陸建良

摘 要：作為地區(qū)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，小微企業(yè)在彌補(bǔ)市場(chǎng)不足、繁榮區(qū)域經(jīng)濟(jì)、創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富、增加職工就業(yè)和收入、促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步中發(fā)揮著重要的作用。但由于受國(guó)內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，當(dāng)前，小微企業(yè)面臨著經(jīng)營(yíng)壓力大、成本上升、融資困難等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在諸多問(wèn)題。通過(guò)對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并就此提出相關(guān)解決對(duì)策，希望能為提升小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平與促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展提供有用的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)? 財(cái)務(wù)管理問(wèn)題? 解決對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? 文章編號(hào)：2096-0298（2020）05（b）--02

隨著李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”，各級(jí)政府也出臺(tái)了各類優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)。越來(lái)越多有思想有創(chuàng)意的年輕人響應(yīng)政府號(hào)召，加入到創(chuàng)業(yè)的隊(duì)伍中來(lái)，我國(guó)小微企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展起來(lái)，在增加就業(yè)、促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提升社會(huì)財(cái)富、擴(kuò)大財(cái)政稅收和增強(qiáng)綜合國(guó)力等方面都起到了非常重要的作用。然而，小微企業(yè)因其經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、資本和技術(shù)力量薄弱、員工素質(zhì)普遍低下等原因，使其在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中面臨許多困難和挑戰(zhàn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。近年來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、物價(jià)飛漲，各種成本支出也越來(lái)越多，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化，使得小微企業(yè)的生存環(huán)境更加堪憂。小微企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，努力提高自身的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率。

1 小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.1 財(cái)務(wù)部有名無(wú)實(shí)，大部分從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平低

盡管很多小微企業(yè)內(nèi)部都會(huì)設(shè)有專門的會(huì)計(jì)核算部門，即所謂的財(cái)務(wù)部，但內(nèi)部管理層次不清、業(yè)務(wù)分工不明確，遇到事情，抓到誰(shuí)就派誰(shuí)去做，財(cái)務(wù)部無(wú)法獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)核算，名存實(shí)亡。甚至有的經(jīng)營(yíng)者會(huì)任用自己的親戚或朋友作為財(cái)會(huì)人員，或?yàn)榱私档腿肆Y源成本，直接聘用沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，故而業(yè)務(wù)水平比較低，會(huì)計(jì)核算也不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象層出不窮。

1.2 資金短缺，外源融資困難

小微企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量少，管理水平較低，從而導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金也少，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差。小微企業(yè)由于財(cái)務(wù)信息不健全、不清晰、透明度低、資信度也低等原因，企業(yè)融資非常困難。銀行貸款要求要有擔(dān)保，而擔(dān)保公司的擔(dān)保條件又比較高，大部分小微企業(yè)因財(cái)務(wù)管理等問(wèn)題，很難拿出符合擔(dān)保公司要求的材料，由于受擔(dān)保、抵押等條件的限制，小微企業(yè)很難得到銀行的貸款扶持。雖然，近年來(lái)我國(guó)金融中介行業(yè)和一些小額貸款機(jī)構(gòu)不斷興起和發(fā)展，也給小微企業(yè)融資的機(jī)會(huì)，但他們高昂的中介費(fèi)和遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)銀行放貸的利率水平（年化率18%以上），使小微企業(yè)不得不望而卻步。這就使得小微企業(yè)的融資渠道非常窄小，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率低，嚴(yán)重影響了企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

1.3 應(yīng)收賬款賬期長(zhǎng)，貨款回收困難

一些小微企業(yè)基于自身經(jīng)營(yíng)的局限性，為了打破僵局，提高銷售量，也為了維持與大型企業(yè)的商業(yè)合作，往往采用賒銷方式進(jìn)行貿(mào)易。在商業(yè)信用貿(mào)易完成后，企業(yè)內(nèi)部又沒(méi)有專門的機(jī)構(gòu)或人員去監(jiān)督賬款的回收情況，使大量應(yīng)收賬款賬目積壓，賬齡老齡化嚴(yán)重。造成后期資金回收困難重重，甚至有些已經(jīng)變成了呆賬、壞賬，大大增加了企業(yè)資金的機(jī)會(huì)成本以及賬款的回收成本。

