首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)勞動經(jīng)濟學(xué)院 李 慧 李 玉

一、引言

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度(以下簡稱城鄉(xiāng)居保)是我國為促進全民參保計劃而推出的覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險制度，是將新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度合并后建立的城鄉(xiāng)統(tǒng)一的養(yǎng)老保障，這項制度的建立為城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展完善了社會保障方面的制度，為保障和改善民生作出了重要的貢獻。該項制度的政策演變?nèi)缦拢狐h的十六大第一次明確提出“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展”的方略；黨的十七大進一步提出了“建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，保障人民基本生活”，其中探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是核心內(nèi)容之一；黨的十九大報告中提出，“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系”，“完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌”。

據(jù)統(tǒng)計，我國城鄉(xiāng)居保覆蓋人口超過5.2億人，領(lǐng)取待遇的人數(shù)近1.6億人。2018年末，全國的基金總收入3838億元，總支出2906億元，累計結(jié)存7250億元。(1)《財政部社保司司長符金陵：城鄉(xiāng)據(jù)，居民基本養(yǎng)老保險制度激勵、約束機制仍顯不足，需兩方面改革加以完善》，每日經(jīng)濟新聞，2019年12月31日。城鄉(xiāng)居保保障人口多且預(yù)計未來持續(xù)時間長，是我國多層次社會保障體系中的重要支柱。

該項保險制度由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成，具有部分非繳費型養(yǎng)老保險的特征，財政負擔(dān)較重且總體保障水平低(李珍和王海東，2012；薛惠元和張怡，2017；巴曙松和李羽翔，2017)。根據(jù)財政部社保司的報告，2019年全國財政對城鄉(xiāng)居保的補貼達到2880億元，其中中央財政補貼1400億元，而目前養(yǎng)老金領(lǐng)取水平平均僅為每人每月164元，其中個人賬戶養(yǎng)老金為每人每月18元，僅占11%，待遇水平低于農(nóng)村低保(2019年全國農(nóng)村低保月人均標準為437元)。雖然居民參保率高，但參保檔次低、年限少(封鐵英和董璇，2012；穆懷中和沈毅，2012；鄧大松和李玉嬌，2014)，參保深度不足。如果不能及時調(diào)整和提高城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金待遇水平，未來養(yǎng)老金的作用將“杯水車薪”，對新時期我國應(yīng)對人口老齡化問題和防止老年返貧帶來嚴峻挑戰(zhàn)。為了鞏固全面脫貧成效，促進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施，對城鄉(xiāng)居保制度進行跟蹤分析和預(yù)測具有重要的現(xiàn)實意義。

二、城鄉(xiāng)居保政策現(xiàn)狀分析

城鄉(xiāng)居保當前已經(jīng)基本形成了自愿參保人群的全覆蓋，并且在脫貧攻堅戰(zhàn)中發(fā)揮著重要作用。根據(jù)人力資源和社會保障部的數(shù)據(jù)，全國共有5966萬建檔立卡貧困人口參加基本養(yǎng)老保險，參保率自2019年9月以來一直保持在99.99%以上。

(一)城鄉(xiāng)居?；鹗罩闆r

2019年，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入4149.44億元，其中繳費收入占24.1%，財政補貼收入占69.4%(見表1)，是社會保險基金中財政補貼占收入比例最高的項目。除了城鄉(xiāng)居保和居民基本醫(yī)療保險基金之外，社會保險基金的其他項目主要收入都來源于保費收入，說明城鄉(xiāng)居民社會保險制度的籌資方式尚需研究改進，否則將長久依靠財政并且隨著老齡化進程而逐步負擔(dān)加重。

表1 2019年全國社會保險基金收入決算情況

續(xù)表

從基金投資運營的角度來看，城鄉(xiāng)居?；鸬睦⑹杖?、委托投資收益貢獻雖然占比不高，但縱向?qū)Ρ认鄬^好。這說明城鄉(xiāng)居?；鸬馁~戶比較充實，空賬問題相對較小，這是城鄉(xiāng)居保制度自身的獨特優(yōu)勢，應(yīng)當加以利用以擴大投資增值。

