周忠飛 山東豐源集團股份有限公司

公司在內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益性原則。同時，公司在管理過程之中，也從目標管理機制、環(huán)境管理機制、風(fēng)險管理機制以及活動控制管理機制等多種角度出發(fā)，構(gòu)建出了與企業(yè)發(fā)展實際需求相符的內(nèi)部控制機制。

一、目標設(shè)定

公司的決策人員為了確保股東權(quán)益能夠得到保障，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的大勢所趨，構(gòu)建了 “抓龍頭、帶兩翼”發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揚公司“掘進、求變、凝聚、奉獻”的企業(yè)精神，按照“規(guī)模求大、產(chǎn)業(yè)求化”的建設(shè)架構(gòu)，循著“產(chǎn)業(yè)相連、優(yōu)勢互補”的發(fā)展方向，加快實現(xiàn)百億龍頭的戰(zhàn)略規(guī)劃，同時，結(jié)合內(nèi)部因素和外部因素，從多個角度建立了相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃，使公司的經(jīng)營目標得到分解，推動公司經(jīng)營能力的不斷提升。

二、內(nèi)部環(huán)境

（一）公司治理結(jié)構(gòu)

公司結(jié)合我國現(xiàn)行法律法規(guī)的實際需求，對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進行了全面的優(yōu)化，設(shè)立了相應(yīng)的股東大會、董事會以及監(jiān)事會，并開設(shè)了相應(yīng)的監(jiān)督管理機構(gòu)，從而使監(jiān)督管理機制和執(zhí)行機制能夠明確自身崗位職責(zé)，提升公司治理的規(guī)范性和全面性。

（二）管理理念和經(jīng)營理念

公司的管理理念為精細化管理，嚴細化管理以及安全化管理，而主要的經(jīng)營理念則為互利共贏。

（三）人力資源政策

在人力資源管理過程之中，公司堅持的是以人為本的根本原則，構(gòu)建了員工選聘制度、薪酬管理機制、人力資源協(xié)調(diào)機制、薪酬福利機制以及考核晉升機制等制度，并將企業(yè)文化融入到了人力資源管理活動之中，使企業(yè)員工在受到人資管理調(diào)度時能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展方向和文化理念有著認同的態(tài)度。

（四）社會責(zé)任

公司的社會責(zé)任在于不斷為股東創(chuàng)造效益和價值的基礎(chǔ)上，全面履行節(jié)能環(huán)保，節(jié)能減排以及提升員工幸福感的責(zé)任。

三、風(fēng)險管理

公司遵從我國現(xiàn)行的相關(guān)標準與會計行業(yè)的實際要求，從多個角度出發(fā)，確立了目標設(shè)定中的多種管理機制。針對2019年內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司面臨的風(fēng)險進行了系統(tǒng)評估，提出了應(yīng)對措施。公司進一步完善了資金集中管理體系，加強了重大投資項目資金風(fēng)險控制。

四、控制活動

（一）生產(chǎn)經(jīng)營管理

計劃管理：公司結(jié)合當前發(fā)展形勢，對公司的資源進行了全面的匹配，并遵循提升經(jīng)濟效益的根本原則，在中長期規(guī)劃進程之中，編制了公司的年度發(fā)展計劃，并在各個相關(guān)部門協(xié)同探討和交流的前提下，對年度發(fā)展計劃進行了深入的優(yōu)化和完善，最終報送到總經(jīng)理辦公室和董事會，公司決策人員根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，將發(fā)展目標進行分解，使其能夠細化到每一個部門和單位之中，最終形成月度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃，并下發(fā)到各個生產(chǎn)經(jīng)營單位加以執(zhí)行。

調(diào)度管理:公司運營管理部，實行了運營月報制度。對于生產(chǎn)環(huán)節(jié)、經(jīng)營環(huán)節(jié)以及銷售環(huán)節(jié)進行全面的協(xié)調(diào)和指揮，要能夠及時有效地將多種信息匯報到企業(yè)經(jīng)營者手中，使其能夠及時的發(fā)現(xiàn)當前工作開展之中存在的多種問題，從而確保年度生產(chǎn)經(jīng)營目標能夠得到順利實現(xiàn)，除此之外，各個子公司也結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營的要求，制定了更加靈活有效的調(diào)度管理模式。

