梁巧雯

摘 要：隨著社會的不斷發(fā)展，物流企業(yè)在發(fā)展的過程中所面臨的環(huán)境更加的復雜。物流企業(yè)需要對自身內(nèi)部控制進行優(yōu)化，以保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠更好的提升企業(yè)信息質(zhì)量，提升管理層決策質(zhì)量，提升企業(yè)各個部門之間的合作質(zhì)量。從而在多個角度綜合性的提升物流企業(yè)的整體質(zhì)量，保證物流企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠更加的具有市場競爭力。本文將主要針對物流企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中存在的問題以及其解決措施展開研究與討論。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代物流企業(yè)? 內(nèi)部控制? 問題及解決措施

一、現(xiàn)代物流企業(yè)對于內(nèi)部控制要求

在信息化背景下，社會對于現(xiàn)代物流企業(yè)有著更高的要求，實施內(nèi)部控制是提升物流企業(yè)質(zhì)量，保證其能更加貼合社會要求的重要手段。現(xiàn)代物流企業(yè)在發(fā)展的過程中對其內(nèi)部控制有以下幾個方面的要求。

（一）高效要求

物流企業(yè)實施內(nèi)部控制能在較大程度上保證企業(yè)能夠通過較為完善的內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)企業(yè)各個部門之間的關(guān)系，提升企業(yè)各個部門之間的溝通質(zhì)量，從而提升企業(yè)各個部門工作之間的協(xié)調(diào)性，保證企業(yè)各個部門之間能夠更好的進行合作，提升部門之間的合作效率，保證企業(yè)能夠更加高效的完成企業(yè)項目。

（二）信息化要求

企業(yè)內(nèi)部控制對于信息化技術(shù)的利用質(zhì)量是保證企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的重要手段?，F(xiàn)階段，物流企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中需要自身提升信息化技術(shù)的應(yīng)用質(zhì)量，提升企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)處理質(zhì)量。

（三）靈活性要求

物流企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，需要提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的靈活性，保證企業(yè)內(nèi)部控制能在環(huán)境發(fā)生變化時及時的對自身進行調(diào)整，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠更加符合社會發(fā)展需求以及企業(yè)發(fā)展實際情況。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

（一）物流企業(yè)對于內(nèi)部控制的重視程度較低，內(nèi)控環(huán)境較差

物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境質(zhì)量是決定企業(yè)內(nèi)部控制實施質(zhì)量的重要因素?，F(xiàn)階段物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不佳以及企業(yè)內(nèi)控意識較為薄弱主要是以下幾方面的原因。第一，企業(yè)管理層對于內(nèi)部控制的重視程度較低，對于內(nèi)部控制相關(guān)知識的了解程度較低，從而影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。第二，物流企業(yè)在發(fā)展的過程中組織結(jié)構(gòu)不完善。如部分物流企業(yè)在發(fā)展的過程中企業(yè)監(jiān)督部門無法對企業(yè)審計部門進行監(jiān)督，造成審計部門工作失誤問題難以得到有效的解決。造成企業(yè)各個部門在發(fā)展的過程中容易造成責任不明晰而出現(xiàn)責任相互推諉情況，影響企業(yè)項目開展質(zhì)量。

（二）物流企業(yè)風險管理體系不完善

現(xiàn)階段，物流企業(yè)風險管理體系不完善主要表現(xiàn)在以下兩個方面。第一，企業(yè)在發(fā)展的過程中沒有明確的風險管理目標。企業(yè)風險管理目標是保證企業(yè)風險管理質(zhì)量的重要因素，多數(shù)物流企業(yè)在發(fā)展的過程中僅僅是將規(guī)避風險以及降低風險對于企業(yè)影響作為風險管理目標，目標過大，不夠具體，難以保證物流企業(yè)能夠更加具有針對性的對自身風險進行管理，影響企業(yè)風險管理質(zhì)量。第二，物流企業(yè)在發(fā)展的過程中多數(shù)是沒有專門的風險識別、分析、應(yīng)對團隊。物流企業(yè)對于風險的識別、分析、應(yīng)對是企業(yè)能夠有效的對企業(yè)風險進行查找，判斷以及針對風險情況制定相應(yīng)解決方案的重要手段，能在較大程度上提升企業(yè)風險應(yīng)對質(zhì)量。其的缺失會在較大程度上影響企業(yè)風險管理質(zhì)量。