2019年，城鄉(xiāng)居?；鹬С?148.31億元，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老基金支出2748.34億元(見表2)，占支出比例的87.3%，說明城鄉(xiāng)居?；鸬闹饕С鲇糜谥Ц痘A(chǔ)養(yǎng)老金。按照《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》對城鄉(xiāng)居保的制度規(guī)定，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的各項開支(包括補貼等)主要來源于中央財政和地方財政，中央財政對中西部地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補助，對東部地區(qū)給予50%的補助。結(jié)合表1可知，財政補貼的額度與基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出額度基本持平，符合制度規(guī)定。但是，從制度的可持續(xù)性角度考慮，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的制度將長期成為財政的固定支出項目，并且支出額度可能隨著人口老齡化進程逐年增長，對此項支出的預(yù)測和控制應(yīng)當引起重視。

表2 2019年全國社會保險基金支出決算情況(部分)

從個人賬戶的收支角度來看，2019年全國城鄉(xiāng)居保基金個人賬戶有較大結(jié)余，說明城鄉(xiāng)居保制度的繳費型部分可以實現(xiàn)當前的“收支有結(jié)余”。但是該項制度為終生領(lǐng)取制，并且可以繼承賬戶余額，長期來看個人賬戶基金并不平衡，應(yīng)當注意測算和關(guān)注，適當引導(dǎo)居民參保，以免給財政造成更大的壓力。

(二)城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金收入替代率分析

城鄉(xiāng)居保的參保對象包括非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民。由于當前的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中鮮有參加城鄉(xiāng)居保的城鎮(zhèn)居民的收入數(shù)據(jù)，并且城鎮(zhèn)居民大多參與到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度中或是以靈活就業(yè)人員身份參保，參加城鄉(xiāng)居保的城鎮(zhèn)居民數(shù)量遠遠少于農(nóng)村居民(CHFS2017數(shù)據(jù)中參加城鄉(xiāng)居保的城鎮(zhèn)居民約占全部參保人數(shù)的3.5%)，因此學(xué)界一般都以農(nóng)村居民作為主要研究對象。本文以農(nóng)村居民的養(yǎng)老金收入替代率為例進行分析，說明該項制度對農(nóng)村老年人的生活保障程度。城鎮(zhèn)參保居民的替代率情況可以根據(jù)其收入水平與農(nóng)村居民收入水平的差距進行推斷。

養(yǎng)老金替代率是養(yǎng)老金支付水平與工資收入的比值，是衡量養(yǎng)老保障制度的最重要指標(張琪，2016)。養(yǎng)老金替代率的基本公式如下：

其中，ρB表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率，Pt表示t年的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，yt-1表示t-1年參保居民的工資收入，如個人繳費工資、社會平均工資、個人退休前工資等，此處沿用項潔雯(2015)的做法，用農(nóng)民人均可支配收入代替社會平均工資的指標來計算替代率。

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率。

根據(jù)2009年《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》中對新農(nóng)保制度試點階段的規(guī)定，凡是年滿60周歲的農(nóng)村戶籍老人，無論是否繳費，均可享受按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇，即為每人每月55元。根據(jù)《兩部門關(guān)于2018年提高全國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準的通知》的規(guī)定，經(jīng)過調(diào)整，自2018年1月1日起，全國城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金最低標準由70元提高至每人每月88元。

按照中央財政確定的最低基礎(chǔ)養(yǎng)老金計算我國農(nóng)村居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率可得出，從新型農(nóng)村居民基本社會養(yǎng)老保險制度開始到城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險階段，我國農(nóng)村居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率不斷下降，在2015年對基礎(chǔ)養(yǎng)老金進行調(diào)整后有小幅上升，之后逐年下降，到2018 年調(diào)整后繼續(xù)維持在7%以上(見表3)?？梢娬吣繕耸菍⒒A(chǔ)養(yǎng)老金的替代率維持在7%以上。

表3 農(nóng)村居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率

(1)分地區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率。按照東部、中部、西部和東北地區(qū)測算的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率如表4所示。

表4 分地區(qū)測算的農(nóng)村居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率 單位：%

續(xù)表

按照全國統(tǒng)一基礎(chǔ)養(yǎng)老金測算結(jié)果可知，2009～2019年東部地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率相對于其他地區(qū)最低，東北地區(qū)和中部地區(qū)的替代率居于中間，替代率最高的地區(qū)是西部地區(qū)。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金未進行調(diào)整之前，各地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢，在調(diào)整之后小幅上升，之后繼續(xù)下降。

