李靜

【摘要】本文首先闡述了隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭加劇，資金管理對于企業(yè)發(fā)展的作用日益重要，進(jìn)而分析了目前國有企業(yè)日常資金管理過程中出現(xiàn)的狀況，最后結(jié)合問題提出了相對應(yīng)的措施。

【關(guān)鍵詞】資金管理 ?國企發(fā)展 ?問題 ?對策

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，而在企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售一系列運轉(zhuǎn)的過程中，每一步都離不開充足資金的鼎力支持，所以資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，是維持企業(yè)持續(xù)發(fā)展的血液，所以為了獲得競爭中一席之地，國有企業(yè)應(yīng)加強資本成本管理，重視財務(wù)管理的作用，而財務(wù)管理的核心就是資金管理。對于國有企業(yè)來講，要想更長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，就必須要加強企業(yè)內(nèi)部控制，做好資金管理工作，并且將資金的使用效率發(fā)揮到最大化，以實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

一、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（1）管理層在日常管理中不夠重視資金管理，引發(fā)資金風(fēng)險。經(jīng)調(diào)查，大多數(shù)國有企業(yè)都已制定了相關(guān)制度來約束日常資金支付行為，但是在實際執(zhí)行過程中，還依然存在并沒有完全按照制度要求辦理的情況。管理層在資金支付審批環(huán)節(jié)過程中，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，考慮不是很全面，把控不是很嚴(yán)格，并沒有基于業(yè)務(wù)實質(zhì)角度出發(fā)考慮是否需要資金支付，而是存在雖然明知不符合內(nèi)部控制制度要求，但是出于個人利益考慮進(jìn)行支付的情況，破壞了正常的資金管理工作，甚至引起企業(yè)營運資金鏈斷裂等嚴(yán)重的資金風(fēng)險情況發(fā)生，從而在一定程度上導(dǎo)致了資源的浪費并且產(chǎn)生了潛在的資金風(fēng)險。

（2）管理層缺乏長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，財務(wù)部門管理職能未充分發(fā)揮。目前大多數(shù)國有企業(yè)財務(wù)部管理職能滯后，企業(yè)資金缺乏科學(xué)計劃地管理，收支存在無計劃性，財務(wù)部門的核心職能較為傳統(tǒng)，多偏重于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，日常賬務(wù)核算，以及定期向上級主管部門上報各項會計報表和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息，財務(wù)部門管理的指導(dǎo)職能作用并沒有充分發(fā)揮出來。另外，國有企業(yè)管理層缺乏對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，大多數(shù)國有企業(yè)生產(chǎn)管理按部就班逐年推進(jìn)，資金管理更是缺乏科學(xué)計劃性，這種管理模式，會使得企業(yè)的營運資金出現(xiàn)資金長期閑置或者資金緊缺的情況，進(jìn)而會引發(fā)企業(yè)的資金安全風(fēng)險。

（二）應(yīng)收賬款催收力度不大

國有企業(yè)不同于一般企業(yè)，其需要承擔(dān)一定的社會責(zé)任，故而大多數(shù)國有企業(yè)在日常生產(chǎn)管理過程中會更多地強調(diào)追求企業(yè)生產(chǎn)總值與經(jīng)營利潤，通過賒賬銷售模式來推進(jìn)發(fā)展，而由于當(dāng)前國內(nèi)信用體系發(fā)展尚不健全，加上企業(yè)管理層對后期應(yīng)收賬款清收不加以重視，大多數(shù)國有企業(yè)并沒有成立專門的部門或組織專門的人員去負(fù)責(zé)催收欠款，應(yīng)收賬款不能及時清收，導(dǎo)致欠款清收不及時，積累了大量的長期應(yīng)收賬款，有些應(yīng)收賬款賬齡甚至長跨10年，20年之久，形成企業(yè)的壞賬，不僅沖減了國有企業(yè)的利潤，并且成為影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一大重要因素，這在一定程度上嚴(yán)重影響了國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，加大了國有企業(yè)資金管理風(fēng)險，也導(dǎo)致了國有資源的嚴(yán)重浪費。

二、國有企業(yè)資金管理的對策

（1）國有企業(yè)管理層轉(zhuǎn)變管理理念，重視資金管理工作。企業(yè)要想長遠(yuǎn)發(fā)展，離不開充足資金的大力支持，所以管理層首先應(yīng)轉(zhuǎn)變管理理念，轉(zhuǎn)變對財務(wù)部門只負(fù)責(zé)簡單地記錄統(tǒng)計等工作傳統(tǒng)意義上的認(rèn)識，而是要引導(dǎo)財務(wù)部門發(fā)揮財務(wù)管理的職能，重視資金管理的工作，學(xué)習(xí)引進(jìn)先進(jìn)科學(xué)的資金管理模式。

