李青平

摘 要：企業(yè)主要是以營(yíng)利為目的的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低，直接對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成影響。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就要建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，企業(yè)內(nèi)部控制在降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，另一方面促進(jìn)了企業(yè)提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。為了加強(qiáng)人們對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，本文針對(duì)內(nèi)部控制在股份公司財(cái)務(wù)管理中的作用展開分析。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制? 股份公司? 財(cái)務(wù)管理? 作用

一、分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是圍繞財(cái)務(wù)活動(dòng)展開的，現(xiàn)代化企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)最主要的內(nèi)容，涉及到企業(yè)一切的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的成本管理和目標(biāo)管理有重要的作用。財(cái)務(wù)管理工作能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起到有效管理的作用，要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，一旦出現(xiàn)疏忽，就容易造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，因此一定要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行必要的內(nèi)部控制，在一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)中進(jìn)行管控，從而保證財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

企業(yè)的內(nèi)部控制是為了達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)，各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、完整的貫徹落實(shí)，而在企業(yè)內(nèi)部采取的規(guī)劃、控制、考評(píng)機(jī)制和手段。企業(yè)財(cái)務(wù)中進(jìn)行內(nèi)部控制的目的，是建立健全財(cái)務(wù)體制、完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，合理使用資金，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從而使得財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)質(zhì)高效的進(jìn)行。

二、內(nèi)部控制在股份公司財(cái)務(wù)管理中的作用

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的壯大，內(nèi)部控制管理工作在企業(yè)發(fā)展中越來(lái)越重要。內(nèi)部控制是制度，也是一套體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行有效管理，以及對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的管控。企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制能夠發(fā)揮內(nèi)部職能作用，改善企業(yè)發(fā)展中的問題，排除企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)情況，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化高效管理。

（一）建章立制

隨著社會(huì)不斷發(fā)展，企業(yè)的壯大，現(xiàn)代企業(yè)管理工作也在不斷地發(fā)展中，其中企業(yè)的內(nèi)部控制也越來(lái)越重要，迫切要求企業(yè)完善起自己的內(nèi)控體系，企業(yè)要不斷制定和完善一系列的內(nèi)部控制有效機(jī)制，完善企業(yè)的信息機(jī)制，財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量管理水平。

2010年港航公司成立至今，組織編制《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。實(shí)行以上辦法后，不斷完善和優(yōu)化，沿用至今。

（二）財(cái)務(wù)決算

我國(guó)企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，一般以月報(bào)表、年度報(bào)表和季度報(bào)表為主，報(bào)表體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)的主要指標(biāo)，通過對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的收集、匯總分析，科學(xué)的反映財(cái)務(wù)的各種信息，獲得科學(xué)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、可靠，對(duì)財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行管理，能夠使管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的問題，即企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中存在的問題會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)決算報(bào)表中，企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理的問題進(jìn)行分析，為企業(yè)發(fā)展提供決策。2011年起，主持并參與港航公司年終決算

（三）稅務(wù)籌劃

1、2007年根據(jù)關(guān)于免征房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅的鐵路運(yùn)輸企業(yè)范圍及有關(guān)問題的通知，申請(qǐng)并獲得房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。

2、2016年對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)與理解，國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，港航公司財(cái)務(wù)部，主動(dòng)與稅務(wù)部門爭(zhēng)取，辦理境外項(xiàng)目零增值備案，碼頭工程、港口工程經(jīng)減免稅費(fèi)15萬(wàn)元。坦桑尼亞國(guó)尚未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)議，故按15%進(jìn)行預(yù)扣稅，為開拓市場(chǎng)坦桑項(xiàng)目前期投入較大，并且在該國(guó)只有此項(xiàng)目，難以該國(guó)的應(yīng)納稅總額來(lái)計(jì)算抵免預(yù)扣稅，抱著質(zhì)疑的態(tài)度，各種查找資料、和同行研究，請(qǐng)教稅政科等。最終知曉“企業(yè)可選擇不分國(guó)不分項(xiàng)”，這意味著150萬(wàn)的預(yù)扣款，可以全額在應(yīng)交所得稅中抵免。

3、2016年了解到人社部、財(cái)政部、工信部下發(fā)新政策后，組織港航公司財(cái)務(wù)部聯(lián)合公司人事部，共同努力，為港航公司爭(zhēng)取到財(cái)政補(bǔ)貼款7.48萬(wàn)元。

4、2019年經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)處理珠海分公司涉稅事務(wù)。珠海分公司自2008年8月成立后已進(jìn)入黑名單多年。解除黑名單，補(bǔ)2008-2019年申報(bào)增值稅及附加、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅。通過加強(qiáng)稅收政策的自學(xué)與理解，僅房產(chǎn)稅一項(xiàng)，公司自1995年10月購(gòu)買珠海房產(chǎn)，按自查補(bǔ)三年且免罰款的操作，以最小納稅成本完成。

（四）資金（資產(chǎn)）管理

開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，就要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)人員在做好財(cái)務(wù)核算工作的基礎(chǔ)上，還要對(duì)財(cái)務(wù)資金管理工作加強(qiáng)重視，財(cái)務(wù)管理中的資金控制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、使企業(yè)損失降到最低。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，做好企業(yè)的賬務(wù)應(yīng)收管理，及時(shí)反映給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的及時(shí)收回工作，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性。

（五）人才培養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員利用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)，因此來(lái)說，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用，財(cái)務(wù)人員的工作能力能夠影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。管理人員要引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的提升，企業(yè)要定期進(jìn)行專業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高其工作能力，做好企業(yè)人才培養(yǎng)工作，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平一定程度上決定了財(cái)務(wù)管理工作的水平，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。主要措施有：

1、2010年港航公司成立，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)新員工了解集團(tuán)公司內(nèi)部，熟悉崗位，了解財(cái)務(wù)核算軟件的操作，促進(jìn)港航公司財(cái)務(wù)工作穩(wěn)定進(jìn)行。

2、港航公司核算員工多人次進(jìn)入公司優(yōu)秀員工名單。

3、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)鼓勵(lì)港航公司財(cái)務(wù)部不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

明確企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要意義。首先，要依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制及工作體系，進(jìn)而有效提升企業(yè)預(yù)算管理工作效率;其次，要建立切實(shí)有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，并在實(shí)際工作中對(duì)其進(jìn)行不斷完善，進(jìn)而真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。同時(shí)，還要建立分層管理預(yù)算保障制度，對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制力度進(jìn)行再次強(qiáng)化，降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率;再次，應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向，做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，并依據(jù)可能出現(xiàn)的多種風(fēng)險(xiǎn)制定出相應(yīng)的防御對(duì)策，保障企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)前了解財(cái)務(wù)信息并給出解決策略，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失;最后，應(yīng)當(dāng)著手培養(yǎng)財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)人才，幫助其了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能，為企業(yè)后續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

四、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中，要重視并完善企業(yè)內(nèi)部控制管理工作。只有不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的財(cái)務(wù)管控體制，暢通信息管理機(jī)制，在當(dāng)前的新形式下建立完整的監(jiān)督體系，促進(jìn)企業(yè)更穩(wěn)定的發(fā)展。所以說，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中一定要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作。企業(yè)內(nèi)部控制管理中，管理人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定一系列行之有效的管控措施，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的飛速發(fā)展。

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