與全國基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率相比可知，東部地區(qū)是唯一替代率一直低于全國替代率的地區(qū)，而西部地區(qū)是唯一替代率一直高于全國替代率的地區(qū)，這是由于人均收入水平造成的。東北地區(qū)在2017年以前替代率也低于全國替代率，但2017年及以后替代率高于全國，說明東北地區(qū)的平均收入開始低于全國平均收入。對于東部地區(qū)而言，提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金更多是為了提高人民生活水平，而對于東北地區(qū)和中部、西部地區(qū)是更側(cè)重于保障基本生活。

(2)分收入等級基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率。按收入等級測算的農(nóng)村居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率如表5所示。

表5 按收入等級測算的農(nóng)村居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率 單位：%

基礎(chǔ)養(yǎng)老金對不同收入等級的參保者作用明顯不同，雖然整體趨勢為下降，但到2016年基礎(chǔ)養(yǎng)老金對低收入戶的替代率仍然達到了27.22%，說明基礎(chǔ)養(yǎng)老金對低收入戶的收入替代作用顯著，已經(jīng)高于城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率20%的替代標準?；A(chǔ)養(yǎng)老金對高收入戶的收入替代率較低，這體現(xiàn)了基礎(chǔ)養(yǎng)老金“保基本”的特點，是對低收入群體基本生活的保障，而高收入群體可以通過其他方式進行養(yǎng)老保障。但是當前的基礎(chǔ)養(yǎng)老金對中收入群體的替代率也不高，這才是需要重點關(guān)注的問題。

2.個人賬戶養(yǎng)老金替代率。

(1)養(yǎng)老保險個人賬戶的收入積累公式。

M收=CW(1+r)m+CW(1+k)(1+r)m-1+…+CW(1+k)m-1(1+r)

其中，每年繳費金額為W，養(yǎng)老基金增長率為k，個人繳費與政府補貼等合計為C，參保年限為m，收益率為r。

當個人繳費、政府補貼繳費在m年內(nèi)都相等時，公式可以簡化為：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》，繳費標準目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次。因此個人繳費是以100為基數(shù)，即Wi=100，Ci=1,2，…，10,15,20。

政府補貼規(guī)定是對參保的農(nóng)村居民按照不同檔次給予參保補助，如最低檔次為每人每年30元，對于500元以上的檔次補貼標準不低于每人每年60元。

考慮到這幾年中央試點方案中個人繳費和政府補貼并沒有增長，因此k=0。

(2)個人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取。根據(jù)養(yǎng)老金發(fā)放的一般公式，參保人在領(lǐng)取養(yǎng)老金年限內(nèi)現(xiàn)值之總和為：

按年養(yǎng)老金發(fā)放標準發(fā)放養(yǎng)老金時，個人賬戶養(yǎng)老金支出中設(shè)養(yǎng)老金發(fā)放標準為Q，參保人員60周歲后平均預(yù)期壽命為eb年，個人賬戶在領(lǐng)取期的積累利率為r′。

(3)個人賬戶收支平衡的精算模型。假設(shè)養(yǎng)老金收支保持平衡，M收=M支，完全積累制的個人賬戶按基數(shù)比例繳費時個人賬戶養(yǎng)老金收支平衡的一般模型可以表示為：

最低標準的簡化公式為：

(4)個人賬戶替代率計算。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金之外，假設(shè)個人賬戶每年可以領(lǐng)取一定的養(yǎng)老金，那么個人賬戶養(yǎng)老金替代率基本公式如下：

其中，ρI表示個人賬戶替代率，Qt表示退休之后的每一年(t年)發(fā)放的養(yǎng)老金，yt-1表示上一年農(nóng)民人均可支配收入。

按照最低補貼方案，個人賬戶養(yǎng)老金替代率可表示如下：

(5)農(nóng)村居民基本社會養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金積累測算。本文的測算根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》規(guī)定作出的假設(shè)如下：