（三）物流企業(yè)各個部門信息溝通質(zhì)量較低

物流企業(yè)各個部門之間的溝通質(zhì)量是決定企業(yè)部門合作質(zhì)量以及內(nèi)部控制制度合理性的重要手段?，F(xiàn)階段，物流企業(yè)各部門之間溝通質(zhì)量的不足主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，企業(yè)內(nèi)部控制制度編制團隊與企業(yè)員工之間的溝通質(zhì)量較低，造成企業(yè)內(nèi)部控制編制團隊在進行內(nèi)部控制制度定制的過程中難以收集到企業(yè)員工對于內(nèi)部控制制度的實際需求，影響內(nèi)部控制制度制定的合理性。第二，企業(yè)各個部門之間的溝通程度較低，造成企業(yè)項目在開展的過程中，企業(yè)各個部門之間難以進行及時的信息溝通，影響各個部門之間的工作協(xié)調(diào)性，進一步影響企業(yè)項目開展質(zhì)量。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)存問題的解決措施

（一）優(yōu)化物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

優(yōu)化物流企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境以及提升企業(yè)內(nèi)部控制管理意識是提升物流企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量的重要手段，針對上文所提出的問題，物流企業(yè)需要從以下兩方面入手提升企業(yè)內(nèi)控環(huán)境質(zhì)量以及提升企業(yè)內(nèi)控意識。第一，企業(yè)管理層需要了解以及學習內(nèi)部控制方面的專業(yè)知識，并建立對管理層具有較強監(jiān)督質(zhì)量以及具有一定實權(quán)監(jiān)管的團隊，保證企業(yè)管理層能夠更加配合企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的實施，以及降低企業(yè)管理層對企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的影響。第二，細化企業(yè)責權(quán)制度，對企業(yè)發(fā)展過程中各個環(huán)節(jié)以及各個部門的任務(wù)崗位進行細化，并制定相應(yīng)崗位的責任要求。保證企業(yè)在發(fā)展的過程中各個環(huán)節(jié)以及各個崗位的員工都能按照企業(yè)要求認真完成自身工作，對自身工作負責。

（二）完善物流企業(yè)風險管理體系

風險管理是物流企業(yè)內(nèi)部控制中重要的組成部分，其在較大程度上提升企業(yè)對風險的應(yīng)對能力，保證企業(yè)能夠更加穩(wěn)定的發(fā)展下去。完善企業(yè)風險管理需要從兩方面入手。第一，建立分層式風險管理目標。分析企業(yè)發(fā)展過程中可能遭遇的風險，并對風險進行分級，對企業(yè)各個層級的員工制定相應(yīng)的風險管理目標。從而保證企業(yè)在發(fā)展的過程中各個層級都有明確的風險管理科目標，同時企業(yè)各個層級能夠朝著統(tǒng)一的風險管理目標更加具有條理性與針對性的進行風險管理工作。第二，建立完善的風險識別、分析、應(yīng)對團隊。保證其能在企業(yè)的發(fā)展過程中根據(jù)企業(yè)發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)準確的分析出企業(yè)發(fā)展過程中的隱藏風險，并對風險的起因進行研究，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施以及風險防御措施。從而在最大程度上提升企業(yè)對于風險的應(yīng)對能力，降低風險帶給企業(yè)發(fā)展的影響。

（三）提升物流企業(yè)信息溝通質(zhì)量

提升物流企業(yè)信息溝通質(zhì)量是提升物流企業(yè)內(nèi)部控制制度合理性以及提升企業(yè)部門合作質(zhì)量的重要手段。企業(yè)提升自身部門之間的溝通質(zhì)量需要建立完善的信息溝通平臺。而企業(yè)在建立信息溝通平臺過程中需要注意以下兩方面的內(nèi)容。第一，建立內(nèi)部控制制度編制團隊與企業(yè)各個部門之間的溝通質(zhì)量，保證企業(yè)內(nèi)部控制編制團隊在進行內(nèi)部控制制度制定的過程中，能夠通過信息溝通平臺及時的了解企業(yè)各個部門以及各個層級對內(nèi)部控制的實際需求，制定出更加符合企業(yè)員工實際需求的內(nèi)部控制制度。第二，建立項目溝通平臺，保證項目在開展過程中與項目相關(guān)人員能夠及時的通過溝通平臺對項目開展的實際情況進行上報，保證企業(yè)部門員工能夠根據(jù)數(shù)據(jù)對自身進行調(diào)整，提升部門之間的合作質(zhì)量，提升項目完成效率。

四、結(jié)束語

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，物流企業(yè)需要完善自身內(nèi)部控制，以保證其能更好的對自身存在的不足進行改進與完善，保證內(nèi)部控制能夠輔助物流企業(yè)更好的發(fā)展。現(xiàn)階段，物流企業(yè)內(nèi)部控制中仍存在著較多的不足，企業(yè)需要針對社會實際發(fā)展情況對自身內(nèi)部控制進行不斷的調(diào)整與改進，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制能在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。

參考文獻：

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