李穎

摘要：資金貫穿企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)發(fā)展最基本和最重要的要素。社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展給企業(yè)帶來更加復雜多變的環(huán)境，傳統(tǒng)的資金管理已經(jīng)難以匹配企業(yè)實際發(fā)展情況。如今，企業(yè)需要不斷改進與完善資金管理，以保證在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更大作用。本文針對企業(yè)現(xiàn)有資金管理存在的問題及改進措施展開研究與討論。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;財務(wù)管理;改進措施

資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中的作用

資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，很大程度上決定了企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。管理人員通過對各環(huán)節(jié)收集到的數(shù)據(jù)進行整理與分析，改進并完善企業(yè)資金管理中的不足。如企業(yè)在加強資金管理的過程中，根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)判斷各部門的實際發(fā)展情況，合理分配資金，提升企業(yè)資金使用效率。企業(yè)在提升資金管理質(zhì)量的過程中，根據(jù)數(shù)據(jù)分析出資金管理存在的漏洞，并對其進行改進與完善，從而降低企業(yè)資金流失風險，保證企業(yè)資金的安全性。企業(yè)在提升資金管理的過程中，會對各個部門的財務(wù)數(shù)據(jù)進行收集及實施監(jiān)控，從而保證管理層人員能夠根據(jù)各個部門的實時發(fā)展情況，更好地調(diào)度企業(yè)資金，保證企業(yè)項目更高質(zhì)量的完成[1]。加強國有企業(yè)資金管理研究能夠輔助企業(yè)完善資金管理，保證企業(yè)更好地發(fā)展。

國有企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題

1.國有企業(yè)注冊資金到位不及時

國有企業(yè)多數(shù)由當?shù)卣块T出資建立，其資金在較大程度上受到地方財政的影響，政府財政資金若不能及時撥付，國有企業(yè)需要進行融資以保證自身項目的正常開展。而企業(yè)融資的額度是有限的，需要將融資資金放于緊要項目中，這造成部分項目無法繼續(xù)開展，進而造成前期成本加大。而項目的擱置會進一步影響收益時效，難以償還企業(yè)貸款，進而對企業(yè)造成不利影響。

2.融資渠道單一

部分國有企業(yè)融資渠道單一，造成資本結(jié)構(gòu)不合理，從而導致企業(yè)資金成本過高及形成相應(yīng)的債務(wù)風險。國有企業(yè)大多都會選取銀行融資的方式，對于其他融資方式重視程度較低。部分國有企業(yè)負債率過高，而項目所獲收益無法償還貸款時，資金鏈的斷裂增加了企業(yè)財務(wù)風險。這種情況也會在一定程度上影響企業(yè)的信譽度，進而對后續(xù)融資產(chǎn)生不利影響。

3.財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不匹配企業(yè)發(fā)展需求

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，財務(wù)管理難度加大，對企業(yè)財務(wù)管理人員提出更高的要求。國有企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與企業(yè)實際需求不匹配是造成資金管理質(zhì)量差的重要原因。第一，財務(wù)人員對于最新的財務(wù)管理知識、理念、技術(shù)等了解程度和應(yīng)用水平都較低，造成其財務(wù)管理技能無法得到提升，財務(wù)管理存在較多漏洞，影響其管理質(zhì)量，進而對企業(yè)資金管理產(chǎn)生一定影響。信息技術(shù)的發(fā)展要求企業(yè)財務(wù)管理人員有更強大的數(shù)據(jù)分析能力，而目前財務(wù)管理人員大多工作單一，工作環(huán)境較封閉，數(shù)據(jù)分析能力較低。第二，企業(yè)財務(wù)管理人員待遇沒有明顯改善，影響工作積極性，也會在一定程度上降低企業(yè)對于高質(zhì)量財務(wù)管理人才的吸引力。