①測算繳費15年的積累情況；

②假設(shè)繳納進入個人賬戶的養(yǎng)老金年收益率為2.5%、4%和5%，并在不同的收益率下測算不同檔次繳費的個人賬戶積累情況；

③假設(shè)個人繳費標準分為12檔；

④計發(fā)月數(shù)按照139計算，約為11.58年；

⑤參保人繳費期間，政府補貼標準為每人每年30元或60元。

根據(jù)以上假設(shè)計算出的農(nóng)村居民個人賬戶累積額如表6所示。

表6 農(nóng)村居民個人賬戶積累 單位：元

假設(shè)居民2010年開始繳納養(yǎng)老保險(當年45周歲)，連續(xù)繳費15年，則居民將于2025年開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。因此，需要用2024年以后的農(nóng)民人均可支配收入計算養(yǎng)老金的收入替代率。根據(jù)2014～2019年的農(nóng)村居民人均可支配收入數(shù)據(jù)可知，近幾年的收入增長率在8%～9%之間，平均增長率為8.8%。中國社會科學(xué)院農(nóng)村發(fā)展研究所、社會科學(xué)文獻出版社及中國社會科學(xué)院城鄉(xiāng)發(fā)展一體化智庫發(fā)布的《農(nóng)村綠皮書：中國農(nóng)村經(jīng)濟形勢分析與預(yù)測(2019—2020)》指出，考慮到2020年受疫情影響，上半年收入增長率為3.6%，預(yù)計全年增長率可能為6.1%。2020 年以后的增長率假設(shè)為6%并且保持穩(wěn)定。由此可以計算得出所預(yù)測2024～2030年的農(nóng)村居民人均可支配收入。假設(shè)不考慮養(yǎng)老金的每年調(diào)漲政策，用表6得到的個人賬戶每年領(lǐng)取的養(yǎng)老金除以預(yù)測的農(nóng)村居民可支配收入，就可以得到預(yù)測的養(yǎng)老金替代率(見表7)。

第一，經(jīng)過15年積累的個人賬戶養(yǎng)老金替代率比較低，要選擇1500元和2000元的檔次才能在首年(2025年)領(lǐng)取時獲得超過10%的替代率。對于很多農(nóng)村居民選擇的100元檔次，替代率連1%都不到，能起到的作用微乎其微。個人賬戶養(yǎng)老金替代率結(jié)果表明，如果依靠目前的方案積累15年，將來的養(yǎng)老金水平是相當?shù)偷?，?yīng)當鼓勵參保居民延長參保年限和選擇較高的檔次。

第二，各個檔次之間的替代率差異性非常小，體現(xiàn)不出分12檔次的意義。以2025年為例，500元以下檔次替代率都在5%以內(nèi)，而500元到1000元檔次替代率都在10%以內(nèi)，這說明各個檔次的補貼區(qū)分度沒有體現(xiàn)出來。此外，檔次之多增加了農(nóng)戶選擇的難度和工作人員的工作量，造成了一定的浪費，建議減少檔次并且提高最低檔次。

第三，橫向看替代率呈現(xiàn)遞減的趨勢。2025年的最高檔次最高收益的替代率在18.77%，還算是比較高的替代率，而到了2030年，僅僅五年時間，最高檔次最高收益的替代率就降到了14.03%。這說明當前制度下養(yǎng)老金的增值速度趕不上農(nóng)民收入的增長速度。

3. 整體替代率。

農(nóng)村居民社會保險的整體替代率就是把基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率和個人賬戶養(yǎng)老金替代率進行加總測算，基本公式為：

根據(jù)本文前文推測，政府可能會將基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率大致維持在7%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率按照7%計算。

通過對2025～2030年個人替代率進行分析，選出最低替代率和最高替代率作為上下界，加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率得出了整體替代率的低方案和高方案，如表8所示。由此可知，按照假設(shè)在當前制度下，整體替代率將在7.72%～19.74%之間。因此，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的及時調(diào)整和個人賬戶的收益率都對整體替代率有很重要的影響。

表8 農(nóng)村居民整體替代率 單位：%

根據(jù)李慧的研究(2017)可知，農(nóng)村實際平均養(yǎng)老金替代率要比按最低值計算的高3%～5%，而中位替代率要再高2%，所以在整體替代率的基礎(chǔ)上加上5%～7%更為接近真實的替代率水平。按此推算整體替代率將在12.96%～26.74%之間。根據(jù)CHFS2017數(shù)據(jù)估算，參加城鄉(xiāng)居保制度的城鎮(zhèn)居民平均收入略高于農(nóng)村居民，那么城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金替代率對于城鎮(zhèn)居民而言相對更低。雖然城鎮(zhèn)居民可以選擇以靈活就業(yè)人員身份參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，但是選擇城鄉(xiāng)居保制度的居民保障問題也應(yīng)得到重視，這是我國社會保障制度高質(zhì)量全面發(fā)展的必然要求。

