摘要：伴隨著中國經濟的迅速發(fā)展，設立企業(yè)的門檻降低，行業(yè)進入壁壘較低，引發(fā)行業(yè)里競爭的愈加激烈。資金的運營作為企業(yè)的生存及發(fā)展的根本，企業(yè)應時刻關注資金在使用過程中的健康情況，保持現金的充裕及使用的流暢性，這影響著企業(yè)在日常經營活動中是否能有序的開展。在企業(yè)中，傳統(tǒng)的資金管理方法再也無法應對復雜的市場環(huán)境的變化，展現出來的弊端也隨之增加，適用的范圍也逐漸縮小，大幅增加了企業(yè)的經營風險。本文將針對企業(yè)在資金管理過程當中產生的問題，論述對于資金管理過程中應如何更為高效的制定管理策略，提升企業(yè)在行業(yè)競爭力，促進可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：資金管理;問題;對策

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）05-0057-02

一、企業(yè)資金管理的重要性

1.能夠有效的規(guī)避及降低風險

企業(yè)在日常資金的管理過程當中會遇到各類風險，最長見的就是信用風險以及市場風險。對這些風險的準確識別，能夠及時的調整經營策略及管理方案，降低風險發(fā)生的概率及減少風險所帶來的影響，提升核心競爭力，加大企業(yè)在復雜市場競爭環(huán)境下的生存機率。

2.優(yōu)化企業(yè)內部資源配置

通過加強資金的管理，企業(yè)可以對現有內部資源進行重新配置，優(yōu)化決策流程、部門結構、管理流程等。通過對資金的集中式管控，最大化的發(fā)揮出資金協調效應，提高資金的流動性及使用效率，減少資金的宂余及短缺。幫助企業(yè)改善外部融資規(guī)模，降低財務成本，調節(jié)資產負債率及資本規(guī)模，進一步實現股東利益最大化。

3.有助于戰(zhàn)略目標的實現

在制定經營重大決策時管理層應充分考慮到資金的時間價值，通過加強對企業(yè)資金的管理，為管理層提供更為有效的決策依據，有助于實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。一般在企業(yè)成立之初就會制定短期、中期及長期的戰(zhàn)略目標，作為企業(yè)管理層，需將這些戰(zhàn)略目標逐層分解成近期可實現的經營目標，以資金的使用為導向，并最終落實到企業(yè)的每一位員工，同時明確責任范圍。

4.有助于降低財務風險

資金的管理并不是在企業(yè)運營當中獨立存在的，而是穿插在整個經營活動當中。隨著經營時間的推移企業(yè)內部及外部的環(huán)境會隨時發(fā)生變化，這都將會導致資金出現問題，如果企業(yè)能夠根據自身的實際經營情況，調整自身財務預算，合理運用資金，優(yōu)化投融資渠道，加強能控制，這能夠有效地降低企業(yè)財務風險。

二、企業(yè)資金管理過程中存在的問題

1.企業(yè)對資金管理的專業(yè)素養(yǎng)缺失

首先，企業(yè)中層管理崗位專業(yè)知識素養(yǎng)欠缺，在企業(yè)的生存發(fā)展過程中，忽略日常工作中對資金管理的重視程度，自然的產生一些無法規(guī)避的問題。如果企業(yè)想得到可持續(xù)的發(fā)展及獲取股東利益最大化，首要應當提高管理崗的專業(yè)素養(yǎng)，尤其是資金管理。其次，忽略了對管理崗位員工的定期培訓，導致無法在日常工作中對基層員工發(fā)揮領導作用，最終可能導致工作效率低下，資金管理模式混亂。其次，資金管理意識未能滲透每一位員工，資金管理意識淡薄，在大多數企業(yè)對資金管理缺乏統(tǒng)一的科學統(tǒng)籌，致使在日常工作環(huán)境中，無法做出正確的決策。

2.資金使用決策不合理

在資金管理過程中，可能存在著有嚴重錯誤的虛假數據信息。這可能是這些信息的滯后，信息不對稱或錯誤直接導致的各種問題，這嚴重影響的了資金的決策效果。歸根結底是由于企業(yè)內部上下部門的溝通存在問題，或對外部環(huán)境變化信息感知不敏感。從而影響了信息傳遞的效率，影響管理層的決策判斷。其次，對于資金的使用沒有一個合理的方案，管理團隊或權力個人存在惡意篡改資金流向，執(zhí)照虛假財務報表，導致費用重疊浪費，報表失真，不具參考意義，決策無效，及預算。再有，對資金的管理模式及預算上的選擇上沒有一個科學的系統(tǒng)，必然導致資金管理上的混亂，最終導致戰(zhàn)略目標難以實現。