1.4 缺乏合理的投資規(guī)劃、盲目投資

小微企業(yè)由于缺乏專業(yè)而優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，使企業(yè)無(wú)法應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法進(jìn)行資金籌劃，加之經(jīng)營(yíng)者缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)的認(rèn)知和正確的價(jià)值評(píng)估，片面追求熱門產(chǎn)業(yè)投資。再則對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、投入的資本結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期長(zhǎng)短以及注資來(lái)源等內(nèi)容缺乏合理的安排與籌劃，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，造成投資失誤，加劇了企業(yè)資金的緊缺程度。

2 小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決對(duì)策

2.1 落實(shí)財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)、提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平及綜合素質(zhì)

基于會(huì)計(jì)核算的專業(yè)性和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，財(cái)會(huì)從業(yè)人員必須要具備良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和專業(yè)的崗位技能。針對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平較低的現(xiàn)狀，小微企業(yè)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)、積極引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才。鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員積極參與政府部門開展的法制教育和思想政治教育的培訓(xùn)，以便了解最新的國(guó)家和行業(yè)各項(xiàng)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)政策，提高自身的法律意識(shí)和相關(guān)法規(guī)政策知識(shí)。定期組織財(cái)會(huì)從業(yè)人員開展崗位技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育，更新和強(qiáng)化他們的理財(cái)意識(shí)，提高他們賬務(wù)處理和資金規(guī)劃的水平;貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗的制度。定期輪崗，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，培訓(xùn)全方面的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)部能順利開展工作的執(zhí)行力量，企業(yè)管理者要放權(quán)財(cái)務(wù)部，明確他們的工作職責(zé)，讓財(cái)務(wù)人員發(fā)揮他們自身的潛力，專注于財(cái)務(wù)工作，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的目的。

2.2 建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，財(cái)務(wù)管理更是企業(yè)管理工作的核心。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)再結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，建立一套完備的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間相互制約和監(jiān)督的作用，避免出現(xiàn)問(wèn)題有人推卸責(zé)任以及出現(xiàn)營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要統(tǒng)御全局，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的把控，任何一筆款項(xiàng)的流出都要通過(guò)規(guī)范的財(cái)務(wù)流程操作，合理分配資金，提高資金的使用效率。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，在賒銷交易產(chǎn)生之前，要先對(duì)客戶的信用和營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，信用評(píng)級(jí)較低的客戶不予賒銷，以免造成資金回收困難。定期發(fā)函與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，制定科學(xué)合理的催款計(jì)劃，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬期。單據(jù)、發(fā)票視同現(xiàn)金管理要做好簽收跟蹤工作，避免丟單、丟票。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的壞賬、死賬、呆賬在取得確鑿證據(jù)后要進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。

2.3 制定科學(xué)合理的投資計(jì)劃，減少投資的盲目性

小微企業(yè)的成長(zhǎng)之路充滿荊棘和坎坷，企業(yè)要投資發(fā)展，重點(diǎn)是要穩(wěn)健理財(cái)，合理規(guī)劃資金，制定科學(xué)的投資計(jì)劃，務(wù)必使有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值。對(duì)于存在較大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目或在決策時(shí)不確定其風(fēng)險(xiǎn)的方案，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)回避放棄。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的情況下，小微企業(yè)應(yīng)盡可能選擇中期或短期的投資項(xiàng)目進(jìn)行投資，并認(rèn)真考察評(píng)估該投資項(xiàng)目的價(jià)值及回報(bào)率，不斷改進(jìn)和優(yōu)化投資方案。小微企業(yè)由于本身實(shí)力較弱，沒(méi)辦法同時(shí)經(jīng)營(yíng)幾種產(chǎn)品來(lái)分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但可以選擇進(jìn)駐細(xì)分的市場(chǎng)，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)集中力量進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，從而提高市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。查缺補(bǔ)漏，仔細(xì)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，看看還存在哪些市場(chǎng)空白的領(lǐng)域，再用本企業(yè)的產(chǎn)品來(lái)填補(bǔ)這一領(lǐng)域的空白。充分發(fā)揮“船小好掉頭”的靈敏性，秉持著“人無(wú)我有，人有我優(yōu)”的原則，找到市場(chǎng)的空白點(diǎn)進(jìn)行投資，如此便可獨(dú)占鰲頭，迎風(fēng)發(fā)展。

