孫柏

摘 要：財務共享服務中心是一種新興的財務管理模式，財務共享服務中心是通過對業(yè)務進行整合集中，將分屬于不同地點的分子公司的實體會計業(yè)務集中到財務共享服務中心來處理。但是財務共享服務中心并不是簡單的財務業(yè)務集中，其通過優(yōu)化業(yè)務流程以及會計核算流程的再造，節(jié)省財務人員的精力，解放財務人員從事資金增值管理等企業(yè)價值提升的工作，財務共享服務中心的建設使財務部門從成本中心轉換成價值創(chuàng)造中心。

關鍵詞：財務共享;企業(yè);資金管理

隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務流程日益復雜，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展要求，而財務共享模式下的資金管理更能滿足企業(yè)管理需求。本文首先分析了財務共享服務中心的含義及資金管理的現(xiàn)狀、趨勢，在此基礎上進一步提出財務共享服務中心對企業(yè)資金管理的意義，最后根據(jù)資金管理的現(xiàn)狀提出了加強財務共享服務資金管理的建議，以期為企業(yè)建設共享模式下的資金管理提供借鑒。

1.資金管理現(xiàn)狀及趨勢

1.1資金管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟全球化，企業(yè)處于高速發(fā)展時期，需要大量資金資源作為支撐。現(xiàn)有的財務管理模式下，每個分子公司都有獨立的資金管理系統(tǒng)，資金審批權限不受集團強控。財務信息無法在集團內實現(xiàn)共享，集團無法對信息進行實時掌控分析，財務監(jiān)管處于滯后狀態(tài)，部分企業(yè)成員違規(guī)使用資金、違規(guī)擔保、大額挪用資金現(xiàn)象時有發(fā)生。資金分散管理不僅不利于企業(yè)發(fā)展生存，也增加了企業(yè)的管理成本。

1.2資金管理發(fā)展趨勢

（1）資金理念轉換，變資金為資源。經(jīng)濟的發(fā)展對企業(yè)競爭力提出了新的要求，越來越多的企業(yè)意識到資金的重要性。資金管理理念發(fā)生巨大變化，資金管理不再是傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理、資金流動管理、銀行管理，更多地轉變成為對金融資源的管理。資金變成一種可以為企業(yè)價值增值和企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)提供服務的資源。另外，金融衍生品的發(fā)展以及信息技術的應用，也從另一方面促進了企業(yè)資金管理的資金、融資、投資一體化的發(fā)展趨勢。

（2）資金集中管理，替代資金分散管理模式。分散式的資金管理，往往造成企業(yè)經(jīng)營過程中資金透明度低、控制力弱的問題。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，資金流量很大，不管企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展模式如何，資金集中管理都是企業(yè)發(fā)展的必然選擇，也是資金管理的必然趨勢。

（3）資金管理支持決策分析，資金數(shù)據(jù)指標化。資金支持企業(yè)正常的生產(chǎn)運維，資金管理信息要為決策者提供決策分析服務。決策者做融資決策時，需要預測資金收支、備付情況，資金計劃執(zhí)行差異分析情況。此外，資金相關數(shù)據(jù)需要進行指標化管理，資金信息需要實時反映，業(yè)務、財務信息需要關聯(lián)融合統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準，資金動態(tài)實時監(jiān)控，這些都是企業(yè)管理對現(xiàn)代資金管理提出的新需求，也是資金管理的發(fā)展趨勢。

2.財務共享服務中心對資金管理的意義

2.1有助于加強資金管理水平

財務共享服務中心能夠獲取集團及各分子公司詳細的財務信息，這些財務信息為資金管理決策者提供了決策支持?；讷@取到的財務信息，決策者可以從以下兩個方面把握資金管理的重心：一方面是如何從適合的渠道進行融資，以滿足集團或者分子公司的資金需求，保障企業(yè)生存和發(fā)展;另一方面是如何科學的使用資金，提高資金使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造價值，創(chuàng)建司庫式資金管理模式。

2.2有助于資金集中管理

共享模式下的資金管理通過運用信息技術手段建立數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)分析平臺，集中管理銀行賬戶，所有賬戶由集團統(tǒng)一管理，通過建立資金池、銀企互聯(lián)統(tǒng)一支付平臺，對資金統(tǒng)一收入、統(tǒng)一支付，資金計劃統(tǒng)一管控。采用“收支兩條線”的資金管理方式，各分子公司資金收入自動歸集，按資金預算、資金計劃集中進行資金撥付，每一筆資金收入、資金支出都是透明、經(jīng)過授權和公開的。共享模式下的資金管理，對業(yè)務流程進行了改造，使財務工作變得標準化、流程化和細分化，更好地實現(xiàn)資金集中管控。有力地解決了資金透明度低、控制力弱的問題。