質(zhì)量管理:公司質(zhì)量管理是所有工作開展的核心所在，而公司為了確保產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量能夠滿足實際需求，也制定出了多種行之有效的質(zhì)量管理對策，各生產(chǎn)運營單位都建立了規(guī)范的質(zhì)量管理體系，確保產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量滿足國家和有關(guān)用戶要求。

安全管理: 公司將安全生產(chǎn)放在首要位置，由安全管理部門制定了多種管理機制，包括《安全生產(chǎn)管理制度》、《安全目標管理機制》《會議管理機制》《安全監(jiān)督管理機制》等多方面的內(nèi)容，并構(gòu)建出了以風(fēng)險控制為核心的安全生產(chǎn)管理體系。

關(guān)聯(lián)交易管理：公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理策略》，制定了關(guān)聯(lián)交易認定機制、決策審批機制、權(quán)限判斷機制、額度管理機制以及信息披露機制，從而使關(guān)聯(lián)交易管理符合標準化和規(guī)范化的需求。

（二）財務(wù)管理

會計核算管理：公司實現(xiàn)了財務(wù)共享，實施業(yè)財一體化，使相應(yīng)的財務(wù)管理工作得到了標準化和規(guī)范化的實施，除此之外，公司的資產(chǎn)管理、投資管理以及成本等多方面與會計工作相關(guān)的內(nèi)容也有著更加全面和清晰的規(guī)定。

預(yù)算管理：公司構(gòu)建了《全面預(yù)算管理辦法》，年度預(yù)算編制遵循目標導(dǎo)向、積極穩(wěn)妥、行業(yè)對標的原則，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，預(yù)算編制涉及的主要指標要相互銜接，保持一致。

資金管理：公司在資金管理過程之中，做出了雙線管理運行的戰(zhàn)略管理方針，并制定了《內(nèi)部結(jié)算實施細則》、《內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)實施細則》、《內(nèi)部資金核算實施細則》等多種有效的管理制度，要求公司資金管理程序能夠符合權(quán)責(zé)一致的原則，確保相關(guān)資金管理工作能夠順利開展。

采購及付款：公司物資、設(shè)備采用集中采購與分散采購相結(jié)合的管理模式。成立了物流貿(mào)易公司，按照公司“內(nèi)部無償服務(wù)和外部經(jīng)營盈利”的職能定位，依據(jù)《采購供應(yīng)目錄》組織采購，對目錄外貨物的采購管理提出建議，同時不斷加大對外經(jīng)營工作力度，確保公司資產(chǎn)保值增值。公司運營管理部負責(zé)考察、評審、公布準入供應(yīng)商，建立、維護《供應(yīng)商信息庫》；制定采購物資指導(dǎo)價格，建立、維護《價格信息庫》；根據(jù)需要組織集中采購；組建招標采購評委庫；審核備案分（子）公司《物資采購價格通知單》，并對公司的物資采購流程、資金使用審批流程、采購模式以及渠道進行了細節(jié)性的規(guī)定。

銷售及收款：公司采取的是統(tǒng)一化管理的模式，對產(chǎn)品銷售制定了相應(yīng)的物流管理機制，而對于銷售，則要求工作人員能夠明確自身崗位職責(zé)，做好合同管理工作、銷售計劃管理工作、定價管理工作、物流管理工作以及貨款結(jié)算工作、發(fā)票管理工作和賬款的核算工作，對于電煤的銷售，則通過計劃式的管理方針，根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況，對電煤價格加以科學(xué)核算。

擔保與融資：公司制定了《籌資內(nèi)部控制制度》、《擔保內(nèi)部控制制度》，統(tǒng)籌規(guī)劃和安排公司的債務(wù)融資，并在《籌資內(nèi)部控制制度》、《擔保內(nèi)部控制制度》中分別規(guī)定了融資、擔保、委托貸款的審批權(quán)限和流程，謹慎對待、嚴格控制高風(fēng)險業(yè)務(wù)。

