提升保險行業(yè)內(nèi)部審計效能的措施探討

韓艷梅

摘 要 隨著社會經(jīng)濟(jì)和人民生活水平的提高，大家對保險行業(yè)的認(rèn)知也越來越全面。為了使保險行業(yè)發(fā)展更加迅速，不斷壯大，在保險行業(yè)內(nèi)部進(jìn)行審計至關(guān)重要。保險行業(yè)內(nèi)部審計存在風(fēng)險，如何降低風(fēng)險，甚至規(guī)避風(fēng)險是每一個保險行業(yè)審計人員應(yīng)該高度重視的問題。本文將闡述保險行業(yè)內(nèi)部審計存在的風(fēng)險，并探討提升保險行業(yè)內(nèi)部審計效能的具體方法。

關(guān)鍵詞 保險行業(yè) 審計效能 措施 探討

保險行業(yè)人員流動性大，項目時間較長且十分復(fù)雜，管理人員較多，所以導(dǎo)致責(zé)任分工并不具體，很難將責(zé)任落實到位。因此，在保險行業(yè)內(nèi)部開展必要的審計工作十分重要。此外，這種內(nèi)部審計具有很強(qiáng)的建設(shè)性和內(nèi)向服務(wù)性，可以大力幫助保險行業(yè)完善內(nèi)部的控制能力，改善經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，最終提高保險行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、保險行業(yè)內(nèi)部審計的職能

（一）監(jiān)督職能

保險行業(yè)內(nèi)部審計工作是在保險行業(yè)進(jìn)行重大項目，或者進(jìn)行財務(wù)收支前進(jìn)行評估預(yù)測，并對保險行業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)走向做出相應(yīng)的報告。保險行業(yè)管理層人員，會根據(jù)審計報告中的內(nèi)容，分析每個部門和工作人員在工作中存在的問題，及時進(jìn)行整改。

（二）風(fēng)險預(yù)測職能

保險行業(yè)內(nèi)部審計最大的作用就是為保險行業(yè)提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)，保障保險行業(yè)在發(fā)展過程中利益不受損失，為保險行業(yè)發(fā)展指明方向[1]。

（三）評價職能

每個保險行業(yè)的審計人員都會對不同部門和工作人員的工作進(jìn)行及時反饋，特別是對保險行業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理和會計審核預(yù)算的工作開展情況進(jìn)行評估調(diào)研，對在工作中有不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)行為的人員進(jìn)行調(diào)查，以便保險行業(yè)精簡機(jī)構(gòu)和人員，使保險行業(yè)效益最大化。

二、保險行業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險分析

（一）審計范圍局限

目前各保險行業(yè)在追逐效益的過程中，對審計工作缺乏重視，審計工作的開展受到重重阻礙。在日常的保險行業(yè)生產(chǎn)活動中，沒有利用審計工作的威懾性和監(jiān)督性去管理團(tuán)隊，導(dǎo)致許多賬目出現(xiàn)偏差，經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)十分不準(zhǔn)確。很多保險行業(yè)在項目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備離任時，才會對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。這樣導(dǎo)致審計工作不具有及時性，更不能為保險行業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。所以，審計工作范圍的局限性導(dǎo)致保險行業(yè)內(nèi)部審計存在風(fēng)險。

（二）形式主義嚴(yán)重

在許多施工保險行業(yè)中，實施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。這樣的模式下，及時出現(xiàn)問題，也很難追究溯源。面對上一任領(lǐng)導(dǎo)留下的疑難雜癥，也就不了了之，這嚴(yán)重阻礙了保險行業(yè)的發(fā)展。而且許多保險行業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作并不會給他人的工作和晉升等帶來很大的影響，所以很多保險行業(yè)忽視了這個問題[2]。

（三）審計問題缺乏整改

保險行業(yè)面對上一任領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)的問題，不進(jìn)行及時改進(jìn)，因為他們害怕上一任領(lǐng)導(dǎo)的錯誤會影響現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)的決策和工作的開展。面對領(lǐng)導(dǎo)頻繁更換，留下的問題越來越多，這對保險行業(yè)發(fā)展相當(dāng)不利。