2.3提高資金管理安全性

共享模式下的資金管理有利于加強集團對子公司資金流入流出、融資的控制能力，從資金流入集團到流出集團，從企業(yè)內部到相關金融機構，實現(xiàn)集團對資金的動態(tài)管理。資金流的整個過程都有信息手段進行記錄、跟蹤，交易的實時動態(tài)監(jiān)控和預警，使資金管理領域的風險得到有效控制。

2.4強化資金利用價值

共享模式下的資金管理將資金沉淀降至最低，強化資金利用價值。在賬戶集中管理的基礎上，將資金集中起來使用，發(fā)揮集團大資金的作用。通過資金計劃在法律允許范圍內靈活調控集團內部資金，將閑置資金放到需要的地方，降低資金沉淀，促進集團資金流平滑運行，最大化利用資金價值。同時，通過資金計劃、資金使用情況的監(jiān)控，預測成員單位月度、季度、年度資金流，靈活調配整個集團的資金。通過快速靈活的融資方式，補充臨時出現(xiàn)的資金缺口，多管齊下，將平均資金余額降至最低，有效避免了“存貸雙高”現(xiàn)象的出現(xiàn)。

3.加強財務共享服務模式下資金管理的建議

3.1創(chuàng)造良好的財務共享服務資金管理環(huán)境

創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。共享模式下的資金管理離不開財務共享服務中心的建設，財務共享服務中心的建設落地是資金管理開展的基礎，所以企業(yè)管理層和基層經(jīng)理、工作人員應充分認識到財務共享所具有的強管控、高效率、低成本等優(yōu)勢，為建立財務共享服務中心創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，積極支持財務共享服務中心的建立，制訂落地計劃，調用人力、財力建立適用于共享中心的組織機構。企業(yè)應組織員工進行財務共享服務中心知識培訓，提高員工對財務共享服務中心的認識，為財務共享服務的落地實施創(chuàng)造良好的環(huán)境。

3.2推進資金管理信息化建設

利用信息系統(tǒng)提升資金管理水平。利用財務共享中心統(tǒng)一的賬戶管理、資金集中支付的管理基礎，加之有效的資金管理信息系統(tǒng)建設，可極大地提高資金管理效率與資金決策分析能力，打造“共享中心+資金增殖”模式，實現(xiàn)企業(yè)資金協(xié)同運作，促使資金管理參與企業(yè)價值鏈創(chuàng)新。首先，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)應收管理、應付管理、資金結算貫通，便于加強資金流動性管理。其次，通過系統(tǒng)化監(jiān)控技術，建立資金管理全程覆蓋，便于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)異常流動，應對突發(fā)狀況。然后，通過信息系統(tǒng)，借助大數(shù)據(jù)等創(chuàng)新技術，提高資金決策分析與支持能力，支撐企業(yè)資金管理提升。

3.3創(chuàng)建資金管理良好的支付條件

共享模式下資金集中支付金額相比之前發(fā)生很大變化。資金結算安全管理對于共享模式下資金管理意義重大。共享模式下資金管理的建立需要良好的支付環(huán)境做鋪墊。企業(yè)加強資金結算安全管理可從業(yè)務端開始，業(yè)務人員填寫業(yè)務單據(jù)、報賬單據(jù)時必須認真填寫，保障收款信息無誤。共享中心財務人員審核收款信息的正確性。資金支付時確定收款信息與銀企互聯(lián)系統(tǒng)中收款信息一致，從人員管理角度確保資金支付無誤，規(guī)避重復、錯誤的支付發(fā)生。從技術角度出發(fā)，利用信息技術手段確保資金結算數(shù)據(jù)唯一性，進行支付數(shù)據(jù)校驗，關聯(lián)業(yè)務數(shù)據(jù)保證支付數(shù)據(jù)準確性。

4.結論與認識

財務共享服務模式資金管理能克服企業(yè)資金分散管理的弱點，有效解決資金透明度低、控制力弱、資金使用風險高和資金價值低的問題，使資金管理更適應企業(yè)規(guī)模擴張需求，為企業(yè)財務管理決策提供支持。為加強財務共享服務模式資金管理，企業(yè)要制定切實可行的戰(zhàn)略規(guī)劃，從加強環(huán)境控制、推進信息化建設、加強資金結算管理等方面加強建設，充分做好財務共享服務模式資金管理建設工作，提升資金管理水平。

參考文獻：

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