三、政策激勵問題理論分析

我國城鄉(xiāng)居保制度的財政負擔(dān)和資金運營壓力都比較大，該項制度的養(yǎng)老金待遇亟須提高。在當前經(jīng)濟形勢下，寄希望于依靠財政提高養(yǎng)老金待遇較難實現(xiàn)。許多西方國家正在將養(yǎng)老財務(wù)安全的責(zé)任從國家和雇主向個人轉(zhuǎn)移?！赌珷柋久朗廊蝠B(yǎng)老金指數(shù)(2019)》(Melbourne Mercer Global Pension Index 2019)的發(fā)布，體現(xiàn)了養(yǎng)老責(zé)任的轉(zhuǎn)移和養(yǎng)老負擔(dān)的多元化分擔(dān)趨勢。這為我國城鄉(xiāng)居保制度建設(shè)提供了有益參考，但是該項制度的參保人群(包括農(nóng)村居民和城市未參加職工養(yǎng)老保險的人群)多為經(jīng)濟弱勢群體，收入較低且參保意識不足，必須考慮其參保能力并激勵其在能力范圍內(nèi)自愿深度參保。近年來我國部分省(區(qū)、市)已經(jīng)采取了一些積極的改革措施，具體做法包括取消較低檔次、增加較高檔次、相應(yīng)增加參保補貼并提高養(yǎng)老金待遇，這些措施對居民提高參保檔次有一定的促進作用，但對促進居民盡早參保的作用似乎不明顯。如何能夠促進居民早參保、多繳費，如何健全制度的激勵約束機制，成為當下應(yīng)該重點研究的問題。

(一)參保行為的影響因素和激勵機制

參保的影響因素主要有以下四個方面。(1)個人及家庭因素。包括個人特征、家庭人口結(jié)構(gòu)、收入等(張朝華，2010；封鐵英和董璇，2012；郭瑜，2013；鄧大松和李玉嬌，2014；江華等，2012；李越和崔紅志，2014)。其中，個人特征中有限理性(Simon,1959)，使得人們在認知能力、信息獲取以及決策所需的其他資源方面存在限制，所以他們獲得最優(yōu)結(jié)果的方法并不是通過最佳選擇進行優(yōu)化，而是通過簡化決策框架(縮小選擇集合、減少所考慮結(jié)果的特征，或者簡化選擇與結(jié)果之間的關(guān)系來簡化決策問題)進行優(yōu)化。此外，人口的流動性也會有一些不同的影響(呂學(xué)靜和李佳，2012；李姍，2016)。(2)認知及信任。主要是指參保人對政策的了解、認知及信任等方面。參保者對政策了解得越多越清楚，參保的意愿越大(鄧大松和李玉嬌，2014)。當居民對制度政策了解不足而無法確定風(fēng)險時，根據(jù)期望效用理論決策者對于損失是模糊偏愛的、對于收益是模糊厭惡的，稟賦效應(yīng)理論也認為人們對于“避害”的考慮大于“趨利”，所以他們會選擇晚參?；蛘叩蜋n次來回避風(fēng)險。(3)社會關(guān)系及環(huán)境。主要是指社會規(guī)范、社會信任、社會關(guān)系等方面。居民參保行為會受到個人以外的社會規(guī)范、社會信任等因素影響(吳玉峰，2011；雷咸勝和胡宏偉，2020)。(4)政策制度和程序。包括政策的保障程度、激勵機制、收益情況、補貼力度、辦理程序等(劉昌平和殷寶明，2010；穆懷中和沈毅，2012；王亞柯等，2013)，即政策的便利性、激勵程度和投資收益都會對參保產(chǎn)生正向激勵。但是Thaler和Sunstein(2008)的跨期選擇理論認為人們對長期的投資和理財不一定能作出理性的選擇，“雙曲貼現(xiàn)”效應(yīng)使得人們更重視眼前，因此需要外部的力量進行干預(yù)。如美國提出了“助推”(Nudge)，其作為一種有效的引導(dǎo)式管理模式用于促進美國人民參加“401K計劃”。

個人及家庭因素是無法改變的影響因素，信任是需要長久建立的，周圍的社會環(huán)境是需要長時間建設(shè)的，政策執(zhí)行程序的改進也需循序漸進并且受到約束，因此能夠在短時間進行改進的方面主要是通過提高居民認知和健全激勵機制來促進居民參保。在激勵居民參保方面，研究建議一方面是通過提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金、增加補貼和提高記賬利率三種方法來提高待遇(可能加重財政負擔(dān))，另一方面加大政策宣傳和鼓勵(缺乏具體措施)。