4.專項資金使用不規(guī)范

現(xiàn)階段，國有企業(yè)專項資金的使用不規(guī)范主要表現(xiàn)在以下三個方面。第一，多數(shù)國有企業(yè)在專項資金進行使用前沒有進行規(guī)劃，造成在資金使用過程中沒有相應(yīng)的數(shù)據(jù)輔助企業(yè)進行成本管控工作，專項資金使用效率降低。第二，國有企業(yè)監(jiān)督制度不完善，造成部分企業(yè)專項資金不充足或使用不規(guī)范的情況，影響企業(yè)專項資金的使用效率。第三，企業(yè)對專項資金使用情況缺乏分析，且分析質(zhì)量相對相弱。

國有企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題的改進措施

1.提升國有企業(yè)風險分析能力及資金規(guī)劃能力

國有企業(yè)需及時對項目在開展過程中可能遭遇的風險進行預(yù)估，并將預(yù)估數(shù)據(jù)呈交上級部門，提升上級的重視程度，從而保證政府資金及時撥付。其次，國有企業(yè)需要對各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)進行更加詳細地收集，并對企業(yè)資金進行更加合理的分配與使用，降低資金流失風險，提升資金安全性。最后，在大型項目開展過程中，需要在政府法規(guī)允許的范圍內(nèi)，進行一定的融資活動，緩解企業(yè)資金壓力。

2.降低企業(yè)融資難度

降低國有企業(yè)融資難度需要從兩個方面入手。第一，國有企業(yè)需要不斷探索債券、股票等融資渠道，從而確保即便在資金缺乏的情況下，不影響項目的順利完成。第二，提升企業(yè)預(yù)算質(zhì)量，企業(yè)需要對項目進行更加深入合理地分析，核算項目開展過程中所需要的資本投入，以及項目實施后能帶給企業(yè)的收益等信息，保證管理人員根據(jù)預(yù)算人員得出的數(shù)據(jù)，合理安排企業(yè)融資計劃，使企業(yè)的產(chǎn)負債率保持在安全范圍。

3.提升企業(yè)財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)

針對上文所提出的問題，提升企業(yè)財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)需要從兩個方面入手。第一，企業(yè)需要對財務(wù)管理人員進行專業(yè)培訓，提升財務(wù)管理人員對最新財務(wù)管理知識的認識程度與應(yīng)用質(zhì)量，提升財務(wù)管理人員的數(shù)據(jù)分析質(zhì)量，以保證財務(wù)管理人員能夠更好地完成財務(wù)管理工作。第二，優(yōu)化企業(yè)績效管理，包括員工績效待遇，從而提升員工對自我完善的重視程度，進而提升企業(yè)對于高質(zhì)量財務(wù)管理人才的吸引力。

4.提升國有企業(yè)專項資金使用規(guī)范性

針對上文所提出的問題，國有企業(yè)提升專項資金使用規(guī)范需要從以下幾個方面入手。第一，國有企業(yè)需要做好專項資金使用規(guī)劃工作，細化資金的使用，保證每一筆專項資金的使用都有明確的數(shù)據(jù)記錄。第二，專項資金實施單獨記錄、單獨核算。國有企業(yè)的專項資金需要進行單獨的財務(wù)數(shù)據(jù)記錄以及財務(wù)數(shù)據(jù)核算工作，與企業(yè)其他項目進行隔離，確保兩者之間不會出現(xiàn)混用和挪用情況。與此同時，需要完善企業(yè)監(jiān)督制度，保證管理層人員能夠?qū)ζ髽I(yè)專項資金的使用情況進行實時監(jiān)督。第三，國有企業(yè)需要對專項資金的使用情況進行深入分析，查找不足，并采取措施降低影響，提升企業(yè)專項資金使用的規(guī)范性。

結(jié)束語

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，國有企業(yè)面臨更加復雜多變的環(huán)境，需要改進與完善資金管理，以保證資金管理能夠更加符合企業(yè)實際發(fā)展情況?，F(xiàn)階段，國有企業(yè)在資金管理中仍存在較多不足，需要不斷探索與完善，以保證資金發(fā)揮更大的作用。

參考文獻：

[1]董雙霜.淺析國有企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2019（16）：138-139.

[2]王漢強.淺談國有企業(yè)的資金管理[J].現(xiàn)代國企研究，2017（20）：13.