趙春晶

摘 要 對社保政策而言，社保基金是社會保障的基礎，也是人民享受社保的必備條件，社保基金涉及人民群眾自身的利益，因此它的平穩(wěn)運行顯得尤為重要。作為保證社?；鸱€(wěn)步運行的重要工具，社?；鸬膬炔靠刂企w系亟待完善，這有利于提高社?；鸬陌踩?，推動社會保障工作的有序開展。但是目前社?；痼w系在管理過程中還存在著諸多問題，必須根據(jù)相應問題，研究社?；饍炔靠刂企w系。本文對社?；饍炔靠刂企w系進行研究，分析其存在的問題，并提出相應的對策。

關鍵詞 社?；?內部控制 風險防范制度

一、社?；饍炔靠刂浦写嬖诘膯栴}

（一）內部控制制度不完善

目前很多地區(qū)還沒有形成完善的社?；饍炔靠刂企w系，盡管部分地區(qū)構建了一定的內部控制制度，但是在構建制度的過程中，沒有根據(jù)地區(qū)自身的實際情況進行設計，而是照搬其他地區(qū)。因此內部控制與當?shù)氐膶嶋H不相符，制度和工作脫節(jié)現(xiàn)象嚴重。部分地區(qū)片面地認為現(xiàn)代管理制度就是內部控制制度，沒有嚴格按照內部控制的要求開展工作。同時，實行內部控制的地區(qū)其內部控制制度也較為陳舊，沒有及時更新內部控制制度，也沒有結合社會經(jīng)濟的發(fā)展狀況創(chuàng)新內部控制體系，導致內部控制工作缺乏有效性。

（二）內部控制缺乏執(zhí)行力

第一，根據(jù)社?；饍炔靠刂频囊?guī)定，需要對社?；鸶黜椫匾h(huán)節(jié)的權限進行分離。但是目前社保經(jīng)辦機構的人員編制有限，人員配備嚴重不足，部分重要崗位仍然具有較大的權利，關鍵崗位沒有實行權限的分離，嚴重影響著社?；鸬陌踩?/p>

第二，目前大部分社保經(jīng)辦機構對內部控制的重要性缺乏認識，忽視了社?；鸬娘L險管理工作。大部分工作人員將精力放在自身的工作中，以完成日常的工作職責為重點，在工作過程中忽視了對社?；鸢踩\作的監(jiān)督與管理，也忽視了內部控制方法的應用，導致內部控制體系流于形式，嚴重影響了社保基金的穩(wěn)定性。

第三，目前在內部控制過程中，很多工作人員在經(jīng)辦社保基金時缺乏責任心，發(fā)現(xiàn)問題時僅采用口頭提醒的方式，沒有建立完善的問責制度。部分問題雖然頻繁出現(xiàn)，但還是未得到有效的整改。正是因為缺乏完善的制度，相關社保機構人員缺乏內部控制意識，內部控制工作形式化嚴重，難以形成有效的風險識別管理制度，工作中漏洞百出，存在違法亂紀的可能性。

（三）風險防范制度不完善

一方面，宏觀環(huán)境日益復雜，單位人員難以準確發(fā)現(xiàn)社?；鹪谶\作過程中存在的風險，也難以對各項風險進行有效梳理，在一定程度上限制了內部控制工作的開展。例如，目前社?；鹪诠芾磉^程中，還存在冒領養(yǎng)老金、重復享受待遇等問題。這些問題嚴重影響了社保基金的管理，只有提高對各類風險的判斷力，才能有效防控。

另一方面，近年來我國的社保業(yè)務快速發(fā)展，但是社?；鹪诎l(fā)展過程中，出現(xiàn)了新的風險。若不能及時控制新的風險點，風險防范將缺乏有效性，給社?；鸬墓芾砺裣戮薮蟮碾[患，無法推動社保工作的順利進行。在信息技術快速發(fā)展的背景下，社?；鸬男畔⒒芾硭揭苍诓粩嗵嵘绫；鸸芾黹_始向數(shù)字化方向轉變。在此過程中，數(shù)據(jù)管理已成為了新的風險點，但目前大部分單位都沒有對數(shù)據(jù)風險進行防控。

（四）內部控制力度不足

近年來我國社會保險的覆蓋范圍不斷擴大，參保人數(shù)快速增多，但是社保機構的人員編制不足，影響了社?；鸨O(jiān)督工作的落實。同時大部分單位缺乏專門的監(jiān)督管理人員，各部門往往出現(xiàn)自行監(jiān)督的現(xiàn)象，內部監(jiān)督工作缺乏獨立性。部分機構雖然設置了監(jiān)督崗位，但是監(jiān)督部門屬于內部部門，監(jiān)督部門在執(zhí)行工作的過程中缺乏獨立性和權威性。另一方面，社保基金缺乏外部監(jiān)管，沒有權威性的外部監(jiān)管機構，存在多頭管理的現(xiàn)象，管理工作較為混亂。而且社?；鸨O(jiān)管部門之間缺乏溝通，多方管理難以得到有效協(xié)調，對社保基金的外部監(jiān)管工作造成了一定影響。