3.資金的風險管理不足

首先，對于資金管理制度不夠清晰，增加了日常操作風險及信用風險，無法合理保障資金運轉及使用。其次，內部監(jiān)管上及資金使用程序模糊，缺乏科學、合理性的系統(tǒng)，嚴重時會出現違法違紀的情況。再次，在資金的使用上缺乏有效規(guī)劃，出現資金斷裂的問題，影響企業(yè)的生存及盈利。

4.沒有建立適合企業(yè)自身的資金管理模式

很多企業(yè)在建立之初，缺乏經驗。在資金的管理上是一邊經營一邊遍摸索著，甚至有的企業(yè)直接照搬其他大型公司的資金管理方案，由于適用性差及管理成本較高，導致企業(yè)的生存周期非常短，其根本的原因是沒有建立適合自己的發(fā)展情況下所引導使用的資金管理系統(tǒng)。無論使用哪種管理模式，都應當對自我經營及背景情況及進行詳細的解析，對好的資金管理方案進行自我調整，尋找出最適合企業(yè)自身的資金管理模式。

三、加強企業(yè)資金管理的對策

1.梳理正確的管理意識，重視資金管理工作

資金的管理在企業(yè)運營中至關重要，企業(yè)首先應重視資金的管理工作，梳理并構建一個完整的資金管理框架，優(yōu)化現有資金管理流程，加強管理分配及改建監(jiān)督方案，并使其能清晰，高效的反映整個企業(yè)的所有的現金流。其次，對于企業(yè)的員工進行培訓，要求能夠按各自職能了解自身所負責版塊的資金管理流程，并能夠嚴格遵守企業(yè)的既定政策及規(guī)定。作為管理層，必須強調企業(yè)資金意識，不能夠存在特殊權利部門及個人，若在資金的管理過程中，無法落實到企業(yè)從下到上的每一位員工，嚴重的會直接擾亂企業(yè)的正常經營。公司的決策部門及財務相關人員，應自身積極提高資金管理意識，認真積極的參與到繼續(xù)教育當中，從優(yōu)秀企業(yè)或書本上學習更為高效的管理方案，同時可招聘或從內部提拔相關的管理人才。

2.設計科學的決策系統(tǒng)，保障最大利益輸出

首先，建立全過程預算績效管理鏈條，且以資金管理為核心實施績效管理。企業(yè)在日常經營過程中必須通過加強自身資金的管理，才能更為有效的提升企業(yè)內部管理效率。與此同時，必須大力從上而下的推行資金預算制度并嚴格的去執(zhí)行，這才能對企業(yè)的資金流有序的發(fā)展起到至關重要的作用。其次，最為重要的就是實施，如果預算管理未能有效的實施，這終將流于形式化，大力耗費企業(yè)內部資源及精力，無法達到企業(yè)預期效果。在這個預算管理過程中，是一個非常復雜的機制，無法單靠個人或某個部門能完成的，所以必須建立相應的權責機構，用以保證其整套系統(tǒng)的順利實施。作為管理層必須對此保持重視的態(tài)度，盡可能的參與預算的管理當中。對于財務部門作為管理的核心部門也應當發(fā)揮其自身專業(yè)優(yōu)勢及職能，認真制定、編制、分析、監(jiān)督、績效考核等相關工作。

科學制定資金的管理方案，對資金實施利益最大化的分配。企業(yè)應對每一層級的資金分配情況進行詳細及全面的評估，參照分析結果，結合公司的戰(zhàn)略目標，發(fā)展方向并實施調整資金分配方案，優(yōu)化資金架構，以提升企業(yè)的利益。尋找并建立適合企業(yè)自身的資金管理方式，可把常見的分散的管理方式逐步替代成集中式的管理。對于集中式的資金管理方式，可方便企業(yè)內部實時監(jiān)控企業(yè)整體的資金流向，可以減少籌融資的成本，增加企業(yè)自身溢價能力，方便企業(yè)對資金的絕對把控，對于閑散資金也可以進行統(tǒng)一調配管理使用，加快了資金的使用效率及周轉速度。企業(yè)應當重視編制現金流量分析表，把其作為管理重點，加強對現金流量表的分析，強化對其的監(jiān)控，這能為決策機構及其他利益方提高更為高效，客觀、準確的決策信息，這是決策的重要依規(guī)。建立信息溝通機制，信息的高效傳遞，在企業(yè)運營及決策過程中也尤為重要。信息的有效溝通，可以促進企業(yè)的快速發(fā)展，掌握最新的資訊，對于市場的變化及機遇能夠最快遞得到反饋，并制定高質量的決策。此外，內部信息的傳遞，能夠使企業(yè)更為穩(wěn)定的實現可持續(xù)發(fā)展，降低內部矛盾，提高經濟效益。

