關于強化企業(yè)內(nèi)部控制的思考

摘要：現(xiàn)階段企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境下，想要完成單位利益最大化，必然要具備一系列完備的內(nèi)部控制制度，用以規(guī)范單位的治理任務和經(jīng)營任務，從而提升單位本身業(yè)務水平，改善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的困擾。

關鍵詞：內(nèi)部控制;監(jiān)督;審計

一、內(nèi)部控制的重要性

（一）強化企業(yè)內(nèi)部控制有利于完成企業(yè)經(jīng)濟目標

內(nèi)部控制制度是依照企業(yè)自身發(fā)展狀況結合我國規(guī)章制度制定的，在實現(xiàn)自身管理目標的過程中扮演關鍵性角色。每個單位之中，日常經(jīng)濟運行及其治理進程中的方方面面都離不開內(nèi)部控制制度。只要有生產(chǎn)業(yè)務的存在，就必然存在內(nèi)部控制制度，內(nèi)部監(jiān)督是公司自身監(jiān)管的中心點。因此，只有制定健全且適合企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制制度才有助于自身進步，從而更好更快的完成自身制定的業(yè)務目標。

（二）強化企業(yè)內(nèi)部控制有利于企業(yè)長遠健康發(fā)展

制定健全且適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制制度是自身長遠健康發(fā)展的首要前提，也是單位內(nèi)部財務信息客觀真實的關鍵因素。對于企業(yè)管理人員而言，掌握準確的企業(yè)內(nèi)部會計信息數(shù)據(jù)是做出正確且適應企業(yè)發(fā)展情況的方針政策的必要前提。所謂根基不穩(wěn)，地動山搖，沒有準確信息作為基礎，制定的方針也必然無益于企業(yè)長遠健康發(fā)展。

二、強化企業(yè)內(nèi)部控制工作的措施

（一）提高內(nèi)控意識，加強內(nèi)部管理

目前，我國企業(yè)內(nèi)部管理人員水平良莠不齊的現(xiàn)象依然存在，仍有部分管理人員只專注于企業(yè)經(jīng)濟運行狀況，不關注自身專業(yè)能力培養(yǎng)，導致內(nèi)部監(jiān)督意識不健全，忽視內(nèi)部監(jiān)督對單位發(fā)展的關鍵效用。所以，應加強管理階層對相關方面知識進修，加強管理階層對內(nèi)部監(jiān)督的了解，使管理層能夠做到積極自覺遵守國家法律法規(guī)，將內(nèi)部監(jiān)督事務真正貫徹到根本。與此同時，本企業(yè)應加強與同行業(yè)表現(xiàn)突出的企業(yè)間的溝通，多聽多看多了解，學習別人優(yōu)秀的內(nèi)部控制程序，與企業(yè)自身實際狀況相結合，制定出吻合自身狀況的內(nèi)部控制程序。

（二）充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用

內(nèi)部控制中的核心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部審計，企業(yè)要想具備一項完整的內(nèi)部控制制度就必須在單位內(nèi)部設置專門的審計部門，用以監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制工作執(zhí)行情況，將發(fā)現(xiàn)的錯誤扼殺在萌芽之中。只有內(nèi)部審計部門的作用得到充分發(fā)揮，才能消除影響內(nèi)部控制工作的隱患，進而為企業(yè)內(nèi)部控制制度落實到實處提供重要保障。因此，企業(yè)應安排專門的審計人員，遵循崗位不相容原則，對權力進行合理分配，進而做到對企業(yè)管理人員和會計人員的行為進行制約，更好的改進自身各項生產(chǎn)業(yè)務，盡力消除其他客觀因素對內(nèi)部控制制度的影響。

內(nèi)部審計工作具體可以總結為下列三個內(nèi)容：一是依照自身需要制定適合企業(yè)的內(nèi)部審計制度，準確把握內(nèi)部審計工作的全部內(nèi)容，做到每一項任務每一個細節(jié)都有章可循;二是提高內(nèi)部審計人員的自身能力，只有每一位員工的專業(yè)技能過關，才能制定出準確的內(nèi)部審計制度，保障企業(yè)平穩(wěn)運行;三是加強內(nèi)部審計與外部審計之間的協(xié)作和配合，防止自身出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，對內(nèi)部控制工作的客觀真實造成影響，將內(nèi)外部審計任務成績中和，更便于內(nèi)部控制制度進展順利。

（三）建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機制

建立賞罰分明的獎懲制度有益于加強內(nèi)部控制制度監(jiān)督機制的完備，設立這一體系的先決條件是在單位內(nèi)部控制制度制定進程中，采納企業(yè)內(nèi)每一位員工的意見，將意見進行匯總加入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中，使內(nèi)部控制制度成為全體員工的意志體現(xiàn)，從而做到更加符合自身狀況，進而定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行結果加以分析評估。將公司管理人員分成若干小組，按月或按季度對企業(yè)內(nèi)部控制實施成果進行和監(jiān)督檢查，對執(zhí)行結果突出的部門及個人進行獎勵，對于工作不利的予以嚴肅處理。一人犯錯部門全體人員一并受罰，起到督促下層管理人員積極主動對手下工作人員進行監(jiān)督的作用，其中錯誤較輕者公司大會批評反省，錯誤較重者降職記過并對公司造成的損失進行賠償。將匯總情況記錄在案，將實施成果作為加薪升職的考核標準，使監(jiān)督工作落實到每個環(huán)節(jié)中。

（四）拓寬信息與溝通工作渠道

單位內(nèi)信息與溝通工作的進行程度將徑直關系到內(nèi)部監(jiān)督工作的結果好壞，為了從根本改善單位信息與溝通層面存在的問題進而強化內(nèi)部控制制度，企業(yè)應采取以下改進措施。首先，應從根本上改進信息交流策略，加快信息溝通體系的建設和完善，定期召開公司會議，在會議上對各部門近期工作具體情況如實加以匯報，做到內(nèi)部信息的透明公開;其次，部門員工之間應做到相互溝通，每一位員工都能對本部門的各項信息做到心中有數(shù)，做到更好地為公司服務;各部門管理人員也應該按期交流意見，減少企業(yè)內(nèi)部信息溝通死角，為內(nèi)部監(jiān)督事務的充分進行提供保障。

三、總結

建立統(tǒng)籌完善且適宜單位自身需求的內(nèi)部控制制度是近期單位長遠健康發(fā)展的有利支柱;擬定并踐行卓有成效的內(nèi)控制度是單位自身系統(tǒng)穩(wěn)定的前提;擬定并踐行卓有成效的內(nèi)控制度是單位財務數(shù)據(jù)可靠無誤的基石;擬定并踐行卓有成效的內(nèi)控制度是公司經(jīng)濟平穩(wěn)運行的輔助。由此可見，公司的內(nèi)部控制制度對公司業(yè)務踐行起到了決策性效力。因而，企業(yè)應堅決踐行擬定的內(nèi)部控制制度。

參考文獻：

[1]劉亞平.強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設的思考[J].財會學習，2019（23）：243+245.

[2]沈文華.關于加強事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力的思考[J].財會學習，2018（15）：233-234.

[3]孫甜甜，薛玉玲.關于強化我國企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].商場現(xiàn)代化，2016（06）：86-87.

作者簡介：

孫其婷（1995—），女，漢族，遼寧省鞍山市，會計專碩，會計實務。