(二)計劃行為理論

通過對我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的參保行為和影響因素的研究，本文認為可以運用行為經(jīng)濟學(xué)的相關(guān)理論來探索促進居民深度參保的措施。計劃行為理論(theory of planned behavior,TPB)對理性行動理論(theory of reasoned action,TRA)進行改進，以期望價值理論為出發(fā)點解釋個體行為的決策過程，被廣泛應(yīng)用于農(nóng)戶行為和健康、環(huán)保、旅游等主題的研究。TPB理論認為影響個體行為最直接的因素是行為意愿或者行為意向(個體愿意嘗試某種行為并為之付出努力的程度)，而行為意愿、意向通常受到行為態(tài)度、主觀規(guī)范和知覺行為控制的影響。

行為態(tài)度(attitude)指個體對某行為所持有的積極或者消極的評價及感覺，受行為信念的影響；主觀規(guī)范(subjective norms)指個體在采取某一特定行為時對所感受到的社會壓力的認知，受規(guī)范信念的影響；知覺行為控制(perceived behavioral control，PBC)是指個人預(yù)期在采取某一特定的行為時所感受到的可以控制(或掌握)的程度，反映了個人過去的經(jīng)驗和預(yù)期。當個人認為自己所掌握的資源與機會越多、所預(yù)期的阻礙越少，則對知覺行為的控制就越強。當個人感覺到對執(zhí)行某項特定行為能夠完全控制時，可以理解為個人可以掌控整個行為的執(zhí)行過程和結(jié)果，行為意向可以直接預(yù)測行為結(jié)果，行為意向越強，采取行動的可能性越大。知覺行為控制包括內(nèi)在控制因素(如個人的缺點、技術(shù)、能力、情緒等)和外在控制因素(如信息、機會、對他人的依賴性等)(Notani，1998)。計劃行為理論模型結(jié)構(gòu)見圖1。

圖1 計劃行為理論模型結(jié)構(gòu)

理論上，我國城鄉(xiāng)居民的參保行為應(yīng)該符合TPB理論，個人對參保的評價和認識越積極，就越有可能參保；如果政治輿論導(dǎo)向和周圍的親戚朋友越支持參保，則個人越有可能參保；如果個人認為自己掌握了足夠的信息，能夠?qū)⒈Ｗ鞒隼硇缘呐袛?如有投資理財經(jīng)驗)，并且能夠掌控參保帶來的影響(如不會因為參保繳費而影響家庭生活)，那么居民就會更加傾向于深度參保。那么在TPB框架下，尋找合適的契機進行“助推”或許可以引導(dǎo)居民早參保、多繳費。例如，從知覺行為控制的角度，政府可以給居民提供更明確清晰的投資收益表，讓居民對參保的行為后果有更準確的認知，從而增強其對參保行為可控性的預(yù)期。另外，從主觀規(guī)范的角度，還可以適當公布具體參保案例，增強示范性。這些做法尚需進一步討論是否合適，其作用大小也需要進行實證研究?？傮w而言，設(shè)計適合我國城鄉(xiāng)居保參保居民的“助推”方法來促進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的深度繳費行為，是行為經(jīng)濟學(xué)理論在管理學(xué)上的實踐運用，也對完善我國城鄉(xiāng)居保激勵約束機制具有重要的應(yīng)用價值。

四、政策激勵的現(xiàn)實建議

按照當前標準，城鄉(xiāng)居民基本社會養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)替代率和個人賬戶替代率都比較低，與其他養(yǎng)老保險的替代率相差較多。如果不能及時調(diào)整，新時期城鄉(xiāng)居民基本社會養(yǎng)老保險制度對農(nóng)民老年人生活的扶助力度可能比較小，對參保城鎮(zhèn)居民的保障力度也遠遠不夠。本文從激勵個人深度參保的角度提出以下幾點建議。