（2）切實加強國有企業(yè)內(nèi)部控制管理?？紤]到體制管理的特殊性，國有企業(yè)想要切實提高資金的使用效率，就必須建立符合企業(yè)自身實際情況的內(nèi)部控制體系，在資金管理方面，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)實際情況，制定相關(guān)制度來管理和約束企業(yè)日常資金收支活動，并且在日常管理工作過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的各項內(nèi)部控制管理制度，并明確對不符合制度的行為給予一定的處罰。

（3）加強國有企業(yè)全面預(yù)算管理，實行資金預(yù)算管理制度。結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展的實際管理情況情況，國有企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，在資金管理方面，編制資金年度預(yù)算，在日常資金管理中，應(yīng)結(jié)合每月業(yè)務(wù)實際經(jīng)營情況編制月度資金計劃，將執(zhí)行情況納入考核體系。這樣可以在日常管理工作中，管理層可對企業(yè)所有資金的收入，支出全方位地把控，從而實現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置，提高了國有資金的使用效率。同時，國有企業(yè)管理層以及各業(yè)務(wù)部門應(yīng)重視資金計劃管理工作，為了提高資金使用的效率，及時進(jìn)行資源優(yōu)化配置，應(yīng)采取措施加強管理，比如可將各部門上報的資金計劃執(zhí)行情況納入部門季度或年度考核體系，從考核管理來引起各層面地重視。

（4）加強銀行賬戶管理，實行資金收支兩條線。為了提高資金使用效率，國有企業(yè)應(yīng)加強銀行賬戶管理，開戶銷戶實行審批管理，規(guī)定每個賬戶的功能，實行資金收支兩條線管理。所謂收支兩條線，簡單講是要求企業(yè)所有資金收入統(tǒng)一歸集到一個指定的賬戶，資金支出指定從一個賬戶支出，實現(xiàn)資金的高度集中管理，一方面確保資金的安全，有利于優(yōu)化資源配置，另一方面可以最大化地提高資金的使用效率。

（5）加強應(yīng)收賬款管理，加大清收回款力度，實現(xiàn)資金及時回籠。隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展在追求高產(chǎn)值，高利潤的同時，還需要更充足的資金來維持其持續(xù)運轉(zhuǎn)?；谕獠咳谫Y成本較高，溝通難度較大的情況，國有企業(yè)可以從自身情況出發(fā)，注重加強應(yīng)收賬款的催收力度，可以成立專門的應(yīng)收賬款清收小組，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡長短，綜合分析研判債務(wù)人的償債能力以及信用等級，有計劃地開展清收工作。國有企業(yè)可以給清收小組制定年度清收責(zé)任目標(biāo)，制定應(yīng)收賬款清收獎懲管理辦法，年終對于完成責(zé)任目標(biāo)的，按承諾給予一定的獎勵，激發(fā)員工的清收工作熱情，以實現(xiàn)資金的及時回籠。

（6）成立財務(wù)公司，對資源進(jìn)行統(tǒng)籌配置。對于集團(tuán)型國有企業(yè)，可考慮成立財務(wù)公司，資金統(tǒng)一集中管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)國有集團(tuán)型企業(yè)的資金收支，大大提高了國有集團(tuán)型企業(yè)的資金歸集的效率，一定程度上降低了國有企業(yè)的外部融資成本。

（7）建立風(fēng)險意識，加強風(fēng)險防范。任何一個企業(yè)要想長遠(yuǎn)穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展，都離不開資金的支持，所以必須確保企業(yè)資金的安全運轉(zhuǎn)，并且將資金的使用價值發(fā)揮到最大程度。所以在日常管理過程中，國有企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)加強資金管理，管理層對資金管理工作應(yīng)給予高度重視，建立資金風(fēng)險意識，加強企業(yè)內(nèi)部控制，采取多種措施確保資金安全，將資金風(fēng)險降低到最小程度。

三、結(jié)束語

綜上所述，我國國有企業(yè)在資金管理方面還存在很多問題，國有企業(yè)要想穩(wěn)定長遠(yuǎn)的發(fā)展，管理層必須轉(zhuǎn)換傳統(tǒng)觀念，重視資金管理工作，加強風(fēng)險防范，制定國有企業(yè)發(fā)展中長期戰(zhàn)略規(guī)化，在資金管理方面，應(yīng)切實加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，學(xué)習(xí)引進(jìn)先進(jìn)的資金管理模式，以提高資金的安全性和使用效率，確保國有資產(chǎn)的不流失。

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