二、加強社?；饍炔靠刂凭唧w措施

（一）完善內部控制制度，規(guī)范操作流程

社?；饍炔靠刂频幕A是具有完善的內部控制制度，內部控制制度也是各項工作順利開展的保障。它能夠明確工作流程中的各個環(huán)節(jié)，使各部門人員工作時有章可循。要建立完善的組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制和信息系統(tǒng)控制等內部控制制度，同時制度需要結合業(yè)務的實際情況不斷更新。要根據(jù)工作的實際要求對業(yè)務流程進行全面梳理，要對社?；鸸芾磉^程中的相關風險進行分析，完善風險評估制度。要定期或不定期向社會公示基金收支和結余情況，接受相關部門和社會的監(jiān)督。

（二）增強內部控制執(zhí)行力

社保經(jīng)辦機構應該提高相關工作人員對信息系統(tǒng)的應用能力，減少社保工作人員的錯誤率。同時還需要實行定期輪崗制度，通過定期輪崗，讓新上任的崗位人員發(fā)現(xiàn)上一任崗位人員存在的問題并及時解決，保證社?；鸬姆€(wěn)定。同時，社?；鸬淖兓赡軙е滦碌娘L險點的出現(xiàn)，應提高風險控制意識，通過內部宣傳、培訓等方式，使員工了解內部控制的重要性，創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境，讓員工樹立內部控制觀念，嚴格遵守內部控制制度。最后，社保部門需要設置科學的責任追究制度，在日常工作中發(fā)現(xiàn)問題時，要嚴格按照制度追責，內部控制制度和個人績效考核制度相結合，促使工作人員嚴格按照制度開展工作。

（三）完善風險防范制度

社保業(yè)務的工作環(huán)節(jié)較多，且受政策影響較大，因此社保單位需要加強對各項風險的把控。要針對各項風險制定防控措施，并成立風險評估小組，對各項可能發(fā)生的風險進行梳理，通過合理分析，明確風險發(fā)生的可能性及影響程度，以此加強風險評估工作。要對風險進行識別與監(jiān)控，嚴格按照風險控制標準開展工作，降低風險造成的影響。針對冒領養(yǎng)老金、重復享受待遇等問題，應該加強審核控制，制定嚴格的審核流程。同時，需要結合時代發(fā)展的需求，及時更新監(jiān)督制度，規(guī)范監(jiān)督制度中存在的問題，修正效果欠佳的內容，使風險監(jiān)督制度的可操作性得到有效提高。

（四）加強外部監(jiān)督工作

完善外部監(jiān)督制度可以解決內部監(jiān)督制度缺乏獨立性的問題。要健全外部監(jiān)督制度體系，必須以公開透明為原則，讓外部監(jiān)督部門對社?；鸸ぷ鬟M行監(jiān)督，了解社?；鸬母黜椷\行制度，厘清各部門之間的關系，保證外部監(jiān)督工作的各個環(huán)節(jié)得到落實，確保社保基金運作的安全性與穩(wěn)定性。

（五）加強財務管理工作

內部授權審批制度、重要崗位分離制度必須得到落實，要通過規(guī)范組織業(yè)務運行等方面發(fā)揮內部控制的效用。對于內部控制系統(tǒng)中的操作流程要進行規(guī)范，如規(guī)范授權審批制度，嚴格控制工作程序等。如果流程與內部控制規(guī)定不符，那么操作人員就不能進行相應的操作。要通過計算機控制對各操作環(huán)節(jié)進行有效制約，確保社保財務信息化建設工作的開展，使財務管理和業(yè)務實際相符。財務部門每月應與業(yè)務部門核對基金收支情況，根據(jù)業(yè)務部門的需要提供收支明細。年終將年度基金收支情況告知業(yè)務部門，財務部門負責與財政、稅務、銀行等機構對賬，年末要與財政社會保障基金進行專戶核對。

此外，還需要根據(jù)社?；饍炔靠刂频囊螅瑢ぷ髁鞒踢M行規(guī)范，設置專門的內部控制崗位，負責對各項工作進行監(jiān)督，避免一人多崗或自行監(jiān)督的現(xiàn)象出現(xiàn)。目前大部分基層社保機構編制不足，影響了內部控制制度工作的開展，因此單位應該對崗位編制進行調整，配備充足的人員，充實社保隊伍。

三、結語

隨著社保的普及，社?；鸸芾淼闹匾砸仓饾u提升。內部控制制度是促進社?；鸱€(wěn)定與安全的重要保障，因此社?；鸬慕?jīng)辦機構要加強內部控制工作，通過各項措施滿足社?；鸸芾淼囊螅嵘齼炔靠刂浦贫鹊挠行?，讓社?；鹪谕苿由鐣l(fā)展的過程中發(fā)揮重要的作用。

（作者單位為丹東市元寶區(qū)人才建設和社會保障服務中心）

參考文獻

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