(一)改善供給結(jié)構(gòu)，提高供給效率

從供給側(cè)改革的角度講，必須提高城鄉(xiāng)居保制度的供給效率，對于制度設(shè)計中的無效或者效率低下的層次必須及時調(diào)整，提高供給的精準度。從參保檔次來看，過多的參保檔次可能會造成無效的浪費，另外補貼不到位或者不具有梯度性也會造成補貼的效果浪費。要改變農(nóng)村居民基本社會養(yǎng)老保險“聊勝于無”的狀態(tài)，真正發(fā)揮其對農(nóng)村居民的生活支持和輔助作用，必須提高養(yǎng)老保險的供給精準度和供給效率，滿足居民的個性化需求。有一些地區(qū)已經(jīng)根據(jù)實踐減少了檔次，是很好的嘗試。例如，湖北省武漢市新洲區(qū)從2009年國務(wù)院開展新農(nóng)保試點以來一直是新農(nóng)保試點的重要地區(qū)之一。該地區(qū)的新農(nóng)保主要通過個人年繳費(調(diào)查時分為200元、400元、600元、800元、1000元和1200元6個檔次) 和集體補助相結(jié)合的方式為農(nóng)民提供養(yǎng)老保險。此外，500元以下檔次幾乎沒有區(qū)分度。趙建國和海龍(2013)提出我國90%的農(nóng)民具有選擇中高檔繳費標準(研究以300～500元/年為中高檔)的能力，因此如果有更多的補貼，部分地區(qū)的農(nóng)民也可以接受檔次調(diào)整為500元及以上檔次。本文認為考慮到農(nóng)村居民收入問題，連續(xù)的檔次比較有利于逐步選擇，而分段的檔次可能跳躍性太強，可以先保留12個繳費檔次，但是為了對農(nóng)村居民選擇高檔次進行激勵，建議將500元檔次和1000元以上檔次的補貼提高，與其他檔次進行明顯區(qū)分，以此引導(dǎo)參保居民向高檔次遞進。

繳費補貼對地方財政而言是一項比較嚴峻的考驗，但是從社會整體收益來看，農(nóng)村社會保障是有利于社會穩(wěn)定和經(jīng)濟增長的有益政策，地方政府應(yīng)當長遠考慮，努力克服眼前困難，調(diào)配資金積極促進社?；鹪鲩L，從而實現(xiàn)地方財政長期良性增長。

(二)加快城鄉(xiāng)居保基金運營建設(shè)，提高社?；鹗找婺芰?/h3>

從長期可持續(xù)發(fā)展角度看，收益能力是保持任何養(yǎng)老基金生命力的關(guān)鍵所在。城鄉(xiāng)居保制度建立時間不久，基金運營基本靠儲蓄收益，很容易造成養(yǎng)老基金縮水貶值。必須要參考全國社保基金運營經(jīng)驗和教訓(xùn)，加快社保基金運營建設(shè)，在保障安全的基礎(chǔ)上提高社保收益能力。在這方面，我國政府應(yīng)采用多渠道、多方式分散經(jīng)營，對養(yǎng)老金的投資方式進行多樣化配置，積極利用金融工具實現(xiàn)養(yǎng)老金增值，利用固定資產(chǎn)、股票、債券、基金、海外投資等多種渠道為居民的養(yǎng)老錢保駕護航。只有不斷提高基金收益能力，才能提高城鄉(xiāng)居保制度的吸引力，讓居民自愿選擇早參保、高檔次。

(三)加大宣傳力度，提高政策和信息的透明度、熟知度

在以上兩點進行的同時，必須加大城鄉(xiāng)居保制度的宣傳力度，提高政策的透明度、熟知度，特別是讓農(nóng)村居民快速掌握政策變化，了解個人賬戶信息、收益情況，對各種檔次及收益有明確了解，因此信息平臺建設(shè)和推廣很有必要。從“助推”理論上講，這是一種有效的助推方法，但是塞勒認為行為經(jīng)濟學(xué)的例子和實驗都是以美國為背景，雖然有一定的普適性，但中國人的心理和行為有自己的特色。未來還需通過實證研究TPB理論和助推理論是否適用于我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的參保行為。

綜上所述，我國城鄉(xiāng)居保制度的建設(shè)任重道遠，需要中央、地方、個人共同努力。同時，這項制度意義重大，關(guān)系到新時期居民的養(yǎng)老問題和社會主義和諧社會的構(gòu)建，關(guān)系到鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的長遠推行。為了讓城鄉(xiāng)居保制度更全面有效地保障農(nóng)村居民的生活，政府和學(xué)界應(yīng)長期關(guān)注該問題并給予足夠的重視。同時，城鎮(zhèn)居民保險的參保情況和替代率問題應(yīng)跟進研究，在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的過程中進一步推進制度融合，促進我國基本養(yǎng)老保險制度的高質(zhì)量發(fā)展。