成本費用管理：公司構(gòu)建了《全面成本管理暫行規(guī)定》，分行業(yè)建立了目標成本庫，對公司的成本費用情況以分級管理的方式加以管理，總公司應(yīng)該負責(zé)對子公司成本費用管理的情況進行監(jiān)督，同時分公司也要做好日常成本費用的管理工作。

（三） 綜合管理

信息披露管理：公司通過信息化管理流程和重大事項內(nèi)部控制流程的制定，制定了更加標準的信息披露管理流程，明確了信息披露的對象、職責(zé)以及形式和要求，同時也對披露的流程和媒介進行了全面的規(guī)定。

內(nèi)部審計管理：公司構(gòu)建了《內(nèi)部審計管理措施》《內(nèi)部審計標準化流程》等多種制度，對公司內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限進行了全面的規(guī)定，并作出了對應(yīng)的獎懲機制。

人力資源管理：公司構(gòu)建了《人力資源管理暫行規(guī)定》《公司員工薪酬管理暫行規(guī)定》、《公司末位問責(zé)暫行辦法》、《關(guān)于醫(yī)療工作的若干規(guī)定》、《公司績效考核管理辦法》和《員工行為規(guī)范》，形成了一套集雇傭、職業(yè)生涯規(guī)劃、培訓(xùn)管理、崗位評價、崗位激勵與處罰于一體的人力資源管理機制。

法律事務(wù)管理：公司制定了《合同管理規(guī)定》，對合同管理機構(gòu)和人員進行設(shè)置，設(shè)立了公司合同審查委員會。簽約了濟南泛達律師事務(wù)所作為公司法律顧問，明確公司合同管理、企業(yè)法律相關(guān)問題的管理流程。

信息系統(tǒng)管理：公司構(gòu)建了《計算機信息系統(tǒng)管理辦法》，對公司在用的信息化管理系統(tǒng)、管理權(quán)限和流程、部門崗位設(shè)置、信息存取處理、安全風(fēng)險防范和應(yīng)對等方面作了規(guī)定。

工程項目管理：公司構(gòu)建了《工程項目管理規(guī)定》、《工程項目會計內(nèi)控制度（試行）》等，對工程建設(shè)項目設(shè)計、實施（進度、質(zhì)量）、驗收、后評價的監(jiān)督和管理作了規(guī)定。

五、信息與溝通

公司構(gòu)建出了一套經(jīng)濟化管理的信息溝通模式，包含了運行情況分析、財務(wù)管理建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施統(tǒng)計以及重大信息管理等多種功能于一體的自動化信息管理模式，使員工能夠獲取與自身職業(yè)生涯相關(guān)的工作信息，確保公司能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展情況開展深入的監(jiān)督與管理，提升多種管理活動的動態(tài)性和全面性，從而使公司能夠明確員工的工作完成情況，提升企業(yè)信息傳遞的質(zhì)量與效率。

六、監(jiān)控與評價

公司監(jiān)事會對于相關(guān)標準和規(guī)范進行了深入的研讀，并對董事會召開的實際情況與流程進行了深入的分析，檢查了當前公司內(nèi)部管理制度的貫徹或是情況。除此之外，公司董事會下屬部門也結(jié)合當前實際情況構(gòu)建了財務(wù)監(jiān)督管理和內(nèi)部風(fēng)險控制機制，對公司的內(nèi)部控制制度進行了全面的審查，并與經(jīng)營管理人員共同分析當前監(jiān)督管理機制存在的問題，制定了多種完善內(nèi)部控制制度的方案與對策，并與相應(yīng)的部門展開了探討和分析。

公司審計管理部門也提交了相應(yīng)的審計報告，對內(nèi)部控制體系的運行情況，公司經(jīng)營情況進行了深入的分析，對公司內(nèi)部控制機制的適當性和完善性進行了有效地評價。

而公司合同審查委員會以及公司綜合管理部（法務(wù)主管）則對公司的合同內(nèi)容以及合法性進行了全面的分析。

七、管理改進

公司結(jié)合內(nèi)部控制機制的變化要求，對內(nèi)部控制活動造成的影響，以及多個部門的反饋情況，制定出了可持續(xù)的、動態(tài)的改進優(yōu)化管理對策。