符佳慧 李志 孫麗坤 屈吉慶

摘 要：中石油是我國(guó)最具代表性的集團(tuán)型企業(yè)，在較早時(shí)間就開(kāi)始對(duì)企業(yè)資金實(shí)行集中管理，近年來(lái)隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金鏈延長(zhǎng)，企業(yè)成員逐漸增多，給中石油管理發(fā)展帶來(lái)一定影響。該種情況下，如何根據(jù)新環(huán)境提高企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理水平，為集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供充足的資金保障，成為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須思考的一大問(wèn)題。對(duì)此，本文探討了中石油資金集中管理發(fā)展戰(zhàn)略，以供參考。

關(guān)鍵詞：中石油? 資金集中管理? 發(fā)展戰(zhàn)略

在經(jīng)濟(jì)全球化環(huán)境下，金融自由化程度顯著提高，帶動(dòng)了中石油業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，中石油逐漸成為我國(guó)該領(lǐng)域的佼佼者，在石油行業(yè)中占據(jù)重要地位。但是，隨著中石油的不斷發(fā)展，管理體制、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，資金管理的中心作用隨之變更，為滿足集團(tuán)企業(yè)發(fā)展需求，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況制定相應(yīng)的資金集中管理戰(zhàn)略，具有重要作用。否則，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，若仍使用傳統(tǒng)資金集中管理方式，極易導(dǎo)致資金管理漏洞，影響企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，給我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)巨大影響。本文對(duì)中石油資金集中管理展開(kāi)探討。

一、資源集中管理的特征

在中石油發(fā)展過(guò)程中，作為我國(guó)石油行業(yè)的領(lǐng)頭羊，中石油早已實(shí)行了資金集中管理，實(shí)現(xiàn)了資金的高度集中，優(yōu)化了企業(yè)資金運(yùn)行，有效控制資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供了充足資金支持。而在集團(tuán)企業(yè)中，資金集中管理具有以下特征：其一，在資金集中管理體系構(gòu)建中，主要根據(jù)企業(yè)一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)的要求構(gòu)建，是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵組成。同時(shí)，資金集中管理作用的有效發(fā)揮，需要中石油預(yù)算管理全面化、管理結(jié)構(gòu)扁平化作為前提。其二，在資金集中管理中，橫向管理的內(nèi)容包含了銀行存款、現(xiàn)金、商業(yè)匯票與籌融資等，縱向觀看，資金管理由源頭向業(yè)務(wù)過(guò)程蔓延，并分步到全國(guó)各加油站，保障了企業(yè)收入資金的高效 、安全與快速回籠。其三，在資金集中管理保障上看，集團(tuán)企業(yè)采用分戶分社、資金預(yù)算管理、收支兩條線等措施，同時(shí)引進(jìn)了內(nèi)部利率、票據(jù)由總部貼現(xiàn)這些激勵(lì)措施，基層單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求得到滿足，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)主體利益得到保障，促進(jìn)了資金集中管理的有效實(shí)施。

二、中石油資金集中管理中存在的問(wèn)題

在我國(guó)油氣行業(yè)中，中石油作為較大油氣生產(chǎn)商、銷售商，是我國(guó)排名前列的大型集團(tuán)，在中石油企業(yè)中，資金集中管理已經(jīng)實(shí)施多年，在實(shí)施過(guò)程中，也出現(xiàn)了各類問(wèn)題，具體表現(xiàn)如下：

（一）成員企業(yè)分散經(jīng)營(yíng)，不利于資金集中管理的落實(shí)

在中石油集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中，因集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，旗下?lián)碛写罅砍蓡T企業(yè)，增大了集團(tuán)企業(yè)管理難度。而成員企業(yè)中又包含上市公司與未上市公司，兩者在設(shè)置資金池時(shí)，采用的是獨(dú)立方式，影響了中石油企業(yè)的資金整合力度。更多時(shí)候，中石油企業(yè)調(diào)度資金主要通過(guò)成員企業(yè)上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行，因此，集團(tuán)企業(yè)并不能全面監(jiān)控旗下公司的資金流量，無(wú)法對(duì)成員企業(yè)上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行合理判斷，該種情況的發(fā)生，即使中石油引進(jìn)資金集中管理，也難以充分發(fā)揮效用，導(dǎo)致資金集中化程度不足。

（二）資金結(jié)算稍顯滯后，資金流動(dòng)受到制約

在中石油企業(yè)落實(shí)資金集中管理時(shí)，資金結(jié)算作為重要措施，發(fā)揮著關(guān)鍵作用。在對(duì)資金進(jìn)行集中管理時(shí)，中石油應(yīng)保障資金在內(nèi)部流動(dòng)的合理性，如：財(cái)務(wù)保證資金必須在橫向交易結(jié)算賬戶上進(jìn)行橫向流動(dòng)，還應(yīng)做好結(jié)算賬戶劃撥和歸集，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)一歸集，為成員企業(yè)對(duì)外支付提供幫助，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算管理，提高企業(yè)往來(lái)的管理效果。中石油作為資金密集型產(chǎn)業(yè)，在企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中，資金發(fā)揮著重要作用，而資金交易量的不斷增加，財(cái)務(wù)公司的資金結(jié)算水平必須更強(qiáng)。近些年，財(cái)務(wù)公司的分支機(jī)構(gòu)不斷涌現(xiàn)，為提高結(jié)算管理水平，成員企業(yè)必須具備充足賬戶，還要在日常工作中實(shí)時(shí)反映不同賬戶余額、交易情況等。但是，在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)公司信息化水平、人力資源不足，難以滿足結(jié)算業(yè)務(wù)所提的要求，導(dǎo)致大量的結(jié)算業(yè)務(wù)積壓，制約了資金流動(dòng)性。