3.完善內部風險控制，加強資金風險的管理

按照審計標準化流程建立企業(yè)內部審計部門，用以提高企業(yè)標準化管理，完善內部組織架構，加強資金管理監(jiān)督，合理控制風險等級，保證企業(yè)信息及決策資料。所以審計部門的設立對企業(yè)資金的管理及戰(zhàn)略目標的實現尤為重要。在審計工作開展的過程中，內部審計人員也應該保持良好的獨立性，嚴格監(jiān)督企業(yè)資金管理運作是否符合既定流程，定時制定報告，并直接向董事會或最高權力機構報告。

建立監(jiān)督及評估機制。企業(yè)在發(fā)展過程中，會遇到各種問題，這時我們需要對產生的問題加以分析及制定解決方案，從而保證企業(yè)資金管理制度得以正確高效的實施。完善企業(yè)內部控制系統(tǒng)及監(jiān)督機制能夠促進企業(yè)的有序發(fā)展，避免經營過程中產生的各種風險對企業(yè)造成致命性影響。此外，在建立過程中可以加入信息科技技術，采用計算機輔助，實現審計，監(jiān)督一體化，能夠更好的防范資金管理過程中的舞弊及程序不到位等各種影響企業(yè)發(fā)展的事件發(fā)生。企業(yè)應對資金管理過程進行全程監(jiān)督，建立一套前中后的資金管理監(jiān)督機制，目的是降低資金日常運營的風險。具體方案可以包括：權力分離（同一人不能負責經辦及審批），建立合理的資金管理機制，不同職能及崗位互相監(jiān)督，建立舉報信箱，第一時間發(fā)現舞弊及串通行為，建立資金運營的績效考核體系，不定期的對資金運營情況進行評估，予以保證資金的使用符合預算管理方案。建立責任發(fā)生制，重點監(jiān)控對大額資金使用及走向，若有舞弊行為，應嚴肅處理。

4.建立適合自己的管理模式

隨著金融，貿易，市場的飛速全球一體化，許多企業(yè)對資金的管理及風險的管控，有一定的認知。一些大企業(yè)為了能有效的發(fā)揮資金使用的最大化，聘請外部咨詢管理團隊進行資金管理的框架設計及風險控制。對于一些小企業(yè)可能則盲目的照搬一些大企業(yè)或其他公司的資金管理模式成功的經驗。無論企業(yè)采用那種類型的資金模式，都必須建立在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度上進行，均是以資金的有效運營，降低企業(yè)的資金風險為主要目的而展開，不能盲目的選擇任何一種資金管理方案。企業(yè)在經營過程中首先應清晰了解目前的情況，包括發(fā)展階段，競爭對手，組織結構，企業(yè)規(guī)模，信息技術水平，外界經營環(huán)境，企業(yè)文化及政府、銀行關系等。資金的管理也是循序漸漸的，伴隨著企業(yè)的發(fā)展，所處不同的經營周期，外部環(huán)境變化而不斷的進行修正及改變最近管理模式。同時結合自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標建立適合自身能力的資金管理方案，以提高企業(yè)自身的核心競爭能力。

四、結語

企業(yè)若是想實現按可持續(xù)的發(fā)展，應在資金管理的上下供應鏈上認真思考，管理層應給予足夠的支持與重視。在經營過程中，應科學的選擇適合企業(yè)自身資金的管理模式，決策機制及設立內部監(jiān)督，促進企業(yè)良性發(fā)展。最大限度的降低內部及外部的風險，提升企業(yè)自身的資金使用效率，獲取最大利益價值。此外，應盡早的開展全年的財務預算工作，確立全年經營目標及發(fā)展方針。加大培養(yǎng)內部人員的專業(yè)素養(yǎng)，及人才儲備，提高企業(yè)自身軟實力。也只有認真的對待資金管理工作，才能實現自身經營方針及長遠的戰(zhàn)略目標，提升行業(yè)競爭力。

參考文獻：

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[2]李江妮.淺議企業(yè)資金管理與優(yōu)化策略[J].中國國際財經，2017，（23）：150～150.

作者簡介：

李延颋，供職于東風日產汽車金融有限公司。