對自己的職責范圍也是糊里糊涂，這樣的氛圍條件又怎么能夠開展好內控工作呢？相應的，事業(yè)單位的財務風險也在缺乏強烈的內控意識中逐漸升高。

（三）缺乏完善的財務風險預警機制

事業(yè)單位的社會服務性職能較強，很多事業(yè)單位的最終目的就不是為了增加利益，所以導致其壓力較小，在這種溫室環(huán)境下，事業(yè)單位缺乏對風險管理的有效認知，在市場經(jīng)濟體制不斷改革的今天，事業(yè)單位也加入到轉型升級的大浪潮中，外在和內在的壓力使得事業(yè)單位必須將風險管理提上日程。但大多數(shù)事業(yè)單位卻缺乏完善的財務風險預警機制，最常見的便是很多事業(yè)單位的職權并沒有分離，也沒有合理節(jié)約人力資源成本，導致出現(xiàn)了一定程度的人力資源浪費以及財務管理混亂，在這種混亂的管理情況下，事業(yè)單位很容易被有心人鉆空子，出現(xiàn)貪污腐敗的情況。

三、如何加強事業(yè)單位的財務管理內控體制建設？

（一）擺正思想觀念，形成完善的財務管理內控觀

首先要從思想層次上擺正觀念，形成完善的財務管理內控觀。作為事業(yè)單位的領導層，需要率先更正自身的管理觀念，以身作則，加強對財務管理的重視程度，并在事業(yè)單位內加強內控體系建設的宣傳教育，引導員工重視本職工作，提高對財務管理以及內控體系建設的重視程度。另外，關于新工作的投入，領導層要不斷加強員工思想工作的建設，引導員工提高工作積極性，充分建設全新的財務管理工作。

（二）形成和諧的文化氛圍

事業(yè)單位若想加強內控體系建設，需要不斷增加對內部文化建設的投入，只有在事業(yè)單位內部，形成和諧發(fā)展的文化氛圍，才能夠有效激發(fā)事業(yè)單位活力，提高工作人員的積極性，進一步提高維護體系建設的工作效率和工作質量。通過形成和諧的文化氛圍，拉近領導與員工之間的關系，進一步推動事業(yè)單位和諧發(fā)展。另外，必要可以增加事業(yè)單位員工的培訓建設，提高工作人員的專業(yè)技能水平，加強工作人員的職業(yè)道德體系建設，為事業(yè)單位開展內控體系建設提供人才支持。

（三）建立完善的財務管理風險預警機制

針對事業(yè)單位在發(fā)展過程中出現(xiàn)的財務風險，需要建立完善的財務管理風險預警機制，提前做好事前風險預警以及應對方案，通過有效措施合理規(guī)避風險，最大程度的降低風險帶來的損失，可以有效保障事業(yè)單位經(jīng)營活動的順利進行。雖然事業(yè)單位的長期目標并不是為了盈利，但事業(yè)單位的短期目標中卻涉及到了部分的資金往來，所以將財務管理納入日常管理的工作中，可以有效提高事業(yè)單位經(jīng)營活動的科學性和規(guī)范性。在相關風險控制過程中，尤其要重視現(xiàn)金流量的分析，不斷加強財務管理風險預警機制的建設，為事業(yè)單位的發(fā)展掃平障礙，營造和諧健康的發(fā)展環(huán)境。

（四）強化內控監(jiān)督

只進行內控建設是不夠的，還需要強化內控監(jiān)督，保證內控的執(zhí)行力度，確保在內控執(zhí)行過程中，拒絕人為主觀失誤，對于相關存在的風險進行動態(tài)管理，以便可以隨時掌握風險情況，并根據(jù)風險情況及時做好應急方案。事業(yè)單位還可與第三方平臺相合作，共同加強對事業(yè)單位的內控監(jiān)督工作，可以尋求相關法律幫助，在制度的范圍內建立一套完善的監(jiān)督體系，覆蓋整個事業(yè)單位的經(jīng)營活動發(fā)展，以便可以及時發(fā)現(xiàn)在財務管理中出現(xiàn)的風險點及漏洞，并督促相關部門積極落實整改工作，保證事業(yè)單位健康發(fā)展。

（五）保證審計獨立性

事業(yè)單位應保證審計的獨立性，設置專門的審計部門，培養(yǎng)專門的審計人員，專門負責事業(yè)單位的財務核算、審計工作，并對事業(yè)單位在發(fā)展過程中出現(xiàn)的風險進行有效預控。除此之外，事業(yè)單位可通過相關培訓對內部控制人員進行專業(yè)能力培訓以及思想道德培訓，并建立責任追究制度，落實責任到個人，避免發(fā)生相互扯皮的現(xiàn)象。

四、結束語

在現(xiàn)階段的發(fā)展過程中，事業(yè)單位要不斷完善自身，加強自身內控體系建設和風險防范，通過采取有效措施，避免事業(yè)單位在發(fā)展過程中出現(xiàn)的相關風險，將風險帶來的損失降到最低，為事業(yè)單位營造健康發(fā)展的和諧氛圍。本文從為什么要完善事業(yè)單位的內控體系建設出發(fā)，針對事業(yè)單位當前財務管理中出現(xiàn)的問題，以及如何加強事業(yè)單位的內控體系建設和風險防范，提出幾點有效途徑，以供相關事業(yè)單位借鑒參考。

參考文獻：

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