（四）審計人員意識淡薄

保險行業(yè)中，審計人員的風(fēng)險意識及技能操作水平對審計工作有很大的影響。審計人員的本職工作就是監(jiān)督和調(diào)查保險行業(yè)在發(fā)展過程中存在的經(jīng)濟(jì)隱患，可由于審計部門受保險行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理，對領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)的問題也只好視而不見。在中期的監(jiān)督管理中，審計部門也很少會有完善的制度保障，審計人員也無法給出合理的建議，幫助保險行業(yè)規(guī)避風(fēng)險。在隨機(jī)抽樣調(diào)查中，我發(fā)現(xiàn)大家對保險行業(yè)審查目的并不了解。由此可見，保險行業(yè)員工對審計部門的職責(zé)并不是很了解，再加上審計人員不作為，保險行業(yè)的管理多多少少會存在一定的問題。

三、保險行業(yè)內(nèi)部審計問題的解決對策

（一）建立機(jī)構(gòu)，完善制度

對保險行業(yè)內(nèi)部工作開展審計調(diào)查的前提一定是公平公正。這就需要保險行業(yè)結(jié)合國家有關(guān)部門的審計制度，制定符合自身保險行業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策和制度。對所有人一視同仁，保障保險行業(yè)內(nèi)部審計部門的獨立性、公平性和權(quán)威性。保險行業(yè)也應(yīng)該派專職人員對審計人員的工作進(jìn)行評價。

（二）擴(kuò)大審計范圍

針對大部分保險行業(yè)實施離任經(jīng)濟(jì)審計的制度，阻礙保險行業(yè)的發(fā)展的問題，我們應(yīng)該加大人力和物力，保障保險行業(yè)工作人員無論在什么時候，什么地點都能被審計部門有效地監(jiān)督。此外，保險行業(yè)的內(nèi)部審計不光光只是財務(wù)審計，審計人員還應(yīng)該多走進(jìn)保險行業(yè)工作的一線，這樣不僅可以了解保險行業(yè)的實際情況，還能盡早發(fā)現(xiàn)問題，幫助保險行業(yè)減少風(fēng)險。

（三）管理高層要把對內(nèi)部審計重要性的認(rèn)識提升到足夠高度

第一，管理層通過對內(nèi)部審計工作的熟悉和關(guān)心，了解內(nèi)部審計工作過程中存在問題，努力發(fā)掘人才，提高內(nèi)部審計部門及工作人員的行業(yè)地位、提升審計人員待遇，保障他們的生活質(zhì)量，從而大力調(diào)動審計人員工作的積極性、務(wù)實性和準(zhǔn)確性，確保被審計部門和被審計人員對內(nèi)審工作的認(rèn)可和支持，提升審計部門各項工作開展的實效性、服務(wù)性和自主性，實現(xiàn)內(nèi)審部門對被審計單位個性化運營管理流程全方位式的審計;第二，不能把內(nèi)部審計工作從保險行業(yè)的整體運行當(dāng)中孤立開來，審計工作不能夠出現(xiàn)片面化和階段化，應(yīng)該清晰的明確內(nèi)部審計對保險行業(yè)經(jīng)營管理不可缺少的促進(jìn)作用，管理層應(yīng)該對內(nèi)部審計部門的工作給予大力的支持和充分的肯定，加大資金投入，確保審計資源的高端配備和相互借鑒;第三，通過公司具體的規(guī)章制度，賦予內(nèi)部審計部門具體的責(zé)任，使其具有權(quán)威性和帶動性，確保內(nèi)部審計部門不受公司實權(quán)部門和某些領(lǐng)導(dǎo)的指使，確保內(nèi)審工作成果的客觀公正性和客觀性;第四，應(yīng)該正確看待外部監(jiān)管和內(nèi)部審計的相互促進(jìn)關(guān)系，避免厚此薄彼的現(xiàn)象發(fā)生，要將審計成果有效地運用到今后的工作實踐中，確保審計的職能有效地發(fā)揮出來，將內(nèi)部審計工作的“防范風(fēng)險、提升效益”作用積極地展現(xiàn)出來[3]。

（四）重視審計人員的培養(yǎng)