（三）票據(jù)資源并未被有效應(yīng)用

票據(jù)管理作為資金管理的重要環(huán)節(jié)，票據(jù)資源的有效利用具有重要意義。中石油在管理票據(jù)時(shí)，采取票據(jù)信息集中、票據(jù)分散等管理模式。按照集團(tuán)規(guī)定，資金運(yùn)作過(guò)程中，票據(jù)應(yīng)全部貼現(xiàn)，成員企業(yè)能夠根據(jù)票據(jù)貸款。然而，在現(xiàn)實(shí)情況下，票據(jù)管理并未發(fā)揮積極作用。同時(shí)，票據(jù)的統(tǒng)一貼現(xiàn)雖然擁有規(guī)?；瘍?yōu)勢(shì)，但是，中石油成員企業(yè)眾多，不同成員企業(yè)發(fā)展境況存在差異，資金需求不同，對(duì)票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一貼現(xiàn)，也無(wú)法滿足全部成員企業(yè)資金需求。

三、中石油資金集中管理的發(fā)展戰(zhàn)略

（一）財(cái)務(wù)公司同結(jié)算中心相融合，促進(jìn)成員企業(yè)共同經(jīng)營(yíng)

面對(duì)成員企業(yè)分散管理問(wèn)題，為提高資金集中化管理水平，中石油應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)公司的結(jié)算中心進(jìn)行融合。首先，中石油財(cái)務(wù)公司應(yīng)向地區(qū)層面逐層滲透，促進(jìn)地區(qū)的結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司資源有效融合，從而實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)成員企業(yè)資金的全面管理，提高資金管理能力，便于實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度和歸集。其次，構(gòu)建財(cái)務(wù)公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、地區(qū)結(jié)算中心為一體的集中資金管理體系，以此明確不同的管理層次與管理職責(zé)，促進(jìn)資金集中管理工作的順利實(shí)施。

（二）優(yōu)化資金結(jié)算方式

在中石油發(fā)展過(guò)程中，面對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算不及時(shí)的現(xiàn)象，為徹底解決該問(wèn)題，中石油應(yīng)優(yōu)化結(jié)算方式。首先，財(cái)務(wù)公司應(yīng)增強(qiáng)封閉結(jié)算水平，依照公司當(dāng)前采用的封閉結(jié)算流程，收款企業(yè)依照所接收的原始單據(jù)將收款申請(qǐng)以網(wǎng)絡(luò)形式提交，財(cái)務(wù)公司由委托收款企業(yè)獲得原始單據(jù)依據(jù)，通過(guò)核對(duì)原始單據(jù)、收款申請(qǐng)信息，確認(rèn)兩者一致后，方可將付款方資金直接劃撥到收款方。在這一過(guò)程中，付款方應(yīng)對(duì)委托申請(qǐng)進(jìn)行詳細(xì)核查，核查無(wú)誤后付款。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè) 應(yīng)依照實(shí)際情況構(gòu)建發(fā)票系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)公司從發(fā)票業(yè)務(wù)的核對(duì)中解放出來(lái)，提升財(cái)務(wù)公司結(jié)算效率，從而避免資金支付業(yè)務(wù)積壓、影響支付效率的局面。

（三）重構(gòu)票據(jù)池

近幾年，中石油規(guī)模與業(yè)務(wù)不斷增大，企業(yè)票據(jù)持有量顯著增加。該種情況下，若票據(jù)利用率不足，將增大資金集中管理的困難度。對(duì)此，中石油應(yīng)重視票據(jù)的資源利用率。當(dāng)前，中石油對(duì)票據(jù)資源進(jìn)行集中管理，通過(guò)貼現(xiàn)方式辦理。但是，該種方式靈活性不強(qiáng)。對(duì)此，中石油應(yīng)構(gòu)建票據(jù)池，以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)票據(jù)集中管理平臺(tái)，配備專業(yè)的票據(jù)管理人員，由集團(tuán)根據(jù)成員企業(yè)實(shí)際情況科學(xué)分配票據(jù)，并進(jìn)行合理貼現(xiàn)，改進(jìn)傳統(tǒng)的統(tǒng)一貼現(xiàn)方式，提高票據(jù)貼現(xiàn)靈活性，滿足多個(gè)成員企業(yè)不同需求。同時(shí)，要理順銀行和財(cái)務(wù)公司的關(guān)系，依托銀行網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)專業(yè)性優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)集中管理，為票據(jù)池的效用充分發(fā)揮奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，中石油是我國(guó)重要企業(yè)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中占據(jù)重要地位。新形勢(shì)下，中石油資金管理方式的缺陷逐漸凸顯，成員企業(yè)分散經(jīng)營(yíng)，資金結(jié)算滯后，票據(jù)資源并未被有效應(yīng)用，加大了資金管理難度，制約了中石油的發(fā)展步伐。對(duì)此，中石油應(yīng)重視資金的集中管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司同結(jié)算中心相融合，對(duì)資金結(jié)算方式進(jìn)行優(yōu)化，重新構(gòu)建票據(jù)池，提高資金集中管理水平，為中石油各成員企業(yè)發(fā)展提供充足支撐，加快中石油可持續(xù)發(fā)展步伐。

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