2.4 改變?nèi)谫Y方式，拓寬融資渠道

政府應(yīng)大力支持資本市場(chǎng)的發(fā)展，鼓勵(lì)民間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，為小微企業(yè)開辟各式各樣的籌資渠道，降低資本市場(chǎng)的門檻，讓有條件的小微企業(yè)也能加入，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)投資主體的多元化。要建立健全多層次、多結(jié)構(gòu)的中小金融機(jī)構(gòu)，專門服務(wù)于小微企業(yè)的金融借貸。給予商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)適當(dāng)?shù)恼叻龀郑膭?lì)和引導(dǎo)它們改進(jìn)對(duì)小微企業(yè)的金融服務(wù)態(tài)度，適當(dāng)放寬對(duì)小微企業(yè)流動(dòng)資金貸款的審批條件，簡(jiǎn)化貸款辦理手續(xù)，完善授信制度，擴(kuò)大小微企業(yè)的信貸額度。健全小微企業(yè)信用擔(dān)保體系，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)真正能為小微企業(yè)融資提供信用擔(dān)保服務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，國(guó)家為了破解貸款難，堅(jiān)決落實(shí)支持金融企業(yè)向小微企業(yè)貸款的稅收優(yōu)惠政策，大力推廣“銀稅互動(dòng)”，稅務(wù)與銀行共享納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，通過(guò)銀行稅貸，獲得利率非常低的純信用貸款，幫助中小企業(yè)緩解資金壓力。另一種融資方式是商業(yè)銀行訂單貸，企業(yè)將在貸款行開立的賬戶作為每次借款所對(duì)應(yīng)的銷售合同資金回籠唯一且不可變更的賬戶，由銀行、擔(dān)保公司全程監(jiān)管，確保銷售合同的真實(shí)性。在借款人與下游訂貨商簽訂銷售合同后，收到預(yù)付款后由擔(dān)保公司提供擔(dān)保，以該筆銷售合同的尾款部分進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押作為反擔(dān)保，銀行配套發(fā)放不高于單筆銷售合同金額50%～60%的流動(dòng)資金貸款，用于企業(yè)對(duì)該筆訂單的生產(chǎn)。在訂單生產(chǎn)完成后，購(gòu)貨方所支付的貨款優(yōu)先歸還銀行所配套的流動(dòng)資金貸款。同時(shí)擔(dān)保公司和企業(yè)各持一枚該監(jiān)管賬戶的網(wǎng)銀，以便于嚴(yán)格審查該公司使用的每一筆資金。銀行加大對(duì)企業(yè)和擔(dān)保公司的貸后檢查頻率，嚴(yán)格按照“錢出去，貨進(jìn)來(lái);貨進(jìn)來(lái)，錢出去”的原則，保證資金的使用始終在銀行和擔(dān)保公司雙方監(jiān)管之下，確保信貸資金不被挪用，真正實(shí)現(xiàn)了銀企雙贏。還有一種票據(jù)貸理財(cái)平臺(tái)融資，這部分融資利率相對(duì)較高，但在額度內(nèi)能多次周轉(zhuǎn)，隨借隨還，實(shí)際利率就相對(duì)不高。

這樣多元化的融資組合在一定程度上維護(hù)了我國(guó)小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，緩解了中小企業(yè)的資金壓力，提高了其應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)了小微企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，小微企業(yè)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有舉足輕重的地位，然而，面對(duì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，小微企業(yè)因其自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，無(wú)法合理進(jìn)行資源配置和發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用，在財(cái)務(wù)管理方面存在諸多問(wèn)題，不能合理有效地利用與整合企業(yè)有限的資源應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，以提升企業(yè)整合資本抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作內(nèi)容，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度、引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)寬融資渠道提升管理層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。只有切實(shí)提升小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，才能使企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中立于不敗之地。

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