審計人員的綜合素質(zhì)對審計工作的開展具有一定影響作用。任何工作的開展一定要責(zé)任到人，讓每個審計人員知道自己的責(zé)任所在。保險行業(yè)要加大對審計人員的培養(yǎng)力度，定期開展講座、分享會等形式多樣的培訓(xùn)活動。在培訓(xùn)中，大家各抒己見，針對共性問題統(tǒng)一解決，面對個性化問題深層討論。保險行業(yè)內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)越高，保險行業(yè)的發(fā)展前景越美好。

（五）加強(qiáng)審計的后續(xù)跟蹤調(diào)查

為了讓新上任的領(lǐng)導(dǎo)干部及時了解保險行業(yè)的現(xiàn)狀，幫助他和團(tuán)隊明確目標(biāo)，不斷進(jìn)取。審計人員要在上一任領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離崗位后，通過調(diào)查問卷等形式，搜集和分析該領(lǐng)導(dǎo)的工作情況，全面、客觀、準(zhǔn)確和及時的公布審計結(jié)果。對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)的工作開展起到一定的指導(dǎo)和警示作用。

（六）監(jiān)管部門要營造有序、公正、公平的外部環(huán)境

首先，監(jiān)管部門要依據(jù)法律賦予的職能，處理和平衡好監(jiān)督和管理的職責(zé)，保險公司內(nèi)部審計部門不能始終作為監(jiān)管部門的補(bǔ)充，要減少對保險經(jīng)營主體內(nèi)部過多干預(yù)管理。監(jiān)管部門要想辦法突出保險公司內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)性，特別要突出對保險公司防范風(fēng)險、發(fā)展效益的具體指導(dǎo)，幫助保險公司提高內(nèi)部審計的實效性;其次，要深度挖掘保險行業(yè)出現(xiàn)的亂象及原因，對保險行業(yè)中的中小型經(jīng)營主體加強(qiáng)監(jiān)管，以公平公正的原則面對每一個問題，針對出現(xiàn)內(nèi)的問題改正和處理，同時也有效減少市場間的不健康競爭，使得保險公司內(nèi)部審計部門從繁雜低效的整改監(jiān)督工作中解放出來，使今后的工作更加簡單便捷，為提高保險公司的利益獲取能力奠定扎實的基礎(chǔ)[4]。

（七）使用科學(xué)的審計方法

審計方法的獲取一部分來源于相關(guān)書籍的理論支撐，更多則來源于實實在在的案例。如何讓審計的方法不再煩瑣，效率大大提高是每一個審計人員應(yīng)該思考的問題。保險行業(yè)可以增大研發(fā)投入，鼓勵審計人員開發(fā)符合保險行業(yè)實際的審計軟件，或者向其他施工保險行業(yè)多學(xué)習(xí)，了解其他保險行業(yè)所使用的審計方法。除此之外，在現(xiàn)代化技術(shù)不斷發(fā)展的當(dāng)今社會，可以發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的作用和優(yōu)勢，對各種問題進(jìn)行整合，隨時聽取他人的建議，為保險行業(yè)健康發(fā)展注入新的力量。

四、結(jié)語

保險行業(yè)內(nèi)部審計工作依舊存在形式主義和范圍局限等眾多問題，面對存在的種種風(fēng)險，保險行業(yè)只有加大監(jiān)管力度，加強(qiáng)審計人員的培養(yǎng)，使用科學(xué)的方法，加強(qiáng)后續(xù)的跟蹤，才可以把保險行業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計的風(fēng)險逐漸減小，為保險行業(yè)持續(xù)化發(fā)展奠定扎實的基礎(chǔ)。

（作者單位為中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司烏魯木齊市中心支公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 喻壘.關(guān)于提升保險行業(yè)內(nèi)部審計效能的幾點建議[J].財訊，2017（19）：146.

[2] 胡瓊.保險行業(yè)IT內(nèi)部審計探討[J].中國金融電腦，2012（6）：67-68+71.

[3] 趙學(xué)清.信息化時代的保險公司審計[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2019（12）：149-150.

[4] 孫越.數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在保險公司內(nèi)部審計中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（18）：59-60.